某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　）万元。 A.－0.2 B.0.18 C.0.17 D.0.2

题目
某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　）万元。

A.－0.2
B.0.18
C.0.17
D.0.2
相似考题

1.某百货商场为一般纳税人,于2018年6月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。A.百货商场本月应纳增值税20.69万元B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元C.小规模纳税人征收率为3%D.个体户本月应纳增值税9.03万元

2.某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售零售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机100台取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月A．28.85B．16.90C．18.90D．14.32

3.某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元;本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为()A、85万元B、88.4万元C、58万元D、84.8万元

4.某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为 ( )万元。A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.2

更多“某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　）万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    某商场为增值税一般纳税人,2009年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。

    A. 0.17

    B.0.2

    C.0.12

    D.-0.2


    正确答案：C

  • 第2题：

    某商场（一般纳税人）2006年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。

    A．－0.2万元

    B．0.12万元

    C．0.17万元

    D．0.2万元


    正确答案：B
    应纳增值税＝22÷1.17×17%－(3.4－2.2÷1.17×17%)＝3.2－(3.4－0.32)＝0.12（万元）。

  • 第3题：

    根据资料回答第 71～74 题。

    某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2009年12月有关生产经营况如下：

    (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9．36万元，该批饰市场零售价15．21万元；销售钻石首饰取得零售收入17．55万元，修理钻石饰品取得修．收入含税0．468万元，销售其他首饰取得零售收入14．04万元，销售服装取得不合税收600万元：

    (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，付运杂费25万元，取得运输企业开具的发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得税机关代开的专用发票，注明不舍税价款30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用票，注明价款70万元、增值税11．9万元，支付购货运费2万元；

    (3)工会本月购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1元。该企业将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位；

    (4)出租柜台取得租金收入90万元，由于对方延期支付租金，另外收取违约金2万元

    (5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18．72万元，开具普通发票；

    (6)本月销售电视机100台，取得含税收入35．1万元，另外为购买电视机的顾客提供输劳务，收取运费1．17万元。

    本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。

    根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：{Page}

    第 71 题 根据增值税的有关规定，下列关于本题说法中正确的是（ ）。

    A．商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额

    B．从小规模纳税人购进的饰品，不可以抵扣进项税

    C．商场装修购进装饰材料支付的运费按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额

    D．修理钻石饰品取得的收入应缴纳消费税


    正确答案：A

  • 第4题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售零售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机100台取得增值税专用发票，注明增值税12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业2008年3月应纳增值税（ ）万元。

    A．28.849

    B．16.90

    C．18.9

    D．14.322


    正确答案：B
    应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-12=16.90(万元)

  • 第5题：

    某信息技术公司为增值税一般纳税人， 2019 年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019 年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)


    A.1.12
    B.1.20
    C.1.38
    D.1.24

    答案：D
    解析：
    应纳增值税=53/1.06*6%- 10*16%-2* 10%+2.1/1.03*2%=1.24万元

  • 第6题：

    某商场本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为()万元。

    A.1.2
    B.2.58
    C.1.64
    D.2

    答案：D
    解析：
    本月应纳增值税税额=23.4÷(1+17%)×17%-1.4=2(万元)。

  • 第7题：

    单选题
    某商场（一般纳税人），2012年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80％，取得零售收入22万元，并按零售收入的10％取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　　）。
    A

    -0.2万元

    B

    0.12万元

    C

    0.17万元

    D

    0.2万元


    正确答案： B
    解析：
    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。应纳增值税=22÷（1+17％）×17％-[3.4-2.2÷（1+17％）×17％]=3.2-（3.4-0.32）=0.12（万元）。

  • 第8题：

    多选题
    某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3.4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
    A

    百货商场本月应纳增值税21.80万元

    B

    百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元

    C

    个体户本月应纳增值税9.03万元

    D

    小规模纳税人征收率为3%


    正确答案： A,C
    解析： 因为百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%-3.4=217.95-199.55=18.40（万元） 个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某商场(一般纳税人)2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（　）
    A

    2.7万元

    B

    3.02万元

    C

    2.73万元

    D

    3.72万元


    正确答案： C
    解析： 未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。
    应纳增值税=(40+2)÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=6.1-(3.4-0.32)=3.02(万元)。
    [该题针对“销项税额的计算”知识点进行考核]

  • 第10题：

    单选题
    某商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0.51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2016年3月应纳增值税（）万元。
    A

