2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）。A:383 B:766 C:370.4 D:740.8
题目
2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）。
A:383
B:766
C:370.4
D:740.8
B:766
C:370.4
D:740.8
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第1题：
2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）A:383
B:766
C:370.4
D:740.8答案：C解析： -
第2题：
2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。A.224.8
B.300
C.380
D.304.8答案：A解析：应纳税额=（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）。 -
第3题：
2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元。王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额（ ）元。A.965.12
B.1280
C.997.12
D.1120答案：C解析：应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。 -
第4题：
李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。
根据以上材料,回答91-95题;
假设李先生的洋房为6年前所建，而且是唯一生活用房。其他条件不变，那么李先生转让洋房应缴纳的个人所得税税额为（ ）万元。A.0
B.2.5
C.5
D.10答案：A解析： -
第5题：
张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。
（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。
（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。
（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.1000
B.1064
C.1080
D.1270答案：C解析：张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-900-600）×（1-20%）×10%=1080（元）。 -
第6题：
某上市公司财务经理李先生，2019年度取得个人收入项目如下：
（1）李先生每月基本工资8000元，月度奖金2000元，按照规定缴纳的个人应承担的“三险一金”1200元，李先生兄妹二人，有2个上小学的子女，父母年满60周岁，子女教育费用与妻子协商同分摊，赡养老人支出与其妹约定同比例分摊。
（2）2月，取得公司支付的上年度年终奖20000元，选择不并入综合所得计算个人所得税。
（3）6月，李先生去商场购物索取有奖发票，中奖800元。
（4）9月，购买体育彩票中奖120000元，通过当地政府向山村贫困学校捐款5万元。
（5）12月，公司与李先生签订了解除劳动关系协议，公司一次性支付已任职6年的李先生经济补偿款182100元。
（其他相关资料：该公司所在地上年职工平均工资为49800元）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）针对业务（1）计算1月份李先生应预扣预缴的个人所得税。
（2）针对业务（2）计算李先生应缴纳的个人所得税。
（3）针对业务（3）判断李先生是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。如需缴纳，请计算应缴纳的个人所得税。
（4）针对业务（4）计算李先生应缴纳的个人所得税。
（5）针对业务（5）计算李先生应缴纳的个人所得税。答案：解析：（1）1月份李先生应预扣预缴的个人所得税＝（8000＋2000－5000－1200－1000－1000）×3%＝54（元）
（2）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
20000÷12＝1666.67（元），适用税率为3%。
应缴纳的个人所得税＝20000×3%＝600（元）
（3）不需要缴纳个人所得税。
理由：个人取得单张有奖发票奖金不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
（4）捐赠扣除的限额＝120000×30%＝36000（元）
应缴纳的个人所得税＝（120000－36000）×20%＝16800（元）
（5）182100－（49800×3）＝32700（元），适用3%的税率。
应缴纳的个人所得税＝32700×3%＝981（元）
【提示】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 -
第7题：
（2019年）2019年 1 月 ， 张某出租一套住房 ， 取得当月租金收入 3800 元 ， 财产租赁过程中缴纳的税费 152 元 ， 发生修缮费 600 元。已知个人出租住房暂减按 10 %的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3800-800）×10%=300（元）
C.3800×10%=380（元）
D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）答案：A解析： -
第8题：
单选题李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。李先生应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A0
B2.5
C5
D10
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革，上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让，取得收入1000万元，但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是（）。A由A公司缴纳企业所得税250万元
B由李先生缴纳个人所得税170万元
C由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生缴纳个人所得税170万元
D由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生不就此收入缴纳个人所得税
正确答案： C解析： A公司缴纳企业所得税=1000×（1-15％）×25％=212．5（万元）。A公司将剩余的787．5万元交付给实际出资人李先生。李先生以投入的100万元获取了787．5万元的收入，此项收入不再缴纳个人所得税。 -
第10题：
单选题王先生出租自住房屋，2010年1月租金为4000元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）226元，王先生支付修缮费用200元，王先生应当缴纳个人所得税（）元。A554.8
B640
C320
D277.4
正确答案： A解析： （4000－226－200－800）×10％＝277.4（元）。 -
第11题：
单选题2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元（不含增值税），缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10％的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A（9000÷3-500-1200-800）×10％=50（元）
B（9000÷3-500-800-800）×10％=90（元）
C（9000-500-1200-800）×10％=650（元）
D（9000-500-800-800）×10％=690（元）
