某酒厂2015年10月生产A类白酒为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购B类粮食白酒余额90万元，当月购进B类粮食白酒110万元，月末库存外购B类粮食白酒20万元。该厂当月应纳消费税是（ ）。A.35.42万元 B.96.00万元 C.99.42万元 D.109.42万元

题目
某酒厂2015年10月生产A类白酒为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购B类粮食白酒余额90万元，当月购进B类粮食白酒110万元，月末库存外购B类粮食白酒20万元。该厂当月应纳消费税是（ ）。


A.35.42万元 B.96.00万元 C.99.42万元 D.109.42万元
相似考题

1.2019年1月,昆仑酒厂(增值税一般纳税人)生产销售薯类白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费15万元,当期收取包装物押金5万元。则该厂当月应纳消费税()万元A.108B.109.86C.109.45D.109.98

2.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。A、111万元B、112.57万元C、121万元D、102.57万元

3.2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。A.55.52B.96.00C.99.42D.109.42

4.北京市某内资白酒生产企业2006年10月进口酒精海关审定关税完税价格150万元， 缴纳关税15万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精80万元用于生产白酒；当月向农民收购粮食一批，收购凭证上的收购价为200万元；当月销售粮食白酒200吨，取得销售收入400万元；粮食白酒消费税税率为20%，每500克消费税税额为0.5元。则10月份该白酒生产企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。A．15.82B．20.68C．18.80D．11.25

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  • 第1题：

    某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元（不含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。

    A．121万元

    B．111万元

    C．129万元

    D．120万元


    正确答案：B
    掌握当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式。 

  • 第2题：

    某酒厂5月生产销售果啤40吨，每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元;当期月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。

    A.2555166.67

    B.1538616.60

    C.2197992.74

    D.2209616.67


    正确答案：C

  • 第3题：

    2019年2月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。

    A.106
    B.106.85
    C.109.08
    D.109.45

    答案：D
    解析：
    该厂当月应纳消费税=［480+（15+5）/（1+16%）］×20%+100×2000×0.5÷10000=109.45（万元）。

  • 第4题：

    某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。

    A、95.60
    B、102.57
    C、112.57
    D、121.00

    答案：A
    解析：
    领用酒精生产白酒，不可以抵扣酒精已纳消费税。应纳消费税=500.76÷(1+17%)*20%+100*2000*0.5÷10000=95.6（万元）

  • 第5题：

    2020年12月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费22.6万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。
    （白酒消费税税率：20% 加0.5 元/500 克）

    A.100
    B.106
    C.110．64
    D.110

    答案：D
    解析：
    应纳消费税=(480+22.6÷1．13)× 20％+100×2000 × 0．5÷10000=110(万元)。

  • 第6题：

    2020年4月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。

    A.106
    B.108．59
    C.109．45
    D.109．54

    答案：D
    解析：
    该酒厂当月应纳消费税=[480+（15+5）／（1+13％）]×20％+100×2000×0．5÷10000=99．54+10=109．54（万元）。

  • 第7题：

    2019年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费16.95万元，当期收取包装物押金2.26万元（约定三个月期限），该厂当月应纳消费税（ ）万元

    A.109.4
    B.103
    C.104.08
    D.102.56

    答案：A
    解析：
    该厂当月应纳消费税=[480+（16.95+2.26）/（1+13%）] ×20%+100×2000×0.5÷10000=99.4+10=109.4（万元）。

  • 第8题：

    2014年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（）万元。

    • A、106
    • B、106.85
    • C、109.08
    • D、109.42

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨，收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒，另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    1.9

    B

    2.1

    C

    2.28

    D

    2


    正确答案： D
    解析：
    收购农业生产者自产的农业产品允许抵扣进项税额；将购买的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。题中，应纳增值税＝30×13%－20×（45÷50）×10%＝2.1（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
    A

    95.60

    B

    102.57

    C

    112.57

    D

    121.00


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，3月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元，当月到期没收粮食白酒包装物押金3万元。已知粮食白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    106

