已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（　）。 A、采购经适当级别批准 B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账 C、验收单均经事先连续编号并已登记入账 D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

题目
已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（　）。

A、采购经适当级别批准
B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
C、验收单均经事先连续编号并已登记入账
D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账
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1.在确定A公司采购与付款循环交易的认定，通常可以审查到与( )相关的信息。A．记录的采购与付款交易和事项已发生且与A公司有关B．所有应当记录的采购与付款交易和事项均已记录C．与采购与付款交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录D．采购与付款交易和事项已记录于正确的会计期间

2.D注册会计师在了解Y公司采购与付款循环的内部控制时，下列与“完整性”认定相关的关键控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．客户订购单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容

3.注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的( )目标。A、存在或发生B、完整性C、估价或分摊D、及时性

4.采购与付款循环中“完整性”认定的关键内部控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．订货单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容

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  • 第1题：

    下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。

    A、订货单均经事先编号并已登记入账

    B、计算和金额的内部查核

    C、购货按正确的级别批准

    D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务


    参考答案：C

  • 第2题：

    以下内部控制中属于与采购与付款循环的“完整性”认定相关的关键内部控制是（ ）。

    A．已填制的验收单均已登记入账

    B．订货单、验收单均连续编号

    C．采购的价格和折扣均经适当批准

    D．内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案：B
    支持性原始凭证(比如订货单、验收单)是否连续编号是保证“完整性”认定的重要内部控制。

  • 第3题：

    对控制目标——已发生的采购交易均已记录所实施的实质性程序是（　）。

    A.检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
    B.复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额
    C.从订货单、验收单追查至采购明细账
    D.追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

    答案：C
    解析：
    选项ABD实现的是存在目标，都用于证实所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的控制目标。

  • 第4题：

    整个采购的关键控制环节是（）

    • A、采购预算
    • B、采购作业
    • C、采购验
    • D、采购付款及记录

    正确答案:B

  • 第5题：

    测试内部控制是否健全的内容主要有（）。

    • A、各项内部控制是否符合内部控制的基本原则
    • B、在哪些环节、采取何种措施进行控制
    • C、关键控制点是否都重点进行了控制
    • D、所有内部控制目标是否均已达到

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    单选题
    下列属于采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序的是 ( )
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    整个采购的关键控制环节是（）
    A

    采购预算

    B

    采购作业

    C

    采购验

    D

    采购付款及记录


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在审计过程中，针对销售交易的细节测试，可从（）方面进行测试。
    A

    登记入账的销售交易是真实的

    B

    已发生的销售交易均已登记入账

    C

    登记入账的销售交易均经正确计价、分类恰当

    D

    销售交易的记录及时、已正确记入明细账并经正确汇总


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    文字说明书必须恰当地反映内部控制及关键的控制点，一般应具备以下（）特征。
    A

    说明每一份文件和记录的来源

    B

    指出与控制风险评价有关的控制点

    C

    说明对每份文件和记录的处置情况

    D

    说明已发生的所有的程序和步骤


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对控制目标——已发生的采购交易均已记录所实施的实质性程序是（）。
    A

    检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

    B

    复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

    C

    从订货单、验收单追查至采购明细账

    D

    追查存货的采购记录至存货永续盘存记录


    正确答案： C
    解析： 选项ABD实现的是存在目标，都用于证实所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的控制目标。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有（　）。
    A

    请购单均经事先编号并已登记入账

    B

    订货单均经事先编号并已登记入账

    C

    验收单均经事先编号并已登记入账

    D

    对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查


    正确答案： A,B
    解析： 请购单通常情况下不能事先编号;对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查主要保证所记录的采购货物都确已收到。
    【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第12题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    请购单是证明有关采购交易“发生”认定的凭据

    B

    企业内部独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并入账，这与采购交易的“发生”和“准确性”认定有关

    C

    验收单是支持与采购有关的负债“存在”认定的凭证

    D

    检查验收单的顺序编号以确定每笔采购均已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关


    正确答案： B,D
    解析：
    B项，企业内部独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并入账，这与采购交易的“完整性”认定有关。

  • 第13题：

    下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是( )。

    A、工时卡经领班核准

    B、工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出

    C、用生产记录钟记录工时

    D、人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离


    参考答案：B

  • 第14题：

    采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。

    A.采购经适当级别批准
    B.采用适当的会计科目
    C.要求收到商品后及时记录采购交易
    D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
    E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

    答案：A,D
    解析：
    B采用适当的会计科目与采购交易的分类认定有关；C及时记录采购交易与采购的截止认定有关；E主要与准确性认定相关。

  • 第15题：

    注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计 目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质程序。
    (1)审计目标
    A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。
    B.所有应当记录的采购交易均已记录。
    C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。
    D.采购交易已丨己录于恰当的账户。
    E.采购交易已记录于正确的会计期间。
    (2)实质性程序
    F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
    G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类。
    H.从购货发票追查至采购明细账。 L从验收单追査至采购明细账。
    J.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。
    K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
    L.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
    要求：
    请根据题中给出的审计S标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实 质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多 项实质性程序）。


    答案：
    解析：
    本题考核的知识点是“认定、审计目标和实质性程序的对应选择”。

  • 第16题：

    在审计过程中，针对销售交易的细节测试，可从（）方面进行测试。

    • A、登记入账的销售交易是真实的
    • B、已发生的销售交易均已登记入账
    • C、登记入账的销售交易均经正确计价、分类恰当
    • D、销售交易的记录及时、已正确记入明细账并经正确汇总

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    多选题
    测试内部控制是否健全的内容主要有（）。
    A

    各项内部控制是否符合内部控制的基本原则

    B

    在哪些环节、采取何种措施进行控制

    C

    关键控制点是否都重点进行了控制

    D

    所有内部控制目标是否均已达到


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    在确定被审计单位购货与付款循环交易的认定，通常可以划分为(    )种类。
    A

    记录的购货与付款交易和事项已发生且与被审计单位有关

    B

    所有应当记录的购货与付款交易和事项均已记录

    C

    与购货与付款交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录

    D

    购货与付款交易和事项已记录于正确的会计期间


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列已发生的采购交易均已记录的关键内部控制包括（　）。
    A

    订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

    B

    应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

    C

    验收单均经事先连续编号并已登记入账

    D

    请购单、订购单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（　）。
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： B
    解析： 选项A，属于本循环中“完整性”认定的关键内部控制;选项B，重复使用往往意味着重复入账，与“发生”认定相关，应选;选项C，属于“计价和分摊”认定的关键内部控制;选项D，属于过账和汇总目标的关键内部控制。
    【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。 Ⅰ每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户 Ⅱ对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品 Ⅲ成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的 Ⅳ编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账 Ⅴ每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录和财务部的销售人账情况进行内部核查，确保销售交易的及时入账
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ


    正确答案： E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列内部控制程序，与采购与付款循环的"完整性"认定相关的是（）。
    A

    注销凭证以防重复使用

    B

    采购的价格和折扣均经适当批准

    C

    内部检查应付账款明细账的内容

    D

    已填制的验收单均已登记入账


    正确答案： A
    解析： 选项A，与采购和付款交易的"发生"认定相关；选项BC，与采购和付款交易的"准确性"认定相关。

  • 第23题：

    单选题
    已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（　）。
    A

    采购经适当级别批准

    B

    订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

    C

    验收单均经事先连续编号并已登记入账

    D

    应付凭单均经事先连续编号并已登记入账


    正确答案： B
    解析：

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