正确答案： A解析： 财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20％(或10％)=(9000÷3-500-800-800)×10％=90(元)。 -
第12题：
单选题李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。假定2019年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2019年李先生应缴纳个人所得税()元。（李先生当年无综合所得）（2014年考题改编）A35500
B55500
C75500
D121750
正确答案： D解析： -
第13题：
个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，每次收入不超过4000元的其费用减除标准为()元。A:800
B:1200
C:1600
D:2000答案：A解析： -
第14题：
李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2013年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2013年李先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.92050
B.107050
C.112050
D.121750答案：A解析：（1）对合伙企业征收个人所得税，采取“先分后税”的原则，即李先生的应纳税所得额=（206-148-4.2×2）×10000×50%×35%-14750=72050（元）；
（2）个人持有上市公司股票超过1个月但不满1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。
取得分红应缴纳个人所得税=20×10000×50%×20%=20000（元）；
（3）李先生2013年应缴纳个人所得税合计数=72050+20000=92050（元）。
【知识点】 其他 -
第15题：
中国公民曾某2019年1月1日将其位于A市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税租金8000元，2月份发生了修缮费1500元，曾某2019年租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑其他税费）A.7650
B.7560
C.13824
D.15120答案：B解析：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2月发生修缮费1500元，2月可扣800元，3月可扣700元。个人出租住房，减按10％的税率征收个人所得税。
应缴纳个人所得税＝8000×（1－20％）×10％×10＋（8000－800）×（1－20％）×10％＋（8000－700）×（1－20％）×10％＝7560（元）。 -
第16题：
2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3800-800）×10%=300（元）
C.3800×10%=380（元）
D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）答案：A解析：个人出租住房每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元，选项A正确。 -
第17题：
李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税
B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元
C.李某应缴纳房产税 600 元
D.应缴纳个人所得税 320 元答案：A,D解析：选项 A，李某为其他个人，属于增值税小规模纳税人。自 2019 年 1 月 1 日开始，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。所以李某出租住房免征增值税。选项 B，由于李某出租住房免征增值税，所以城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也同时免征。选项 C，个人出租住房，房产税税率为4%。李某应缴纳房产税=5000×4%=200（元）（享受免征增值税的，在确定房产税的计税依据时，租金收入不扣减增值税）。选项 D，个人取得财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，个人按市场价格出租的居民住房减按 10%税率。6 月取得的房租收入允许扣除的税费为 200 元，允许扣除的修缮费用上限为 800 元。李某取得的财产租赁所得应缴纳个人所得税=（5000-200-800-800）×10%=320（元）。 -
第18题：
（2019年）张某出租住房取得租金收入3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4 000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（ ）。A.（3 800－800）×10%＝300元
B.3 800×10%＝380元
C.（3 800－152－600－800）×10%＝224.8元
D.（3 800－152－600）×10%＝304.8元答案：C解析：财产租赁所得，每次（月）收入不足4 000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）－800元]×20%。 -
第19题：
中国公民张某2014年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某5月份应缴纳个人所得税（）元。
- A、2216.4
- B、4432.8
- C、1932
- D、3864
正确答案:D -
第20题：
单选题中国公民赵某2016年将其拥有的住房出租给刘某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A280
B290
C296
D580
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。假设李先生的洋房为6年前所建，而且是唯一生活用房。其他条件不变，那么李先生转让洋房应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A0
B2.5
C5
D10
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题中国公民李某2019年2月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含增值税租金收入12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列说法中，正确的有()。A李某2月份应缴纳个人所得税785.47元
B李某2月份应缴纳个人所得税841.47元
C李某3月份应缴纳个人所得税841.47元
D李某3月份应缴纳个人所得税849.47元
E修缮费以每月800元为限在个人所得税前扣除
正确答案： D,E解析： -
第23题：
不定项题某大学陈教授2013年11月取得如下收入：（1）工资收入4800元。（2）一次性稿费收入5000元。（3）一次性讲学收入500元。（4）一次性翻译资料收入3000元。（5）到期国债利息收入1286元。（6）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。（7）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元，缴纳相关税费99元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。对于陈教授出租住房的征税规定，正确的是（）。A出租住房收入3000元，可以减除800元的定额费用
B出租住房时缴纳的其他税费可以在计算个人所得税前扣除
C出租住房收入按照财产租赁所得征税，适用20%的比例税率
D出租住房收入应缴纳的个人所得税为420.2元
正确答案： D解析： 暂无解析