某商场（增值税一般纳税人）2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。 A.55114.87 B.55213.68 C.64600.00 D.80750.00

题目
某商场（增值税一般纳税人）2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。

A.55114.87
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00
相似考题

1.某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价3万元，增值税税率 17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为( )元。A．4080B．5100C．1020D．4359

2.某商场为增值税一般纳税人。2019年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ ）元。 A.55114.87 B.52320.00 C.52413.79 D.60732.00

3.（2017年）某商场为增值税一般纳税人。2019年7月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43638.58 B.43716.81 C.49400 D.61750

4.华昌公司是增值税一般纳税人，2007年5月向金星商场销售500件电子设备，每件含税价格为180元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价八折优惠，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，此项业务的不含税销售额为( )万元。A．7.2B．4.21C．6.15D．3.47

更多“某商场（增值税一般纳税人）2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。 ”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动， 全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元， 销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。

    A.43638.58
    B.55213.68
    C.64600.00
    D.80750.00

    答案：A
    解析：
    当月销项税额＝380000÷（1＋13%）×13%－680÷（1＋13%）×13%＝43638.58（元）

  • 第2题：

    某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（　　）元。

    A.55114.87
    B.55213.68
    C.64600.00
    D.80750.00

    答案：A
    解析：
    当月销项税额=380000/（1+17%）×17%-680/（1+17%）×17%=55114.87（元）。
    提示：标黄部分内容原题中没有，为使题目严谨自行补充的条件，销售方开具了红字发票后才可以冲减销项税额。

  • 第3题：

    销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（）。 

    • A、《小企业会计准则》规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
    • B、企业所得税法规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
    • C、增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
    • D、增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

    正确答案:C

  • 第4题：

    对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，无论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，均可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。

    • A、8136.75
    • B、9520
    • C、11623.94
    • D、13600

    正确答案:B

  • 第6题：

    某增值税一般纳税人本月取得含税销售收入2340000元，某小规模纳税人本月取得销售额51500元，分别将其换算为不含税销售额。


    正确答案: 一般纳税人不含税销售额＝2340000÷（1+17%）＝2000000（元）
    小规模纳税人不含税销售额＝51500÷（1+3%）＝50000（元）

  • 第7题：

    单选题
    某商场（一般纳税人）在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17%，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（）元。
    A

    306

    B

    340

    C

    368

    D

    34


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）
    A

    该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元

    B

    该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元

    C

    该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元

    D

    该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元


    正确答案： A,B
    解析： 选项AB：该商贸公司当期增值税销项税额=[117×70%÷（1+17%）+200]×17%=45.9（万元）；
    选项CD://该商贸公司当期所得税应税收入合计=117×70%÷（1+17%）+200=270（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（）。
    A

    261.54元

    B

    357元

    C

    435.89元

    D

    510元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
    A

    商场应按120万元为销售额计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元为销售额计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

    E

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


    正确答案： A,B
    解析： 收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额＝20.4-4.8÷（1+17%）×17%＝19.7（万元）

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（  ）元。
    A

    16110

    B

    1530

    C

    1790

    D

    105


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售冰箱200台，每台不含税价格为3000元，适用增值税税率13%。由于乙商场购买量大，甲企业按原价九折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　　）万元。
    A

    7.8

    B

    10.2

    C

    9.18

    D

    7.02


    正确答案： A
    解析：
    如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。因此甲企业销项税额＝200×0.3×90%×13%＝7.02（万元）。

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是（　）元。

    A.21580
    B.19422
    C.26560
    D.31619.05

    答案：B
    解析：
    本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。该笔业务应缴纳的增值税销项税额＝166000×（1－10%）×13%＝19422（元）。

  • 第14题：

    某商场为增值税一般纳税人。 2018 年9月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收人380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月 销售商品本月发生退货，向消费者退款680元(开具了红字增值税发票),该商场当月销项税额是()元。

    A.52320.00
    B.55213.68
    C.64600.00
    D.80750.00

    答案：A
    解析：
    当月销项税额=380000/ ( 1+16%) x 16%-680/ ( 1+16%) x 16%=52320 (元)。

  • 第15题：

    计算题：某城市市区的百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部，附设宾馆，发生下列业务： 从小规模纳税人购进日用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额300000元，增值税额18000元； （2）从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的销售额为953200元，支付运费19600元； （3）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入1000000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出11000元； （4）向消费者零售商品取得总价款1053000元； （5）该商场所属的宾馆取得客房收入72000元，餐饮收入32000元，歌厅收入70000元； （6）宾馆从商场仓库领用消耗性商品成本3000元。 以上业务中取得的发票都符合税法的要求，并通过税务机关认证。服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率20%。 要求：（1）计算应纳增值税；（2）计算应纳营业税；（3）计算应纳城市维护建设税；（4）计算应纳教育费附加和地方教育附加。


