在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( )

题目

在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( )

相似考题

1.<2>下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（ ）。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

2.丑注册会计师是L公司2009年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中，助理人员提出了以下问题，请代为作出正确的专业判断。关于错误与舞弊的以下说法中，正确的有( )。A．舞弊者操纵会计记录的频率或范围，与注册会计师发现舞弊导致的重大错报的能力成正向关系B．对财务信息作出虚假报告导致的重大错报通常源于多计收入或少计收入，因此，注册会计师在重大错报风险评估过程中应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险C．注册会计师针对舞弊导致的认定层次重大错报风险所采取的具体应对措施，取决于已发现的舞弊风险因素类型以及各类具体的交易、账户余额相关认定D．注册会计师在财务报表审计中，应当假定被审计单位有违反法规行为，不能假定其没有，必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象

3.下列有关乙注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，乙注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险B．在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，乙注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C．对于舞弊导致的重大错报风险，乙注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D．乙注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

4.在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。（ ）

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  • 第1题：

    对财务信息作出虚假报告导致的重大错报通常源于多计收入或少计收入，因此注册会计师在重大错报风险评估过程中应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第2题：

    在识别和评估舞弊导致的重大错报风险后，注册会计师需要采取适当的应对措施，以将审计风险降至可接受的低水平，通常舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，请说明注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险所应采取的总体应对措施。


    正确答案：
    注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：(1)考虑人员的适当分派和督导；(2)考虑被审计单位采用的会计政策；(3)在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。

  • 第3题：

    下列有关于注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（　）。

    A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险
    B.在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险
    C.对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也无需确定其是否得到执行
    D.收入确认存在舞弊风险的假定不一定适用于被审计单位的具体情况

    答案：C
    解析：
    对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行，所以选项C不恰当。

  • 第4题：

    有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中错误的有（　）。

    A.当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入发生方面存在舞弊风险
    B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
    C.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
    D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险

    答案：A,D
    解析：
    本题考核的舞弊风险的两个假定：其一是所有被审计单位都存在管理层凌驾于内部控制之上的风险；其二是应当假定在收入确认方面存在舞弊风险。收入舞弊风险假定并不表明一定是“发生”的认定，要根据了解的情况来识别哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。

  • 第5题：

    注册会计师在识别和评估重大错报风险时，下列有关说法中，正确的有（ ）。

    A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
    B.如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，注册会计师可能不将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域
    C.直接假定收入确认的所有方面都存在舞弊风险
    D.直接将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C错误，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第6题：

    在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当依据（）存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

    • A、应收账款确认
    • B、利润确认
    • C、销售确认
    • D、收入确认

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    下列有关注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的说法中，错误的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    C

    如果被审计单位属于小微企业，注册会计师无须了解内部控制以及舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，无论其规模大小。

  • 第8题：

    判断题
    在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 在我国，收入也是上市公司财务舞弊案中造假的主要领域。
    因此，准则规定，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。

  • 第9题：

    单选题
    下列选项中，有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，正确的为(    )。
    A

    编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B

    使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款，属于编制虚假财务报告的舞弊

    C

    注册会计师应当假定复杂衍生金融工具的计价存在舞弊风险

    D

    除非不适用于具体情况，注册会计师应当假定收入的确认存在舞弊风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    C

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险

    D

    注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险


    正确答案： A
    解析： 选项D错误。注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，不论其规模大小。

  • 第11题：

    单选题
    有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是（　）
    A

    当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险

    C

    了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险

    D

    小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析： 不论单位规模大小，不论是否存在舞弊，注册会计师必须对被审计单位内部控制进行充分的了解。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    关于收入确认存在舞弊风险的假定，下列说法中不正确的是（）。
    A

    注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

    B

    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    C

    通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    D

    如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录理由


    正确答案： C
    解析： 被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。并非一定是收入的发生认定存在舞弊风险可能性大而完整性认定存在舞弊风险可能性小。

  • 第13题：

    下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。

    A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险

    B．在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险

    C．对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行

    D．丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险


    正确答案：C
    解析：对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行，所以选项C不恰当。

  • 第14题：

    下列说法中，针对被审计单位销售与收款循环的重大错报风险的评估的说法中恰当的有（　　）。

    A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险
    B.注册会计师通过了解被审计单位销售模式和业务流程、收入确认的具体原则等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报
    C.注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊低估收入，从而低估利润的风险
    D.注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不恰当，注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊高估收入，从而高估利润的风险。

  • 第15题：

    下列说法中，针对注册会计师针对被审计单位销售与收款循环的重大错报风险的评估的说法中恰当的有（　　）。

    A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险
    B.注册会计师通过了解被审计单位销售模式和业务流程、收入确认的具体原则等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报
    C.注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊低估收入，从而低估利润的风险
    D.注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不恰当，注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊高估收入，从而高估利润的风险。

  • 第16题：

    下列有关收入确认的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
    B.假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    C.被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
    D.如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    答案：B
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第17题：

    下列有关收入确认的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
    B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    C、被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
    D、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    答案：B
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第18题：

    单选题
    在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当依据(    )存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。
    A

    资产确认

    B

    所有者权益确认

    C

    费用确认

    D

    收入确认


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（　　）。
    A

    假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑

    C

    要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险；B项，直接询问内部审计人员，可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；C项，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，注册会计师向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的；D项，风险评估程序和相关活动包括：询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。

  • 第20题：

    单选题
    在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当依据（）存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。
    A

    应收账款确认

    B

    利润确认

    C

    销售确认

    D

    收入确认


    正确答案： B
    解析： 在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当依据收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收人确认方面存在舞弊风险

    B

    注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险

    C

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： B
    解析： 选项B错误，注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，不论其规模大小。

  • 第22题：

    多选题
    关于评估与收入确认有关的重大错报风险，下列说法中正确的有（）。
    A

    注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    B

    实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要

    C

    评估与收入确认有关的重大错报风险，注册会计师可以使用分析程序

    D

    如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第23题：

    多选题
    关于评估与收入确认有关的重大错报风险，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    B

    实施风险评估程序，对注册会师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要

    C

    评估与收入确认有关的重大错报风险，注册会计师可以使用分析程序

    D

    如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，但并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第24题：

    单选题
    下列有关舞弊的说法中，错误的是(    )。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险

    C

    注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时识别舞弊风险

    D

    注册会计师无需了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险


    正确答案： B
    解析：

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