第1题:
注册税务师2010年1月受托对某工业企业进行纳税审查,发现该企业09年12月份将运费可以抵扣的进项税额30000元计入原材料成本中,原材料分批领用,请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。
(1)12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已将成本进行分摊计算,完工产品未销售;
(2)12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已将成本进行分摊,完工产品入库后当月销售其中一部分。
其他资料:财务决算报表已编制,经核实,期末原材料成本100000元,在产品成本为50000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。
第2题:
下列各项,增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。
A、自制产成品用于职工福利
B、自制产成品用于对外投资
C、外购的生产用原材料发生非正常损失
D、外购的生产用原材料改用于自建厂房
自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
下列各项中,增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有()。
第9题:
存货是企业供应、生产和销售活动顺利进行的必要物资保证,工业企业中存货指原材料,在产品、产成品等物资的储备数量或余额。
第10题:
17000
16911.9
13600
15272.1
第11题:
第12题:
借:生产成本 200000贷:原材料一花生 200000
借:原材料一花生 455000应交税费一应交增值税(进项税额) 45000贷:银行存款 500000
借:生产成本 181818.18应交税费一应交增值税(进项税额)18181.82贷:原材料一花生 200000
借:生产成本 183486.24应交税费一应交增值税(进项税额)16513.76贷:原材料_花生 200000
第13题:
税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
第14题:
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20,000元计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50,000元,期末在产品结存成本为80,000元,期末产成品结存成本为120,000元,本期销售成本发生额为200,000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
某生产企业为增值税一般纳税人,某月因遭受洪水灾害,使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定,企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括()
第20题:
某企业自行建造仓库时领用生产用原材料,该材料实际成本20000元,购入时已按17%的税率支付增值税,则该企业在对该项增值税进行会计处理时,应()
第21题:
某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:借:生产成本23400贷:原材料20000应交税费-应交增值税(进项税额转出)3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有()。
第22题:
对
错
第23题:
自制产成品用于职工福利
自制产成品用于对外投资
外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
外购的生产用原材料改用于自建办公楼