    正确答案: （1）进项税额=18000+953200×17%+（19600+11000）×7%=18000+162044+2142=182186元；
    销项税额=1000000×17%+1053000/（1+17%）×17%=170000+153000=323000元；
    进项税额转出=3000×17%=510元；
    应纳增值税额=323000-182186+510=141324元。
    （2）应交营业税=（72000+32000）×5%+70000×20%=19200元。
    （3）城市维护建设税=（141324+19200）×7%=11236.68元。
    （4）教育费附加=（141324+19200）×3%=4815.72元；
    地方教育附加=（141324+19200）×2%=3210.48元。

  • 第16题：

    某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（）。

    • A、261.54元
    • B、357元
    • C、435.89元
    • D、510元

    正确答案:B

  • 第17题：

    某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： （1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； （3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元； （4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元： （5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。 已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业本月销售A型手机及收取或没收包装物押金的增值税销项税额合计。


    正确答案:该企业本月销售A型手机及没收包装物押金应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1-10％)×17％+17550÷(1+17％)×17％=430950(元)；

  • 第18题：

    问答题
    某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务： （1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。 （2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。 （3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。 （4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。 （5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。 （6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求： 根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额； （2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额； （3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额； （4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额； （5）计算该商场当月应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）准予抵扣的进项税=20.6÷（1+3%）×3%+1×7%=0.67（万元）。
    （2）购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税=10.2（万元）。
    （3）该商场当月准予抵扣的进项税总额=0.67+10.2+（117-23.4）÷（1+17%）×17%=24.47（万元）。
    （4）销售电视机的增值税销项税额70.2÷（1+17%）×17%=10.2（万元）。
    （5）增值税销项税额合计=117÷（1+17%）×17%+70.2÷（1+17%）×17%+（33.9+22.6）÷（1+13%）×13%+35.1÷（1+17%）×17%=38.8（万元）
    商场当月应缴纳的增值税=38.8-24.47=14.33（万元）。
    解析： 业务1：准予抵扣的进项税=20.6÷（1+3%）×3%+1×7%=0.67（万元），注意，从小规模纳税人购货，取得税务机关代开的增值税专用发票，是按照3%计算进项税，并不是按照17%的税率计算。
    业务2：增值税销项税=117÷（1+17%）×17%=17（万元），准予抵扣的进项税=（117-23.4）÷（1+17%）×17%=13.6（万元）。注意，商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
    业务3：收取的一次性进店费，不征收增值税，征收营业税。
    业务4：准予抵扣的进项税=10.2（万元）。注意，纳税人购入自用的应征消费税的小汽车，不得抵扣进项税。
    业务5：增值税销项税额=70.2÷（1+17%）×17%=10.2（万元）。注意，以旧换新方式销售电视机，计算增值税时不能扣除旧电视机的作价，要按照同类新电视机的销售价格计算销项税，不是按照实际收取的差价款计算。
    业务6：增值税销项税额=（33.9+22.6）÷（1+13%）×13%+35.1÷（1+17%）×17%=6.5+5.1=11.6（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    130000

    B

    136000

    C

    530000

    D

    536000


    正确答案： C
    解析： 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购买方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
    因此，该白酒厂当月应缴纳的消费税=（760500+35100）÷（1+17%）×20%+400×2×1000×0.5=536000（元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　）元。
    A

    8136.75

    B

    9520

    C

    11623.94

    D

    13600


    正确答案： A
    解析： 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲企业应纳增值税销项税额=1000×80×70%×17%=9520(元)。

  • 第21题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有()。
    A

    商场应按420万元确认销项税额

    B

    商场应按490万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元

    D

    商场当月应纳增值税税额为49.69万元

    E

    商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550（万元）应抵扣的进项税额=420-247÷（1+17%）×17%+1000×13%-120÷（1+13%）×13%=500.31（万元）该业务应纳增值税=550-500.31=49.69（万元）按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

  • 第22题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　　）。
    A

    商场应按120万元计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


    正确答案： C,A
    解析：
    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计算销售额；返利应冲减的进项税金=4.8/（1+17％）×17％=0.70（万元），则当期可抵扣进项税额=20.4-0.70=19.7（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”档上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是()元。（2017年考题改编）
    A

    43638.58

    B

    55114.87

    C

    64600.00

    D

    80750.00


    正确答案： D
    解析：

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