销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项（价税合计）为58．5万元，已由银行收妥

题目

销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项（价税合计）为58．5万元，已由银行收妥

相似考题

1.某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42 400，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2400元。（ ）

2.甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为( )。 A. B. C. D.

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。 （2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。 甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）。A.贷记“应交税费—应交增值税”1000元 B.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”3200元 C.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”582．52元 D.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2300．88元

4.某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2400元。( )

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  • 第1题：

    （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
    1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。
    2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
    3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
    4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元
    5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

    从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。

    A．借：原材料 50000
    应缴税费-应交增值税（进项税额）8500
    贷：银行存款 58500
    B．借：原材料 50000
    应缴税费-应交增值税（进项税额）1500
    贷：银行存款 51500

    C．借：原材料 548543.69
    应缴税费-应交增值税（进项税额）1456.31
    贷：银行存款 50000

    D．借：原材料 50000
    贷：银行存款 50000

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：
    （1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。
    （2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。
    （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
    （4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。
    甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为（ ）。

    A.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”130000元
    B.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”160000元
    C.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”30000元
    D.借记“原材料”1000000元

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。一般纳税人从小规模纳税人处购买货物，取得的是增值税普通发票，其进项税不得抵扣。因此，账务处理为：
    借：原材料 1000000
    贷：银行存款 1000000

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年9月销售A产品给一般纳税人，取得不含税销售收入80000元；销售B产品给小规模纳税人，取得价税合计款共11300元；外购原材料价款为30000元，取得增值税专用发票上注明的税额为3900元；外购电力若干千瓦时，增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。（A、B产品适用税率均为13%）


    D应纳税额=300x17．55+(1+17%)x9%=405(万元)。

  • 第4题：

    （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
    1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。
    2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
    3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
    4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元
    5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

    甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。

    A．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000
    B．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000
    C．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77
    D．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格41200元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为1200元。()


    答案：对
    解析：
    应交增值税=41200/(1+3%)*3%=1200（元）。

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