企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） C、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

题目
企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。

A、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
B、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
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1.下列选项中，不能视同销售行为的是()。A、企业自产的服装发给职工做福利B、企业将外购的服装发给职工作为福利C、企业自产的服装用于分红D、企业将自产的服装用于赠送他人

2.企业将自产的货物用于职工个人福利，在会计上按照货物成本转账，不确认收入。（ ）

3.企业用自产的货物发放职工个人福利，在会计上按照货物成本转账，不确认收入。（ ）

4.下列各项中，需要缴纳企业所得税的有( )。A．将外购货物用于本单位在建工程B．将自产货物用于职工福利C．将外购货物向分支机构转移D．将自产货物用于市场推广或销售

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  • 第1题：

    企业将自产的货物用于职工福利，在会计上按照货物成本转账，不确认收入。（ ）


    正确答案：×
    企业将自产的货物用于职工福利，应按照该产品的公允价值计入相关资产成本或当期损益，并同时确认收入，结转成本。

  • 第2题：

    税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（）。

    A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理
    B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理
    C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理
    D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理
    E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理

    答案：A,B,E
    解析：
    增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。

  • 第3题：

    下列情形中不属于视同销售的是（　）。

    A.某单位将购进的货物用于集体福利
    B.某单位将自产的货物用于集体福利
    C.某单位将委托加工的货物用于集体福利
    D.某单位将自产的货物用于个人消费

    答案：A
    解析：
    单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售。

  • 第4题：

    下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）

    • A、将货物交付其他单位或者个人代销
    • B、将自产的货物用于个人消费
    • C、将自产的货物用于集体福利
    • D、将自产的货物分配给股东

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。

    • A、将购买的货物用于集体福利或个人消费
    • B、将自产的货物作为投资
    • C、将货物交付他人代销
    • D、将自产货物用于集体福利或个人消费

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 

    • A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
    • D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。

    • A、将外购的货物用于个人消费
    • B、将委托加工的货物用于对外投资
    • C、将自产的货物用于职工福利
    • D、将外购的材料用于在建工程
    • E、将自产的货物用于对外捐赠

    正确答案:B,C,E

  • 第8题：

    多选题
    以下行为应视同销售缴纳增值税的有（）
    A

    将自产货物分发给职工作为福利

    B

    将委托加工货物分发给职工作为福利

    C

    将自产货物用于个人消费

    D

    将委托加工货物用于连续加工


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。
    A

    将外购的货物用于个人消费

    B

    将委托加工的货物用于对外投资

    C

    将自产的货物用于职工福利

    D

    将外购的材料用于在建工程

    E

    将自产的货物用于对外捐赠


    正确答案： B,C,E
    解析： 将外购的货物用于个人消费和将外购的材料用于在建工程，应该作为进项税额转出。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（）
    A

    将自产货物用于对外捐赠

    B

    将自产货物移送至位于邻省的分支机构

    C

    将自产货物用于职工福利

    D

    将自产货物用于本企业厂房建设


    正确答案： C,A
    解析： 选项BD://资产所有权未转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

  • 第11题：

    多选题
    下列经济业务中，企业所得税、增值税均应计收入征税的有（）
    A

    外购的货物用于集体福利和个人消费

    B

    将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

    C

    自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利

    D

    将本企业生产的产品用于市场推广、交际应酬

    E

    以买一赠一等方式组合销售本企业商品


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）
    A

    将自产的货物用于集体福利

    B

    将货物交付其他单位或者个人代销

    C

    将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人

    D

    将自产的货物用于非增值税应税项目


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。

    A.将自产的货物用于职工福利
    B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
    C.将外购的货物用于对外投资
    D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

    答案：B
    解析：
    选项B属于企业内部处置资产的行为，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

  • 第14题：

    企业下列行为中，不应视同销售计算增值税销项税额的是（　）。

    A.将自产货物作为福利发放给职工
    B.将自产产品用于个人消费
    C.委托他人保管货物
    D.将自产货物对外投资

    答案：C
    解析：
    委托他人保管货物不涉及增值税的处理。

  • 第15题：

    在下列行为中，必须视同销售货物，征收增值税的是（）。

    • A、将外购钢材用于在建房屋
    • B、将外购饮料用于个人消费
    • C、将自产的服装用于捐赠
    • D、将外购食品用于职工福利

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列各项，属于增值税视同销售的有（）。 

    • A、将外购的货物用于个人消费
    • B、将委托加工的货物用于对外投资
    • C、将自产的货物用于职工福利
    • D、将外购的材料用于在建工程

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    以下行为应视同销售缴纳增值税的有（）

    • A、将自产货物分发给职工作为福利
    • B、将委托加工货物分发给职工作为福利
    • C、将自产货物用于个人消费
    • D、将委托加工货物用于连续加工

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列属于增值税视同销售的是（）。

    • A、将外购材料用于在建工程
    • B、将委托加工的货物用于对外投资
    • C、将自产货物用于职工福利
    • D、将外购货物用于个人消费

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。
    A

    将购买的货物用于集体福利或个人消费

    B

    将自产的货物作为投资

    C

    将货物交付他人代销

    D

    将自产货物用于集体福利或个人消费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列不属于企业所得税视同销售收入的是（）。
    A

    非货币性资产交换

    B

    将货物用于捐赠

    C

    将货物用于职工福利

    D

    将自产货物用于连续生产


    正确答案： D
    解析： 本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项，属于增值税视同销售的有（）。
    A

    将外购的货物用于个人消费

    B

    将委托加工的货物用于对外投资

    C

    将自产的货物用于职工福利

    D

    将外购的材料用于在建工程


    正确答案： D,A
    解析： 将外购的货物用于个人消费和将外购的材料用于在建工程，不得抵扣进项税额，已抵扣进项税额的，应作进项税额转出处理。

  • 第22题：

    单选题
    下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）
    A

    将货物交付其他单位或者个人代销

    B

    将自产的货物用于个人消费

    C

    将自产的货物用于集体福利

    D

    将自产的货物分配给股东


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列属于增值税视同销售的是（）。
    A

    将外购货物用于个人消费

    B

    将委托加工的货物用于对外投资

    C

    将自产货物用于职工福利

    D

    将外购材料用于在建工程


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。
    A

    企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    B

    企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    C

    企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    D

    企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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