    B

    160.85

    C

    109.08

    D

    109.42


    正确答案： B
    解析： 该厂当月应缴纳的消费税=[480+（15+5）÷（1+17%）]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2020年6月份，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂6月份应缴纳消费税（　　）万元。（粮食白酒的消费税税率为20%的比例税率加0.5元/500克的定额税率）
    A

    106.00

    B

    106.85

    C

    109.08

    D

    109.54


    正确答案： D
    解析：
    由题意，该酒厂6月份应缴纳消费税＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率＝[480＋（15＋5）÷（1＋13%）]×20%＋100×2000×0.5÷10000＝109.54（万元）。

  • 第13题：

    某白酒厂用外购粮食酒精勾兑白酒200吨用于销售，当月取得销售额960万元（含税），月初库存外购粮食酒精余额为180万元，当月购进粮食酒精220万元，月末库存外购粮食酒精40万元。该厂当月应纳消费税为（ ）万元。

    A．222

    B．225.13

    C．242

    D．205.13


    正确答案：A
    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税＝30×30×3%＝27（万元）。

  • 第14题：

    某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元（含税），同时向商场收取品牌使用费20万；当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。

    A．42.74万元

    B．42万元

    C．40万元

    D．42.57万元


    正确答案：A
    果木酒属于其他酒，税率是10%；应纳消费税＝480÷(1＋17%)×10%+20÷(1＋17%)×10%＝42.74（万元）

  • 第15题：

    某酒厂2019年5月份发生以下业务：

    （1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

    （2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

    （3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

    （4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

    对外购的粮食白酒和糠麸白酒勾兑的散装白酒，应缴纳的消费税为（ ）万元。


    A.0.1

    B.0.76

    C.0.86

    D.1

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。

    对外购的粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。

    所以本题中应该按照白酒实行复合计征，1×2000×0.5÷10000+3.8×20%=0.86万元

  • 第16题：

    某白酒厂为増值税一般纳税人，2019年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月未库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税（）万元。

    A.95.60
    B.102.57
    C.112.57
    D.96.34

    答案：D
    解析：
    应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率，酒类产品生产领用不在外购应税消费品已纳税款扣除范围。该白酒厂应纳消费税=500.76÷（1+16%）×20%+100×0.5÷10000=96.34（万元）。

  • 第17题：

    2019 年 12 月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒 100 吨全部对外销售，取得含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，销售白酒时收取包装物押金 5 万元，本月没收 3 个月前销售白酒时收取的包装物押金 3 万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。

    A.94.96
    B.95.84
    C.97.61
    D.98.50

    答案：D
    解析：
    该厂当月应纳消费税=（480+15+5）/（1+13%）×20%+100×2000×0.5÷10000=98.50（万元）。

  • 第18题：

    某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：

    （1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。

    （2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。

    （3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。

    （4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。

    （5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。

    （6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。

    （7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。

    （8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。

    （9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。

    （10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。

    其他相关资料：
    本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。
    国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。

    要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
    （1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。

    （2）计算广告样品业务应纳消费税。

    （3）计算该酒厂当月应纳消费税。

    （4）计算该酒厂当月应纳增值税。

    （5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。


    答案：
    解析：
    业务（1）：
    税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费用处理，一般情况下应并入销售额计税。

    粮食白酒消费税=80 000×15×20％+15×2 000×0．5+（170 200+23 200）÷（1+13％）×20％=289 230．09（元）

    粮食白酒增值税销项税额=80 000×15×13％+（170 200+23 200）÷（1+13％）×13％=178 249．56（元）

    业务（2）：
    粮食白酒增值税进项税=6×15 000×13％=11 700（元）
    粮食白酒增值税销项税=380 000×13％=49 400（元）
    粮食白酒消费税=8×2 000×0．5+380 000×20％=84 000（元）

    业务（3）：
    粮食白酒增值税销项税=10×19 500×13％=25 350（元）
    粮食白酒消费税=10×2 000×0．5+19 500×10×20％=49 000（元）

    业务（4）：
    税法规定，确认啤酒的税额时，按出厂价（含包装物押金）单价每吨>=3000元的，单位税额为250元；
    出厂价（含包装物押金）单价每吨<3000元的，单位税额为220元。
    确认单位税额的出厂价=2850+174÷（1+13％）=3 003．98（元），单位税额为250元／吨。
    啤酒消费税=400×250=100 000（元）
    啤酒增值税销项税额=400×2 850×13％=148 200（元）

