以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（）。A、某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产 B、某酒厂购买酒用于白酒的生产 C、某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰 D、某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆 E、某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料

题目
以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（）。

A、某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产
B、某酒厂购买酒用于白酒的生产
C、某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰
D、某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆
E、某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料
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1.对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。()此题为判断题(对，错)。

2.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品,连续生产出新的应税消费品,允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有()。A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B、外购已税的杆头、杆身和握把C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D、外购已税的汽车轮胎和摩托车

3.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。A．委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C．委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D．委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

4.外购已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。（ ）

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  • 第1题：

    外购已税消费品用于连续生产应税消费品时,不得抵扣税款的消费品包括()

    A.已税烟丝

    B.已税化妆品

    C.已税轮胎

    D.已税白酒


    参考答案：D

  • 第2题：

    为了避免重复课税,现行消费税规定,将外购的应税消费品和委托加工的应税消费品连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第3题：

    从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）


    正确答案：×
    按消费税暂行条例规定，只限于从工业企业购进的已税消费品连续生产应税消费品销售时，才允许扣除已纳消费税，其次，在符合上述规定下，应按生产领用的部分扣除，而不是按耗用部分扣除。

  • 第4题：

    生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税款的是（　）。

    A.用已税摩托车连续生产的摩托车
    B.用已税白酒连续生产的白酒
    C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
    D.用已税烟丝连续生产的卷烟

    答案：D
    解析：
    摩托车、白酒、已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰均不属于可以扣除的情形，因此不可以扣除外购应税消费品已纳消费税款。

  • 第5题：

    下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（　）。

    A.外购已税烟丝生产卷烟
    B.以外购已税白酒为原料连续生产药酒
    C.外购已税珠宝制造18K金镶嵌戒指
    D.外购已税石脑油生产石脑油

    答案：B,C
    解析：
    选项B,外购已税白酒生产药酒不在消费税准予扣除已纳消费税的列举范围内；选项C,18K金镶嵌戒指属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰，不能扣除上一环节已纳的消费税。

  • 第6题：

    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第7题：

    纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳税额都能从消费税应纳税额中扣除。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    多选题
    下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（　　）。
    A

    外购已税烟丝生产的卷烟

    B

    外购已税蒸馏酒生产的配制酒

    C

    进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒

    D

    外购已税润滑油生产的润滑油


    正确答案： D,A
    解析：
    外购应税消费品连续生产应税消费品，对于准许扣除的应税消费品的范围不包括酒类，但是葡萄酒除外，根据《葡萄酒消费税管理办法（试行）》规定，从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒继续生产应税葡萄酒，准许从葡萄酒应纳税额的税款中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关本题的表述中，正确的是（　　）。
    A

    外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

    B

    外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

    C

    卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

    D

    卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    从工业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，可以扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 从工业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，可以扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（）

  • 第11题：

    判断题
    纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（ ）。
    A

    以外购高档手表改装加工的钻石手表

    B

    外购已税烟丝生产的卷烟

    C

    外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

    D

    外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    依据税法的有关规定，下列说法中错误的有( )。

    A．进口烟丝已纳进口环节消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣

    B．从供销社购进已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣

    C．从生产企业购进的已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣

    D．纳税人购进已税消费品连续生产非应税消费品时，外购已税消费品已纳消费税准予从其他应税消费品应纳税额中扣除


    正确答案：BD

  • 第14题：

    生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）


    正确答案：×
    消费税的扣税仅限于从工业企业购进的应税消费品或进口的应税消费品，连续生产应税消费品并销售，对从商业企业购进应税消费品已纳的消费税，一律不得扣除。

  • 第15题：

    根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（ ）。

    A.外购已税白酒生产白酒
    B.外购已税小汽车生产的小汽车
    C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
    D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

    答案：C
    解析：
    白酒、小汽车、游艇，不属于消费税可以抵扣的范围。

  • 第16题：

    生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是( )。

    A.已税摩托车生产的摩托车

    B.已税白酒生产的白酒

    C.已税烟丝生产的卷烟

    D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

    答案：C
    解析：
    用已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒( 葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看，不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。选项ABD:不属于外购应税消费品已纳税款扣除的范围。

  • 第17题：

    外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）。
    当期生产领用数量
    略

  • 第18题：

    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的有()。
    A

    以外购已税烟丝为原料生产的卷烟

    B

    以外购已税溶剂油用于连续生产溶剂油

    C

    以外购已税汽油用于连续生产应税成品油

    D

    以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

    E

    以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳税额都能从消费税应纳税额中扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    填空题
    外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）。

    正确答案： 当期生产领用数量
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    外购已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 用外购已税消费品和委托加工收回应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款。

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