多交税怎么账务处理?去年没有交城建税，今年补交时，前台扣了两次，交多了几千块，专管员不给留抵，也不给退税，如果硬着退的话，她说要查账，因为公司账很乱，一查的话肯定要交很多税的，我想不退了，该怎么账务处理？

企业上年地税地方教育附加多缴了8000元，今年纳税清缴后，税务专管员说以后在今年的每月扣除，但怎么做账务处理呢？要详细的过程，说两名话的不采纳
交税时：
借：其他未交款  8000元
  贷：银行存款    8000元
因为是多缴，其他未交款期未为负数，不用缴税，是正数时要缴税



计提税金时：

借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金---城建税
      其他未交款----教育费附加


当其他未交款余额为正数时就要交税。