某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70000 B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 90000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70

题目
某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税 70000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70000

B.借：应交税费——未交增值税 90000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 90000

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70000
贷：应交税费——未交增值税 70000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 90000
贷：银行存款　 90000
相似考题

1.“应交税费－应交增值税”科目借方发生额用于记录的是()。A、企业销售货物或提供应税劳务而发生的销项税额B、企业购进货物或接受劳务而发生的进项税额C、出口企业收到的出口退税D、转出多交增值税额

2.某企业为增值税一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C．生产中的废品所用购进货物D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时

3.某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列()业务时,应作进项税额转出。A.为捐赠而购进的货物对外捐赠时B.已抵扣税款的购进货物用于在建工程C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物

4.某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C．生产中的废品所耗用购进货物D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时

参考答案和解析
答案：C
解析：
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-（100000-20000）=70000（元）。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 70000　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 70000
更多“某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。”相关问题

  • 第1题：

    以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。

    A.购进的货物由于管理不善被盗

    B.购进的货物用于避孕药品的生产

    C.购进的货物用于职工食堂使用

    D.购进的货物服务于动产的安装使用


    正确答案：A

  • 第2题：

    增值税一般纳税人的以下行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（　）。


    A.购进货物取得的增值税专用发票丢失

    B.保管不善而发生霉烂变质的购进货物

    C.将购进货物分配给投资者

    D.将委托加工的货物用于个人消费

    E.将购买的货物无偿赠送给关联方企业

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考查进项税额的检查。

    购进货物取得的增值税专用发票丢失，没有专用发票不得抵扣进项税，A项错误。

    保管不善而发生霉烂变质的购进货物属于非正常损失，不得抵扣，B项错误。

    将购进货物分配给投资者，进项税额可以扣除，C项正确。

    将委托加工的货物用于个人消费，进项税额可以扣除，D项正确。

    将购买的货物无偿赠送给关联方企业，进项税额可以扣除，，E项正确。

  • 第3题：

    甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，已知：甲乙企业均为增值税一般纳税人。则下列表述正确的是（ ）。

    A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不作购进处理
    B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
    C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
    D.甲、乙双方都应作购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

    答案：D
    解析：
    此业务实质上是以物易物行为，双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额，取得增值税专用发票并用于税法规定用途的，可以抵扣进项税额。

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

    • A、13151.81
    • B、13705.75
    • C、13500
    • D、12700

    正确答案:C

  • 第5题：

    纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，其发生下列（）业务时，应作进项税额转出。

    • A、已抵扣税款的购进货物用于基建工程
    • B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
    • C、生产过程中产生的废品所耗用的购进材料
    • D、为捐赠而购进的货物对外捐赠时

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。

    • A、8013.7
    • B、8035.5
    • C、8221
    • D、8500

    正确答案:C

  • 第8题：

    企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

    • A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    • B、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
    • C、某企业购入原材料用于建造厂房
    • D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某企业2014年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元），运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税额转出额为（）。
    A

    5500元

    B

    4500元

    C

    5660.52元

    D

    6630.58元


    正确答案： C
    解析： 进项税额转出=(38140-520)÷(1-13%)×13%+520×11%+5600×17%=6630.58(元)

  • 第10题：

    单选题
    某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额），因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520元）；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本1000000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。则进项税额转出额为（）元。
    A

    8539.14

    B

    8536.40

    C

    25468.80

    D

    8450.74


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　）。
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税的购进货物发生管理不善造成的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    计算应缴增值税过程中,进项税额可从销项税额中抵扣的项目是()。

    A、购进货物用于非应税项目

    B、购进货物用于免税项目

    C、发生非正常损失

    D、取得增值税专用发票


    参考答案：D

  • 第14题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

    A:8013.7
    B:8035.5
    C:8059.5
    D:8500

    答案：C
    解析：
    进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运费的，按7%的扣除率计算。该批货物进项税额转出数额=(50000-4650)*17%+4650/(1-7%)*7%=8059.5（元）。

  • 第15题：

    一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）


    答案：对
    解析：
    （ 1）“非正常损失”的购进货物及相1 关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；（ 2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

  • 第16题：

    增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。

    • A、进项税额
    • B、进项税额转出
    • C、销项税额
    • D、转出多交增值税

    正确答案:C

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。


    正确答案:1700；935；8500；9135

  • 第18题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

    • A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    • B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    • C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    • D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、购进货物将专用发票丢失
    • B、混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
    • C、由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
    • D、兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
    • E、用于免税项目购进的货物

    正确答案:B,D

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    购进货物将专用发票丢失

    B

    混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物

    C

    由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物

    D

    兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

    E

    用于免税项目购进的货物


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查增值税抵扣的相关规定。不得抵扣进项税额项目包括：购进货物或应税劳务（服务）未按规定取得并保存增值税扣除凭证的；增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或虽有注明，但不符合规定的；用于非应税项目的；用于免税项目的；用于集体福利或个人消费的；非正常损失的；非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或应税劳务（服务）的所属增值税税额。根据规定，ACE都是不能抵扣的。

  • 第21题：

    单选题
    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非增值税应税项目的购进货物

    B

    纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    用于个人消费的购进货物

    D

    因管理不善造成货物被盗窃的进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

  • 第22题：

    单选题
    增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中（　　）专栏。
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： C
    解析：
    企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（　　）。
    A

    已抵扣税款的购进货物用于免税项目

    B

    由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物

    C

    生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物

    D

    已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利

    E

    已抵扣进项税额的购进货物用于对外投资


    正确答案： A,E
    解析：
    C项，属于合理损耗，无需作进项税额转出处理；E项属于视同销售行为，计算销项税额，其进项税额也可以抵扣。

相关内容