下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ）。A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元 B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金 C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金 D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）

题目
下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ）。

A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元
B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金
C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金
D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）
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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（ ）。A．2%B．3%C．5%D．10%

3.关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

4.根据企业所得税法的相关规定，下列关于保险企业手续费及佣金、保险保障基金税前扣除的说法中，不正确的有（）A.财产保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额B.人身保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额C.财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，不得在税前扣除D.人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，不得在税前扣除

更多“下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是( )。

    A．同一项目保险业务可以同时扣除代理手续费和佣金

    B．按当期自留保费收入的50%提取未到期责任准备金在税前扣除

    C．保险企业发生的业务招待费，按不超过当年营业收入的3‰据实扣除

    D．对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除


    参考答案：C
    解析：同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。《国家税务总局关于保险企业非寿险业务未到期责任准备金税前扣除问题的通知》(2007年8月15日)规定，保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。《国家税务总局关于保险企业发生与退保业务相关佣金支出税前扣除问题的通知》(2007年8月1日)规定，保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

  • 第2题：

    下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ）。

    A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元
    B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金
    C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金
    D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）

    答案：D
    解析：
    A选项不属于佣金支出；B选项超过了5%佣金支出的标准；C选项采用现金方式支付给非个人佣金，不符合佣金支付方式，不得在税前扣除；D选项符合税法扣除规定。

  • 第3题：

    （2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：

  • 第4题：

    捐赠支出可以在计算企业所得税前全额予以扣除。()


    答案：错
    解析：
    本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。

  • 第5题：

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（）。

    • A、委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    • B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    • C、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
    • D、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除
    • E、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B

    企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    C

    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： A
    解析： 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第9题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B

    电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

    C

    保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析： 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。

    A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B．企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    C．保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

    D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案：C
    保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。

    A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
    C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
    D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除

    答案：D
    解析：
    选项D：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

  • 第15题：

    下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

  • 第16题：

    除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

  • 第17题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
    • B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    • C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除
    • D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
    • E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    下列有关企业佣金、手续费支出在企业所得税前扣除的规定说法不正确的是（　　）。
    A

    电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在企业所得税前据实扣除

    B

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％计算限额

    C

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算限额

    D

    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：
    D项，根据国家税务总局公告2012年第15号规定，“从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。”

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有()。
    A

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额

    B

    资本化的手续费及佣金不得在发生当期直接扣除

    C

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    E

    发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

    C

    人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）
    A

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    B

    甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除

    C

    甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元

    D

    甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：支付给采购科科长的40万元不属于佣金支出，不得在税前扣除；
    选项D://除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，甲企业以现金支付给中介个人的佣金0.5万元未超过交易金额的5%，可以全额在税前扣除。

  • 第22题：

    单选题
    下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（　　）。
    A

    甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元

    B

    甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户合同表明交易金额300万元，甲企业支付丁企业以18万元转账支票支付佣金

    C

    丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户合同表明交易金额500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金

    D

    乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）


    正确答案： B
    解析：
    企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除：①一般企业（除保险公司外）按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。②企业应与具有合法经营资格的中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。③企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。A项不属于佣金支出；B项超过了5%佣金支出的标准；C项采用现金方式支付给非个人佣金，不符合佣金支付方式。

  • 第23题：

    多选题
    下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（）。
    A

    委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    B

    企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    C

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额

    D

    企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除

    E

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列表述符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
    A

    企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    B

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    C

    保险企业、电信企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

    D

    企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额


    正确答案： C
    解析：

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