会计师事务所从整体上维护独立性的措施包括()。A.建立必要的监督及惩戒机制B.及时向员工传达有关政策和程序及其变化C.制定有关独立性的政策和程序D.会计师事务所的高级管理人员重视独立性

题目
会计师事务所从整体上维护独立性的措施包括()。

A.建立必要的监督及惩戒机制

B.及时向员工传达有关政策和程序及其变化

C.制定有关独立性的政策和程序

D.会计师事务所的高级管理人员重视独立性

相似考题

1.某会计师事务所为维护其独立性所采取的下列措施中，符合注册会计师职业道德规范要求的有 ( )。A．调换与客户有关联关系的注册会计师B．制定有关维护独立性的政策和程序C．制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序D．定期轮换项目负责人及签字注册会计师

2.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独立性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。A．拒绝承接业务或解除业务约定B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核C．轮换项目负责人及签字注册会计师D．将独立性受到损害的鉴证人员调离

3.A会计师事务所为了加强事务所的质量控制，现正在制定相关的质量控制政策和程序。请针对以下问题做出正确的回答：为了确保注册会计师形式上的独立性，当注册会计师独立性可能受到影响时最有效的措施是( )。A．要求注册会计师对其独立性做出书面承诺B．要求注册会计师回避C．将有损独立性的情况向事务所领导说明并提出保证独立性的措施D．通过媒体向社会公众说明其能够保持独立性

4.助理人员认为某会计师事务所为维护其独立性所采取的下列措施中，符合注册会计师职业道德规范要求的有( )。A．调换与客户有关联关系的注册会计师B．制定有关维护独立性的政策和程序C．制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序D．定期轮换项目负责人及签字注册会计师

参考答案和解析
正确答案:ABCD
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  • 第1题：

    在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性。维护独立性的措施主要包括( )。

    A．安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核

    B．制定能使所有员工向更高级别管理人员反映独立性问题的政策和程序

    C．向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围

    D．将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组


    正确答案：ACD
    解析：B属于会计师事务所从总体上维护独立性的措施。

  • 第2题：

    项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论。为此，项目负责人应当采取（ ）措施。

    A．从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系

    B．评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁

    C．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动

    D．记录与独立性有关的结论及讨论情况


    正确答案：ABCD
    项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论所采取的措施有：  
    （1）从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系；（2）评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁；（3）采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动；（4）记录与独立性有关的结论及讨论情况。

  • 第3题：

    如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（　）。

    A、影响审计报告形式和内容的情形
    B、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
    C、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    D、可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于与治理层沟通的审计中发现的重大问题。

  • 第4题：

    在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性。维护独立性的措施主要包括（ ）

    A．安排小组以外的注册会计师进行复核

    B．制定能使所有员工向更高级别管理人员反映独立性问题的政策和程序

    C．向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围

    D．将独立性受到损害的鉴证小组成员调离监证小组


    正确答案：ACD
    B属于会计师事务所从总体上维护独立性的措施。    

  • 第5题：

    如果会计师事务所采取的措施未能将损害独立性的因素消除或将至可接受水平，则会计师事务所应当出具无法表示意见的审计报告。（ ）


    正确答案：×
    如果会计师事务所采取的措施未能将损害独立性的因素消除或降至可接受水平，则会计师事务所应当拒绝接受委托或解除业务约定。    

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