根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税 B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税 C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税 D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除 E.个人独资企业和合伙企业的

题目
根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得
相似考题

1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是 ( )。A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

2.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。A．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B．实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

3.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。A．个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D．合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除E．合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润

4.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是( )。A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

更多“根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是()。

    A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

    B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

    C.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

    D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税


    参考答案：B

  • 第2题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是( )。

    A．独生子女补贴

    B．退休人员再任职取得的收入

    C．个人独资企业投资者从企业领取的工资

    D．个人兼职取得的收入


    正确答案：B
    【解析】(1)选项A：不征收个人所得税；(2)选项B：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；(3)选项C：个人独资企业投资者的生产、经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税，从2011年9月1日起投资者费用扣除标准每月为3500元，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金所得的规定单独征税，而是并人生产、经营所得一并计算；(4)选项D：个人兼职取得的收入，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

  • 第3题：

    关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。

    A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

    B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率

    C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

    D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》


    正确答案：A
    选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中问分立时，投资者应当在停止生产经营之目起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

  • 第4题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。

    A.合伙企业中的自然人合伙人
    B.一人有限责任公司
    C.个体工商户
    D.个人独资企业的投资者个人

    答案：B
    解析：
    一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（　）。

    A.投资者个人工资支出
    B.财产保险支出
    C.分配给投资者股利
    D.公益性捐赠

    答案：B,D
    解析：
    选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。

  • 第6题：

    依据个人所得税法的规定，下列不属于个人所得税纳税人的有（）。

    • A、合伙企业
    • B、个人独资企业
    • C、个体工商户
    • D、一人有限公司

    正确答案:D

  • 第7题：

    某个人独资企业的投资人，用独资企业资金购买一部汽车供其配偶（不参与企业经营管理）使用，就其行为下列说法正确的是（）。

    • A、不征收个人所得税
    • B、视为对投资者个人的利润分配，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
    • C、视为对投资者个人的利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
    • D、依照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题，下列说法正确的有（）。
    A

    房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，但无偿供企业使用的不征收个人所得税。

    B

    房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，虽无偿供企业使用仍应征收个人所得税。

    C

    对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税，个人独资企业、合伙企业以外的企业的个人投资者或其家庭成员取得上述所得按‘利息、股息、红利“项目征收个人所得税。

    D

    企业其他人员取得的上述所得，按“工资、薪金所得项目计征个人所得税。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业的经营所得要缴纳企业所得税，并对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税税目。从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

    B

    个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

    C

    个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E

    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；B项，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；C项，个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

  • 第12题：

    单选题
    依据个人所得税法的规定，下列不属于个人所得税纳税人的有（）。
    A

    合伙企业

    B

    个人独资企业

    C

    个体工商户

    D

    一人有限公司


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    请教:2011年会计职称考试《初级经济法基础》全真模拟试卷(6)第2大题第7小题如何解答?

    【题目描述】

    第31题下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法中，正确的有（　　）。

     


    正确答案：ABC
    答案分析：

    本题考核个人所得税的征收管理。

  • 第14题：

    根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策

    B．个人取得境外所得应自行申报纳税

    C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期

    D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以再继续弥补


    正确答案：B
    选项A，实行核定征收督勺投资者，不能享受任何个人所得税的税收优惠；选项C，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期；选项D，不可以继续弥补。

  • 第15题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。

    A.合伙企业中的自然人合伙人
    B.一人有限责任公司
    C.个体工商户
    D.个人独资企业的投资人

    答案：B
    解析：
    选项 B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

  • 第17题：

    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。

    • A、比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税
    • B、企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税
    • C、与个人独资企业税负一致
    • D、总体税负低于公司制

    正确答案:B

  • 第19题：

    不定项题
    下列关于个人所得税的说法中，正确的有（  ）。
    A

    我国现行的《个人所得税法》是2011年修改公布的

    B

    个人独资企业和合伙企业的个人投资者都属于我国个人所得税的纳税人

    C

    我国的个人所得税纳税人不包括港、澳、台同胞

    D

    按照住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税人分为居民和非居民


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于个人所得税的纳税人（ ）（2018年）
    A

    合伙企业中的自然合伙人

    B

    一人有限责任公司

    C

    个体工商户

    D

    个人独资企业的投资者个人


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税

    B

    个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人

    C

    投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    E

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，个人独资企业和合伙企业，一般不缴纳企业所得税；B项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；C项，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金的规定单独征税，而是将其并入生产经营所得一并计算。

  • 第22题：

    单选题
    以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
    A

    比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税

    B

    企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税

    C

    与个人独资企业税负一致

    D

    总体税负低于公司制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
    A

    合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

    B

    个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

    C

    除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

    D

    除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税


    正确答案： C
    解析： 合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的借款，年度终了后未归还的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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