    28.39

    B

    27.52

    C

    28.9

    D

    24.32


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——特殊销售”。以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。 应纳增值税=300×50％×17％+(228+6)÷(1+17％)×17％-30.6-0.51=28．39(万元)

  • 第11题：

    多选题
    某百货商店为一般纳税人，于2018年8月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（　　）。
    A

    百货商场本月应纳增值税20.69万元

    B

    百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

    C

    个体户本月应纳增值税9.03万元

    D

    小规模纳税人征收率为3%


    正确答案： C,A
    解析：
    百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，则百货商店可以抵扣的进项税额＝1350÷（1＋16%）×16%＝186.21（万元），应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋16%）×16%－1350÷（1＋16%）×16%＝20.69（万元）；个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2010年3月应纳增值税（　　）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
    A

    28.849

    B

    24.272

    C

    28.90

    D

    24.322


    正确答案： A
    解析：
    采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，并按合同确定金额核算应缴纳增值税；根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；由于本企业为商业企业，取得的销售收入均为含税收入；因此应纳增值税＝300×50％×17％＋（228＋6）÷（1＋17％）×17％－30.6－0.051＝28.849（万元）。

  • 第13题：

    某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为( )。

    A．-12万元

    B．12万元

    C．-19.82万元

    D．22万元


    正确答案：C
    解析：应纳增值税=110÷1.17×17%-(37.4-110÷1.17×10%×17%)=-19.82(万元)

  • 第14题：

    某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。

    A．1.2万元

    B．2.58万元

    C．1.64万元

    D．2万元


    正确答案：D

  • 第15题：

    某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额520万元，发票已经税务机关认证，增值税37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出部分货物取得零售收入310万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为（ ）。

    A．-12万元

    B．12万元

    C．12.15万元

    D．22万元


    正确答案：C
    应纳增值税=310÷1.17×17%-(37.4-310÷1.17×10%×17%)=12.15(万元)

  • 第16题：

    某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向，一家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。

    A．商场应按420万元确认销项税额

    B．商场应按490万元计算销项税额

    C．商场当月应抵扣的进项税额为500．31万元

    D．商场当月应纳增值税税额为49．69万元

    E．商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票


    正确答案：CD


  • 第17题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税20.6万元。（本月取得的相关发票均可在本月抵扣）该企业2019年12月应纳增值税（　）万元。

    A.6.32
    B.4.22
    C.8.9
    D.4.3

    答案：A
    解析：
    以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该还要加上6万元。
    　　应纳增值税＝（228＋6）÷（1＋13%）×13%－20.6＝6.32（万元）

  • 第18题：

    多选题
    某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购迸一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1 250万元和250万元。个体零售户当月再将购人的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（  ）。
    A

    百货商场本月应纳增值税21.79方元

    B

    百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

    C

    个体零售户本月应纳增值税9.03万元

    D

    个体零售户适用3%的征收率


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（）。
    A

    百货商场本月应纳增值税21.79万元

    B

    百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

    C

    个体零售户本月应纳增值税9.03万元

    D

    个体零售户适用3%的征收率


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某汽车4S店2009年3月购进小汽车30台，取得的增值税专用发票上注明价款450万元；支付运费取得公路货物运输发票，运费金额2万元；购进小汽车修理用配件，取得的增值税专用发票上注明价款20万元。当月销售小汽车25台，取得含税收入450万元，为客户提供汽车修理保养服务取得配件零售收入30万元，从汽车生产厂家收取销售返利50万元。该商店当月应纳增值税（）万元。
    A

    -3.99

    B

    -3.03

    C

    -1.8

    D

    10.06


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2014年2月零售收入为936万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的增值税专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。该商场所属的招待所取得的客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用价值1万元的餐具。该商场2月份应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    30.99

    B

    52.39

    C

    83.78

    D

    89.21


    正确答案： D
    解析： 该商场2月份应缴纳的增值税：当期销项税额=936÷1.17×17%=136万元；当期进项税额=600×17%+80×3%+6×13%-1×17%＝105.01万元；当月应纳增值税＝136-105.01=30.99万元。

  • 第22题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有()。
    A

    商场应按420万元确认销项税额

    B

    商场应按490万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元

    D

    商场当月应纳增值税税额为49.69万元

    E

    商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550（万元）应抵扣的进项税额=420-247÷（1+17%）×17%+1000×13%-120÷（1+13%）×13%=500.31（万元）该业务应纳增值税=550-500.31=49.69（万元）按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

  • 第23题：

    单选题
    某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）
    A

    85万元

    B

    88.4万元

    C

    58万元

    D

    84.8万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容