计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　）。A、取得土地使用权支付的金额B、旧房及建筑物的评估价格C、与转让房地产有关的税金D、房地产开发利润E、房地产开发成本

题目
计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　）。
A、取得土地使用权支付的金额
B、旧房及建筑物的评估价格
C、与转让房地产有关的税金
D、房地产开发利润
E、房地产开发成本

相似考题

1.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（ ）。A．拆迁补偿费B．前期工程费C．开发间接费用D．公共配套设施费

2.计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；

3.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。A．土地价款B．土地开发成本C．地上建筑物成本及费用D．土地增值税税金

4.根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（ ）。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．新建房配套设施的成本、费用D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

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  • 第1题：

    房地产开发企业在计算转让新建房地产的土地增值税时，允许从收入中扣除的与转让房地产有关的税金或视同税金扣除的有（ ）。

    A.教育费附加
    B.城市维护建设税
    C.地方教育附加
    D.增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从应税收入中扣除的与房地产转让有关的税金及附加包括城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育附加等。

  • 第2题：

    下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有（ ）。

    A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税
    B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
    C、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入
    D、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
    E、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

  • 第3题：

    计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　　）。


    A.取得土地使用权支付的金额

    B.旧房及建筑物的评估价格

    C.与转让房地产有关的税金

    D.房地产开发利润

    E.房地产开发成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查的是与工程项目有关的税收规定。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：①取得土地使用权支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

  • 第4题：

    营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

  • 第5题：

    缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）

    A与房地产开发项目无关的销售费用

    B取得土地使用权支付的金额

    C土地征用及拆迁补偿费

    D与转让房地产有关的税金

    E旧房的评估价格


    B,C,D,E
    略

  • 第6题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）

    • A、拆迁补偿费
    • B、前期工程费
    • C、开发间接费用
    • D、公共配套设施费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。

    • A、房地产开发费用
    • B、营业税和印花税
    • C、房地产开发成本
    • D、加计扣除项目

    正确答案:B

  • 第8题：

    土地增值税规定从出售房地产的总收入中扣除的项目包括哪些？


    正确答案: （1）取得土地使用权所支付的金额
    （2）开发土地和新建房及配套设施的成本
    （3）开发土地和新建房及配套设施的费用。
    （4）旧房及建筑物的评估价格
    （5）与转让房地产有关的税金
    （6）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本，两项规定计算的金额之和，加计20%

  • 第9题：

    多选题
    房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目单独扣除的有（）。
    A

    营业税

    B

    印花税

    C

    契税

    D

    城建税


    正确答案： B,D
    解析： 房地产开发企业在转让新建房时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税、教育费附加和地方教育附加（视同税金）。其中印花税通过管理费用进行扣除，营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除。

  • 第10题：

    单选题
    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。
    A

    房地产开发费用

    B

    营业税和印花税

    C

    房地产开发成本

    D

    加计扣除项目


    正确答案： C
    解析： 依据《造价管理教材》第五章第三节内容，应选B项。
    在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目.不包括印花税，因为印花税已列入管理费用中，故不能重复扣除。

  • 第11题：

    单选题
    土地增值税的计算中，法定扣除项目不包括（）
    A

    纳税人转让房地产所收取的收入

    B

    开发土地的成本、费用

    C

    转让房地产有关的税金

    D

    取得土地使用权所支付的金额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（  ）。
    A

    对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

    C

    房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

    D

    扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（　　）。

    A.成交价格
    B.取得土地使用权所支付的金额
    C.房产销售收入
    D.房地产开发费用
    E.房地产开发成本

    答案：B,D,E
    解析：
    计算土地增值税应纳税额，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额算征税。税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税应税收入的确定，表述正确的是（ ）。

    A.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，不用作为转让房地产所取得的收入计税
    B.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取时，要作为转让房地产的收入
    C.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，不能予以扣除
    D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

    答案：D
    解析：
    选项A，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；选项B，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取时，可以不作为转让房地产的收入；选项C，对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数。

  • 第15题：

    (2011年)计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有()。

    A.取得土地使用权支付的金额
    B.旧房及建筑物的评估价格
    C.与转让房地产有关的税金
    D.房地产开发利润
    E.房地产开发成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项2 1）取得土地使用权支付的金额： 2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。 4）与转让房地产有关的税金。5）其他扣除项目。6）旧房及建筑物的评估价格。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有( )。

    A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税
    B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
    C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入
    D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
    E.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

  • 第17题：

    土地增值税的计算中，法定扣除项目不包括（）

    • A、纳税人转让房地产所收取的收入
    • B、开发土地的成本、费用
    • C、转让房地产有关的税金
    • D、取得土地使用权所支付的金额

    正确答案:A

  • 第18题：

    土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率"中的"率"是指（）的比率。

    • A、纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额
    • B、增值额与扣除项目金额
    • C、增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入
    • D、扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。

    • A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
    • B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除
    • C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税

    正确答案:C

  • 第20题：

    对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不允许扣除代收费用。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    多选题
    缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）
    A

    与房地产开发项目无关的销售费用

    B

    取得土地使用权支付的金额

    C

    土地征用及拆迁补偿费

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    旧房的评估价格


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（）
    A

    教育费附加

    B

    房产税

    C

    城镇土地使用税

    D

    印花税


    正确答案： A
    解析： 首先，房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经列入管理费用中，不能再单独扣除，所以不能选择D选项；
    其次，计算土地增值税可扣除的与转让房地产项目有关的税金不包括房产税和城镇土地使用税，所以不能选择BC选项。

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