    业务（5）：
    税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。
    广告样品使用粮食白酒0．2吨应缴纳消费税=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×20％+0．2×2 000×0．5=2175（元）
    粮食白酒增值税销项税额=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×13％=1 283．75（元）

    业务（6）：
    黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的，一律并入销售额计算增值税。
    黄酒消费税=50×240=12 000（元）
    黄酒增值税销项税=50×2 000×13％=13 000（元）

    业务（7）：
    税法规定，委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳，受托方不得代收代缴消费税。
    增值税进项税额=82 400÷（1+3％）×3％=2 400（元）
    粮食白酒缴纳的消费税=[350 000+82 400÷（1+3％）+10×2 000x×0．5]÷（1-20％）×20％+10×2 000×0．5=120 000（元）

    业务（8）：
    进口环节应缴纳的关税=（85+5）×50％=45（万元）
    进口环节应缴纳的消费税=（85+5+45）÷（1-10％）×10％=15（万元）
    进口环节应缴纳的增值税=（85+5+45）÷（1-10％）×13％=19．5（万元）

    业务（9）：
    用进口葡萄酒生产高档葡萄酒，其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
    销售高档葡萄酒环节增值税销项税：500×13％×10 000=650 000（元）
    销售葡萄酒环节缴纳的消费税=（500×10％-15×80％）×10 000=380 000（元）

    业务（10）：
    进项税为15．6万元

    综上：
    （1）
    销售粮食白酒的销项税合计=178 249．56+49 400+25 350+1 283．75=254 283．31（元）

    （2）
    广告样品使用粮食白酒0．2吨应缴纳消费税=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×20％+0．2×2 000×0．5=2 175（元）

    （3）
    本期应纳消费税=289 230．09+84 000+49 000+100 000+2 175+12 000+120 000+380 000=1 036 405．09（元）（不含进口环节）

    （4）
    本企业本期销项税合计=254 283．31+148 200+13 000+650 000=1 065 483．31（元）
    本期进项税合计=11 700+2 400+（19．5+15．6）×10 000+215 480=580 580（元）
    本期应纳增值税合计=1 065 483．31-580 580-85 000=399 903．31（元）

    （5）
    本期应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（399 903．31+1 036 405．09）×（7％+3％+2％）=172 357．01（元）

  • 第19题：

    某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　）万元。
    　

    A.95.60
    B.102.57
    C.112.57
    D.121.00

    答案：A
    解析：
    用外购白酒生产白酒不得抵扣外购白酒已纳消费税。应纳消费税＝483.64÷（1＋13%）×20%＋100×2000×0.5÷10000＝95.6（万元）

  • 第20题：

    问答题
    2014年5月某酒厂(增值税一般纳税人)销售自己生产的粮食白酒100吨，取得不合税售价500万元，同时收取品牌使用费30万元，当期收取包装物押金5.1万元.要求;计算该酒厂当月应纳消费税金额。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某白酒厂用外购粮食酒精勾兑白酒200吨用于销售，当月取得销售额960万元（含税），月初库存外购粮食酒精余额为180万元，当月购进粮食酒精220万元，月末库存外购粮食酒精40万元。该厂当月应纳消费税为（）万元。
    A

    222

    B

    225.13

    C

    242

    D

    205.13


    正确答案： C
    解析： 粮食白酒实行从量定额和从价定率复合计税，并且外购酒精的已纳税额不能扣除。因此，应纳消费税＝960/（1+17%）×25%+（200×2000×0.5）/10000＝225.13（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    2015年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元。
    A

    106

    B

    106.85

    C

    109.08

    D

    109.42


    正确答案： A
    解析： 该酒厂当月应纳消费税=［480+（15+5）／（1+17%）］×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    2010年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，没收到期白酒包装物押金3万元。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    106

    B

    160.85

    C

    109.08

    D

    109.42


    正确答案： A
    解析： 该厂当月应缴纳的消费税=[480+（15+5）÷（1+17%）]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42（万元）。

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