纳税人进行税务筹划的基本方法不包括()。A:税收负担的回避 B:高的纳税义务转换为低的纳税义务 C:纳税期的递延 D:税收负担的逃避

题目
纳税人进行税务筹划的基本方法不包括()。

A:税收负担的回避
B:高的纳税义务转换为低的纳税义务
C:纳税期的递延
D:税收负担的逃避
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1.注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为( )。A．比较费用筹划B．比较效益筹划C．比较税负筹划D．比较成本筹划

2.下列关于税务筹划的效益性原则的说法中，正确的是( )A、其中包括通过税务筹划直接减轻了纳税人的税收负担B、不包括通过税务筹划使纳税人获得了除直接效益之外的额外收益C、应尽量使筹划成本费用降到最低程度，筹划效益达到最大程度D、效益性原则指纳税人在进行税务筹划的过程完成后应取得应有的效益

3.税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。税务筹划具有( )特点。A．合法性B．筹划性C．目的性D．主动性

4.纳税人的基本义务不包括哪项()。A、必须加强账簿、凭证管理B、必须进行税收筹划C、必须办理纳税登记D、必须按期申报纳税

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  • 第1题：

    纳税筹划方案是否符合税法规定,很大程度取决于税务机关对纳税人纳税筹划方法的认定。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第2题：

    根据税务筹划的( )，纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准，应该着眼于实现纳税人的综合利益目标。

    A．合法性

    B．规范性

    C．综合性原则

    D．稳健性


    参考答案：C
    解析：税务筹划的综合性原则是指纳税人在进行税务筹划时，必须综合考虑规划以使纳税人整体税负水平降低。纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准，应该着眼于实现纳税人的综合利益目标。另外在进行一种税的税务筹划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体筹划，综合衡量，力求整体税负和长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。

  • 第3题：

    在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法是（ ）。

    A.利用免税筹划
    B.利用减税筹划
    C.分劈技术
    D.利用退税筹划

    答案：B
    解析：
    利用减税筹划，是指在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法。

  • 第4题：

    在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是( )。

    A、利用税收扣除筹划
    B、利用税收抵免筹划
    C、利用退税筹划
    D、分劈技术

    答案：C
    解析：
    C
    利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法。

  • 第5题：

    进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。

    • A、收入情况
    • B、支出情况
    • C、财产情况
    • D、纳税情况

    正确答案:D

  • 第6题：

    下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。

    • A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
    • B、税收筹划的行为主体是纳税人
    • C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
    • D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

    正确答案:D

  • 第7题：

    以下不符合税务筹划描述的是：（）

    • A、纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。
    • B、纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。
    • C、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。
    • D、税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。

    正确答案:D

  • 第8题：

    税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    多选题
    税务筹划的意义有：（）
    A

    税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识。

    B

    税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化。

    C

    有助于促进纳税人的财务和会计管理水平。

    D

    有利于提高企业的竞争力。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。
    A

    税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化

    B

    税收筹划的行为主体是纳税人

    C

    纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划

    D

    税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比


    正确答案： C
    解析： 税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化。从一般意义上讲，市场经济条件下，纳税人经济活动的目的在于自身利益最大化，而政府征税减少了其既定的收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家法律法规和政策导向，通过资金的合理配置，行为的恰当选择，获取收益与纳税负担的最佳配比，从而使税后收益最大限度地增长。税收筹划的行为主体是纳税人，纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人进行税务规划的基本方法不包括（  ）。
    A

    利用免税筹划

    B

    分劈技术

    C

    纳税期的递延

    D

    税收负担的逃避


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法
    A

    税基式税务筹划方法

    B

    纳税人身份选择的税务筹划方法

    C

    税额式税务筹划方法

    D

    税率式税务筹划方法


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人进行税务筹划的基本方法不包括( )。

    A．税收负担的回避

    B．高的纳税义务转换为低的纳税义务

    C．纳税期的递延

    D．税收负担的逃避


    参考答案：D
    解析：“税收负担的逃避”为逃税行为，不符合税务筹划的合法性原则，因此不属于税务筹划的基本方法。

  • 第14题：

    所得税的基本筹划方法包括（ ）。
    Ⅰ.纳税人身份的筹划
    Ⅱ.纳税时间的筹划
    Ⅲ.纳税环节的筹划
    Ⅳ.计税依据的筹划

    A.Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    答案：B
    解析：
    所得税的基本筹划方法包括：针对纳税人的筹划和计税依据的筹划。

  • 第15题：

    纳税人进行税务规划的基本方法不包括（　　）。

    A.利用免税筹划
    B.分劈技术
    C.纳税期的递延
    D.税收负担的逃避

    答案：D
    解析：
    税收负担的逃避”即逃税，属违法行为，不属于税务规划的基本方法。A项，利用免税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务规划方法；B项，分劈技术是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务规划技术；C项，纳税期的递延是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。

  • 第16题：

    利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务规划的方法。从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括（　　）。

    A.直接利用筹划法
    B.地点流动筹划法
    C.创造条件筹划法
    D.税制可利用的优惠因素
    E.利用退税筹划

    答案：A,B,C,D,E
    解析：

  • 第17题：

    税务筹划的意义有：（）

    • A、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识。
    • B、税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化。
    • C、有助于促进纳税人的财务和会计管理水平。
    • D、有利于提高企业的竞争力。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    什么是实物折扣？其税务处理有哪些规定？对于纳税人的实物折扣应如何进行税收筹划？


    正确答案: 实物折扣也是商业折扣的一种。例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10件送1件，或者为了促销推行“买一赠一”活动等。采取实物折扣的销售方式，其实质是将货物无偿赠送他人的行为，其税务处理不同于价格折扣，其有关税务处理规定：
    （1）视同销售货物缴纳增值税。由于实物折扣的实质是一种赠送行为。而税法规定将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。即，采取实物折扣方法销售货物，相当于将部分货物赠送给消费者，赠送的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税。
    （2）所得税前不允许扣除。按照现行企业所得税制度规定，对外赠送实物的支出不允许在企业所得税前扣除。
    （3）代消费者缴纳个人所得税。按照个人所得税制度的规定，消费者得到的实物赠送属于偶然所得，应缴纳个人所得税。为保证促销的效果，企业在销售中附赠的实物应不含个人所得税，是税后净收益，该税则应由促销企业承担，即由促销企业代扣代缴个人所得税。
    纳税人的实物折扣筹划：
    （1）降低销售价格，实行捆绑式销售。
    （2）将赠送的货物作为销售折让来对待。将促销的主要商品按正常销售来对待，同时把赠送货物按其价值以销售折扣的形式返还给客户。

  • 第19题：

    通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法

    • A、税基式税务筹划方法
    • B、纳税人身份选择的税务筹划方法
    • C、税额式税务筹划方法
    • D、税率式税务筹划方法

    正确答案:D

  • 第20题：

    所得税的基本筹划方法包括（）。

    • A、针对纳税人的筹划
    • B、纳税手续的筹划
    • C、纳税时间的筹划
    • D、纳税环节的筹划
    • E、计税依据的筹划

    正确答案:A,E

  • 第21题：

    单选题
    在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是（  ）。
    A

    利用税收扣除筹划

    B

    利用税收抵免筹划

    C

    利用退税筹划

    D

    分劈技术


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    所得税的基本筹划方法包括()。
    A

    针对纳税人的筹划

    B

    纳税手续的筹划

    C

    纳税时间的筹划

    D

    纳税环节的筹划

    E

    计税依据的筹划


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。
    A

    收入情况

    B

    支出情况

    C

    财产情况

    D

    纳税情况


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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