下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是( )。A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B、实施税收保全措施，需经省级税务机关批准 C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
题目
B、实施税收保全措施，需经省级税务机关批准
C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
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第1题：
下列关于税务机关采取税收保全措施的表述中，正确的有( )。
A．执行税收保全措施时，必须经县以上税务局(分局)局长批准
B．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房，不在税收保全措施的范围之内
C．纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D．个人及其所扶养家属维持生活必需的机动车辆，不在税收保全措施的范围之内
正确答案：ABC
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第2题：
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
正确答案：ACD
答案：ACD
解析：参看教材597页，税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃
避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是根据不同于证据。
税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取
的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这
样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。所以
选项B不正确。
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第3题：
税务机关实施税收保全措施时，被执行人扶养亲属生活用品不在税收保全措施范围之内。 （ ）
正确答案：×
税务机关实施税收保全措施时，被执行人扶养亲属生活的必需用品不在税收保全措施范围之内。 -
第4题：
(2015年)关于税收保全措施的说法，错误的是( )。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施答案：C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房。 -
第5题：
下列关于税收保全措施表述错误的是（ ）。A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B.机动车辆不在税收保全措施的范围之内
C.纳税人没有逃避纳税义务行为的，不能采取税收保全措施
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人答案：B解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。 -
第6题：
下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序答案：A,C,D解析：（1）选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。 -
第7题：
（2015年）下列关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（ ）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施答案：C解析：选项C，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内，对于豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房。 -
第8题：
多选题下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取税收强制执行措施
C税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和 强制执行措施
D税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
正确答案： B,D解析： -
第9题：
多选题下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
C税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施
D税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
正确答案： C,B解析： -
第10题：
多选题关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的有（ ）。A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行
C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
E税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
正确答案： B,D解析：
AB两项，税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为。C项，税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。D项，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。E项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。 -
第11题：
单选题关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（ ）。（2015年）A采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C有人居住的住房不适用税收保全措施
D纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
正确答案： C解析： -
第12题：
多选题关于税收强制执行措施的表述中，错误的有（ ）。A税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款
B税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
C税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
D税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款
正确答案： C,B解析：
税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。税收强制执行是行政强制的一种，是对纳税人拖欠税款的行为由税务机关采取的一种行政强制执行措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，若有关纳税人、扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制执行措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制执行措施。 -
第13题：
下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。
A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施
B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施
C.个人唯一住房不在税收保全措施范围内
D.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施
正确答案：CE
解析：选项A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以采取税收保全措施;选项B：采取税收保全措施的适川对象是从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人、纳税担保人;选项D：税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款。
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第14题：
实施税收保全措施应具备哪些前提条件?税务机关可以采取哪些税收保全措施?
正确答案：
(1)根据《税收征收管理法》及其实施细则规定。实施税收保全措施应具备以下前提条件：
①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；
②税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
(2)纳税人如不提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
②扣押、查封纳税人的价值相当天应纳税款的商品、化物或者其他财产。
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第15题：
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，经批准后可以采取税收保全措施
C.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款
D.税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准
E.税务机关采取税收保全措施时，必须先经市以上税务局（分局）局长批准答案：A,D解析：考察税法概述。
选项B：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；
选项C：税务机关采取税收保全措施时，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是全部存款。
选项E：税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准。 -
第16题：
下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？A、税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人
B、税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款
C、个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施
D、税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施答案：A,B,D解析：根据《税收征收管理法》第38条第1款的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。根据第40条第1款的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。因此，税收保全与税收强制措施适用于在税收缴纳宽限期内仍未缴纳税款或提供担保，逃避纳税义务的纳税人，而非所有逃避纳税义务的纳税人，故A错误；第38条第2款规定：“纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”可见，税收强制措施包括从冻结的纳税人存款中扣缴税款，故B错误；根据第38条第1款的规定，可以看出税收保全措施是采取税收强制执行措施的前置程序，税务机关必须先采取税收保全措施，之后才能采取税收强制措施，故D错误。由此可知， -
第17题：
（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列关于税收保全措施的表述中 ， 正确的有（ ） 。A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施
B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内
D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施答案：B,C,D解析：选项 A ：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。 -
第18题：
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是( )。A.税收保全措施仅限于从事生产.经营的纳税人
B.实施税收保全措施，需经省级税务机关批准
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内答案：B解析：选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 -
第19题：
下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（）。
- A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
- B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
- C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
- D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
正确答案:B,C,D -
第20题：
多选题关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
正确答案： A,B,C解析： 本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。所以，选项DE说法错误。 -
第21题：
单选题按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（ ）。A书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施
B查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施
C税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的
D税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保
正确答案： B解析：
A项属于税收强制执行；B项属于税收保全；D项，实行税收保全之前，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。 -
第22题：
单选题下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
正确答案： D解析： 税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。 -
第23题：
单选题关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。A税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣款税款
B税收保全措施包括拍卖财产
C税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可
D税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准
正确答案： D解析：
税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。