（2016年）根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处罚，不适用税务行政处罚听证程序的是（ ）。A.税务机关决定对某企业停止办理出口退税 B.税务机关对某一人有限公司罚款10000元 C.税务机关对纳税人张某罚款2000元 D.税务机关吊销某股份有限公司的发票准印证

题目
（2016年）根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处罚，不适用税务行政处罚听证程序的是（ ）。

A.税务机关决定对某企业停止办理出口退税
B.税务机关对某一人有限公司罚款10000元
C.税务机关对纳税人张某罚款2000元
D.税务机关吊销某股份有限公司的发票准印证
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1.根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款处罚的是( )。A．省级税务机关制定的税收规范性文件B．国家税务总局税收规章C．财政部税收规章D．省级人民政府规章

2.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，( )。A．案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止B．听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止C．当事人无正当理由不参加听证，听证中止D．案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

3.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，（ ）A、案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止C、当事人无正当理由不参加听证，听证中止D、案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

4.根据《行政处罚法》，( )不得设定税务行政罚款处罚。A．省级税务机关制定的税收规范性文件B．国家税务总局税收规章C．财政部税收规章D．省级人民政府规章

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  • 第1题：

    根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，（ ）。

    A、案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

    B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

    C、当事人无正当理由不参加听证，听证中止

    D、案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证


    正确答案：B

  • 第2题：

    根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，（ ）。

    A．案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

    B．听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

    C．当事人无正当理由不参加听证，听证中止

    D．案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证


    正确答案：D
    《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第十二条规定，当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利。听证应当予以终止。本案调查人员有前款规定情形的，不影响听证的进行。所以A项和C项是错误的。 
    第十五条规定，听证主持人认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布终止听证，由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证。当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实，或者提出延期听证；是否准许，由听证主持人或者税务机关作出决定。所以B项是错误的。 
    第十七条规定，听证过程中，当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他人员违反听证秩序，听证主持人应当警告制止；对不听制止的，可以责令其退出听证会场。当事人或者其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。 
    根据上述法条可知，在听证过程中，只有当事人或其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。对于案件调查人员严重违反听证秩序，导致听证无法正常进行的，主持人或税务机关只能责令其退出听证会场，不能终止听证。

  • 第3题：

    下列关于税务行政处罚听证程序的说法正确的是( )。

    A．税务机关对公民处1000元以上罚款、法人或其他组织处1万元以上罚款时适用听证程序

    B．税务机关作出停止办理出口退税的决定适用听证程序

    C．税务机关吊销纳税义务人税务行政许可证件的决定适用听证程序

    D．税务机关作出没收纳税义务人违法所得的决定适用听证程序


    正确答案：C
    解析：本题考核税务行政处罚听证程序的适用范围。税务行政处罚听证程序适用于：(1)税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款；(2)税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款；(3)税务机关作出的吊销税务行政许可证件行为。停止办理出口退税、没收违法所得等不适用听证程序。

  • 第4题：

    根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是( )。

    A.省级税务机关制定的税收规范性文件

    B.国家税务总局税收规章

    C.财政部税收规章

    D.省级人民政府规章


    参考答案：A

  • 第5题：

    根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚设定的说法中正确的是(　)。

    A.省级税务机关可以规章形式设定一定数量罚款的行政处罚
    B.国家税务总局可以规章形式在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚
    C.省级税务机关可以规章形式设定警告的行政处罚
    D.《税收征管法》规定的行政处罚种类包括拘留.罚款.没收违法所得.停止办理出口退税

    答案：B
    解析：
    本题考核税务行政处罚的设定。根据《行政处罚法》规定，依法可以设定行政处罚的有：法律、行政法规、地方性法规、部门规章（包括国务院各部、委员会、国务院直属机构制定的规章）、地方规章（包括省、自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章），此外，其他规范性文件不得设定行政处罚。所以选项A、C错误。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。所以选项D错误。

  • 第6题：

    根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（　）。

    A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
    B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
    C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
    D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限

    答案：B
    解析：
    知识点:税务机关作出行政处罚决定前须事先书面告知纳税人的事项。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：（1）认定的税收违法事实和性质；（2）适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；（3）拟作出的税务行政处罚；（4）当事人依法享有的权利；（5）告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；（6）其他相关事项。所以选项B正确，选项C错误。

  • 第7题：

    根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项其中包括（ ）。

    A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利以及对不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
    B.税务机关认定的税收违法事实和性质以及适用的法律、行政法规、规章、和其他规范文件依据
    C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全证据材料的名称与数量、法律理由及依据
    D.纳税人串请行政复议或者提起行政诉讼的权利及途径、期限

    答案：B
    解析：
    在作出行政处罚决定之前应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果并告知当事人依法享有的权利。税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的应当依法告知当事人亨有申请回避的权利

  • 第8题：

    根据行政处罚法的规定，下列不得设定税务行政罚款处罚的是（）

    • A、省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件
    • B、国家税务总局制定的税收规章
    • C、财政部制定的税收规章
    • D、省、自治区、直辖市人民政府制定的规章

    正确答案:A

  • 第9题：

    根据《行政处罚法》的规定，暂扣许可证可以适用听证程序。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列有关税务行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。

    • A、案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止
    • B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布听证中止
    • C、当事人无正当理由不参加听证，听证中止
    • D、对于应当进行听证的案件，税务机关不组织听证的，该行政处罚决定无效

