企业听得税准予纳税人扣除的项目包括（　　）。 A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分 B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分 C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分 E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

题目
企业听得税准予纳税人扣除的项目包括（　　）。
A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分
E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

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1.下列关于企业所得税扣除项目的表述，错误的是( )。A．纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除B．纳税人的职工福利免征企业所得C．纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除D．保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税E．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。A．关税B．土地增值税C．城镇土地使用税D．城市维护建设税

3.计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括( )。A．利息收入B．成本C．费用D．税金

4.企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括()。A、成本B、费用C、税金D、损失

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  • 第1题：

    企业所得税准予税前扣除的项目是()

    A、税收滞纳金

    B、罚款

    C、资源税

    D、车辆购置税


    参考答案：C

  • 第2题：

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

    B．税前准予扣除的损失为43．5万元

    C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案：BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

  • 第3题：

    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。

    • A、房地产开发费用
    • B、营业税和印花税
    • C、房地产开发成本
    • D、加计扣除项目

    正确答案:B

  • 第4题：

    在企业所得税准予扣除的项目中，纳税人发生的与生产、经营有关的业务招待费在哪些规定比例范围内可据实扣除？


    正确答案: ①全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；
    ②全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分销售净额的3‰。

  • 第5题：

    企业所得税纳税人用于（）的捐赠 ，在年度利润总额（）（含）以内的部分，准予从收入中扣除。


    正确答案:公益、救济性；12%

  • 第6题：

    我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除（）。

    • A、不允许扣除
    • B、限定条件准予扣除
    • C、准予扣除
    • D、部分准予扣除

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业所得税的计税依据为（）。

    • A、纳税人的应纳税所得额
    • B、纳税人的收入总额
    • C、纳税人的收入总额减去应纳税所得额后的余额
    • D、纳税人的应纳税所得额减去准予扣除项目后的余额

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额＝收入-准予扣除的项目金额，其中准予扣除项目不包括（）。
    A

    土地出让金

    B

    旧房及建筑物评估价格

    C

    印花税

    D

    房地产开发费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除项目的有(   )。
    A

    资源税

    B

    教育费附加

    C

    土地增值税

    D

    增值税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）
    A

    不允许扣除

    B

    限定条件准予扣除

    C

    准予扣除

    D

    无条件扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： A
    解析： 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

  • 第12题：

    填空题
    企业所得税纳税人用于（）的捐赠，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。

    正确答案： 公益性救济性,12%
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。

    A．纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除

    B．纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除

    C．纳税人的职工福利费按照计税工资总额的12%计算扣除

    D．纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    E．纳税人的业务招待费按照规定的比例扣除


    正确答案：ABD
    解析：纳税人的职工福利费按照计税工资总额的14%计算扣除不是12%；纳税人的业务招待费按照企业全年营业收入计算扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第15题：

    纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

    • A、生产成本
    • B、费用
    • C、准予扣除项目
    • D、营业外支出

    正确答案:C

  • 第16题：

    企业所得税纳税人用于（）的捐赠，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。


    正确答案:公益性救济性；12%

  • 第17题：

    我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）

    • A、不允许扣除
    • B、限定条件准予扣除
    • C、准予扣除
    • D、无条件扣除

    正确答案:B

  • 第18题：

    房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额＝收入-准予扣除的项目金额，其中准予扣除项目不包括（）。

    • A、土地出让金
    • B、旧房及建筑物评估价格
    • C、印花税
    • D、房地产开发费

    正确答案:C

  • 第19题：

    企业听得税准予纳税人扣除的项目包括（）。

    • A、纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
    • B、纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
    • C、纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    • D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分
    • E、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    单选题
    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。
    A

    房地产开发费用

    B

    营业税和印花税

    C

    房地产开发成本

    D

    加计扣除项目


    正确答案： C
    解析： 依据《造价管理教材》第五章第三节内容，应选B项。
    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目.不包括印花税，因为印花税已列入管理费用中，故不能重复扣除。

  • 第21题：

    单选题
    纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。
    A

    生产成本

    B

    费用

    C

    准予扣除项目

    D

    营业外支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
    A

    消费税

    B

    营业税

    C

    增值税

    D

    土地增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除（）。
    A

    不允许扣除

    B

    限定条件准予扣除

    C

    准予扣除

    D

    部分准予扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（　　）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： C
    解析：
    A项，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；B项，企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；C项，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

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