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    某税务机关对纳税人陈某作出罚款3000元的行政处罚，陈某未放弃听证权利也不存在被正当取消听证权利的情形，在法定期限内提出听证申请而税务机关不组织听证。根据税务行政处罚法律制度的规定，该税务机关的行政处罚决定（   ）。
    A

    可以成立

    B

    不能成立

    C

    成立但未生效

    D

    成立但可以依法撤销


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列有关税务行政处罚听证程序的表述中，正确的是()。
    A

    案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

    B

    听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布听证中止

    C

    当事人无正当理由不参加听证，听证中止

    D

    对于应当进行听证的案件，税务机关不组织听证的，该行政处罚决定无效


    正确答案： A
    解析： 本题考核税务行政处罚听证程序。案件调查人员无正当理由不参加听证的，一般不影响听证程序的进行。所以选项A错误。当事人或其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利，听证应当予以终止。所以选项C错误。对于应当进行听证的案件，税务机关不组织听证的，该行政处罚决定不能成立，而不是无效。所以选项D错误。

  • 第13题：

    国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。

    A、税收法律

    B、税收规章

    C、税收法规

    D、税收通则


    正确答案：B
    税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”。

  • 第14题：

    根据我国行政处罚法的有关规定行政处罚的法定程序有：()

    A、简易程序

    B、普通程序

    C、听证程序

    D、裁决程序


    参考答案：ABC

  • 第15题：

    根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，下列关于行政处罚的设定说法正确的是( )。

    A.省级税务机关可以设定一定数量罚款的行政处罚

    B.国家税务总局可以在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚

    C.省级税务机关可以设定警告的行政处罚

    D.《税收征管法》规定的行政处罚种类包括拘留、罚款、没收违法所得、停止办理出口退税


    参考答案：B
    【考点】行政处罚的设定
    【解析】根据《行政处罚法》规定，依法可以设定行政处罚的有：法律、行政法规、地方性法规、部门规章(包括国务院各部、委员会、国务院直属机构制定的规章)、地方规章(包括省、自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章)，此外，其他规范性文件不得设定行政处罚。选项AC都是错误的。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。选项D说法错误

  • 第16题：

    根据规定，下列有关税务行政处罚听证程序的说法正确的是（ ）。

    A．当事人及其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加听证，适用听证终止

    B．听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证终止

    C．当事人无正当理由不参加听证，听证中止

    D．当事人严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证


    正确答案：A

  • 第17题：

    根据税务行政处罚法律制度的规定，（　　）有严重违反听证秩序行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。

    A.当事人或者其代理人
    B.本案调查人员
    C.证人
    D.听证会记录员

    答案：A
    解析：

  • 第18题：

    （2016年）根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处罚，不适用税务行政处罚听证程序的是（ ）。

    A.税务机关决定对某企业停止办理出口退税
    B.税务机关对某一人有限公司罚款10000元
    C.税务机关对纳税人张某罚款2000元
    D.税务机关吊销某股份有限公司的税务行政许可证件

    答案：A
    解析：
    税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利，故BC选项适用税务行政处罚听证程序；当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证要求，故D选项适用税务行政处罚听证程序。

  • 第19题：

    根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括()。

    A、纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
    B、税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
    C、税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
    D、纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限

    答案：B
    解析：
    本题考核税务机关作出行政处罚决定前须事先书面告知纳税人的事项。《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。《税务稽查工作规程》规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：(1)认定的税收违法事实和性质；(2)适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；(3)拟作出的税务行政处罚；(4)当事人依法享有的权利；(5)告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；(6)其他相关事项。所以选项B正确，选项C错误。《税务稽查工作规程》规定,税务机关决定作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚决定书》。《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(1)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；(2)检查范围和内容；(3)税收违法事实及所属期间；(4)行政处罚种类和依据；(5)行政处罚履行方式、期限和地点；(6)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；(7)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(8)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。所以选项A中“不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任”、选项D均不符合题意。

  • 第20题：

    公安机关举行听证应当适用（）对听证程序的规定。

    • A、行政诉讼法
    • B、行政处罚法
    • C、治安管理处罚法
    • D、听证法

    正确答案:B

  • 第21题：

    根据《行政处罚法》的规定，行政处罚中的听证程序的适用范围是（）。

    • A、责令停产停业；
    • B、吊销许可证或执照；
    • C、较大数额罚款；
    • D、限制人身自由。

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    单选题
    根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处罚，不适用税务行政处罚听证程序的是（    ）。（2016年）
    A

    税务机关决定对某企业停止办理出口退税

    B

    税务机关对某一人有限公司罚款10000元

    C

    税务机关对纳税人张某罚款2000元

    D

    税务机关吊销某股份有限公司的发票准印证


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据行政处罚法的规定，下列不得设定税务行政罚款处罚的是（）
    A

    省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件

    B

    国家税务总局制定的税收规章

    C

    财政部制定的税收规章

    D

    省、自治区、直辖市人民政府制定的规章


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列项目中，符合税务行政处罚法定原则内容的有()。
    A

    税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施

    B

    税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施

    C

    税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定

    D

    对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚


    正确答案： B,D
    解析： 选项C错误：税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定，我国现行税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央，如全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政处罚设定后，必须由法定的税务机关在其职权范围内实施。

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