甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万

题目
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。
要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。
（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。
（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。
（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。
（5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。
（6）计算甲公司当月应纳增值税税额。

相似考题

1.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。

2.北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。 A.42.61 B.54.45 C.62.64 D.64.87

3.（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为： （1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元 （2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。 （3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。 （4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该服装厂当月应缴纳营业税（）万元。 A．0 B．0.3 C．0.5 D．0.6

4.北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元。 A.0 B.0.3 C.0.48 D.0.5

参考答案和解析
答案：
解析：
（1）业务（1）销项税额=156×13%=20.28（万元）
（2）业务（2）销项税额=58.76÷（1+13%）×13%=6.76（万元）
（3）业务（5）进项税额=8×（1+10%）×13%=1.14（万元）
（4）业务（6）应冲减的销项税额=52×5%×13%=0.34（万元）。
（5）当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（万元）。
（6）当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（万元）。
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  • 第1题：

    （一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：
    （1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元
    （2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。
    （3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。
    （4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。

    该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

    A．147.0
    B．170.0
    C．171.7
    D．178.5

    答案：B,D
    解析：
    销项税额=100*17%+11.7/1.17*17%+40*17%=178.5

  • 第2题：

    2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（　　）万元。

    A.127
    B.126
    C.142.6
    D.142.66

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，购买固定资产入账价值 =购买价款 +运费 +保险费 =120+6+1=127（万元）。

  • 第3题：

    某企业是增值税一般纳税人，适用税率16%，2018年12月有关生产经营业务如下：
    　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具增值税专用发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元（不含税）。
    　　（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
    　　（3）销售自己使用过的2007年进口的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；每辆摩托车的原值为0.9万元。
    　　（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额19.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元（不含税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
    　　（5）向农业生产者购进免税农产品玉米一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2018年12月应纳增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）销售甲产品的销项税额=160×16%+11.7×10%=26.77（万元）。
    　　（2）销售乙产品的销项税额=58÷（1+16%）×l6%=8（万元）。
    　　（3）销售自己使用过的摩托车的销项税额=1.04÷（1+3%）×2%×5=0.1（万元）。
    　　（4）外购货物应抵扣的进项税额=19.2﹢6×10%=19.8（万元）。
    　　（5）外购免税农产品玉米应抵扣的进项税额=（60×10%+10×10%）×（1-20%）=5.6（万元）。
    　　（6）应纳增值税税额=26.77﹢8﹢0.1-19.8-5.6=9.47（万元）。

  • 第4题：

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第5题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.16
    B.2.83
    C.5.08
    D.26.43

    答案：C
    解析：
    2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
    当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
    当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。

  • 第6题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
    （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
    （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
    （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
    （4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
    （5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
    （6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
    （其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）第（4）笔业务应纳的增值税。
    （2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
    （3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
    （4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）第（4）笔业务应纳增值税=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（万元）。
    （2）应确认销项税额=［（800-40）+200+26.4÷（1+13%）］×13%=127.84（万元）。
    （3）准予抵扣的进项税额=78+10×3%=78.3（万元）。
    （4）应纳增值税=127.84-78.3+0.15=49.69（万元）。

  • 第7题：

    位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务：
    （1）向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票。
    （2）制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元。
    （3）销售免税药品，取得货款15万元；另支付不含税销货运费0.5万元，取得增值税专用发票。
    （4）外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税5.2万元，运输途中合理损耗5%。
    （5）免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料（进项税额已抵扣），成本为3万元（含运费成本1万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
    （6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.04万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票，注明运费1万元。
    （其他相关资料：该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
    （1）计算本月应转出的进项税额。
    （2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
    （3）计算本月应确认的销项税额。
    （4）计算该制药厂本月应纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）应转出的进项税额=（3-1）×13%+1×9%=0.35（万元）。
    （2）本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×9%+5.2+1.04+1×9%-0.35=6.25（万元）。
    （3）本月应确认的销项税额=［35+（28+2.4）/（1+13%）］×13%=8.05（万元）。
    （4）本月应纳增值税=8.05-6.25=1.80（万元）。

  • 第8题：

    （2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
    （2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
    （3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。
    （4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。
    （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
    已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。


    1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

    A.上期留抵增值税税额5.6万元
    B.购进办公设备的进项税额3.2万元
    C.购进生产用原材料的进项税额16万元
    D.支付运输费的进项税额0.3万元

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2016年4月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；请甲运输企业（一般纳税人）提供运输服务将货物运抵企业所在地，取得增值税专用发票注明金额20万元；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，仍由甲运输企业提供运输服务，取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元。（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元，取得增值税专用发票；当月进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元，消费税税率为12%，按规定办理了今后完税手续，取得海关的完税凭证；（4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售（在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额）；同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学；（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，另外支付购货运费15万元，取得增值税专用发票。（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，增值税专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元，取得运输业开具的普通发票；（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；（关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9%）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：计算本月应纳增值税为()万元。
    A

    472.56

    B

    454.81

    C

    456.26

    D

    512.25


    正确答案： C
    解析： 本月应纳的增值税：第一，当期的销项税额:A型小汽车的销项税=273.36（万元）B型小汽车的销项税=402.13（万元）赠送特制越野车，纳税人没计税价格，其他纳税人的价格为35万元/辆，故越野车的销项税=35×4×17%=23.8（万元）货车对外投资，视同销售；故销售货车和农用汽车的销项税=[（32+3）×3.4+71.18]×17%=32.33（万元）所以当期的销项税额合计=273.36+402.13+23.8+32.33=731.62第二，当期可以抵扣的进项税额2013年8月1日起，纳税人购进自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇的进项税额可以抵扣，所以进口的小汽车和材料的进项税均可以抵扣=24.40+11.69=36.09（万元）当期可以抵扣进项税额合计=36.09+253.73=289.82本月应纳增值税=731.62-289.82=441.8=454.81（万元）

  • 第10题：

    问答题
    销售货物、现代服务、结合优惠练习：某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。（2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。（3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额40万元，未来信息系统升级服务费10万元。（4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额100万元、增值税13万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算本月销项税额。（2）说明对技术转让收入、技术咨询收入增值税处理的依据。（3）确定本月准予抵扣的进项税额。（4）说明购进国产设备的增值税处理规定。（5）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    4.3

    B

    12.7

    C

    0.35

    D

    32.7


    正确答案： A
    解析： 增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；甲企业当月应纳增值税=（30.9+10.3）÷（1+3%）×3%-0.85=0.35（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    出口货物退免税练习：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，退税率为13%。2019年6月份的生产经营情况如下：（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额78万元，材料、燃料已验收入库。（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额19.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程。（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税0.09。（4）内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税1.62万元。（5）出口销售货物取得销售额600万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。（1）什么是“免、抵、退”办法。（2）采用“免、抵、退”办法计算企业2019年6月份应纳（或应退）的增值税。（3）计算该企业2019年6份增值税的免抵税额和留抵税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    （一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：
    （1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元
    （2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。
    （3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。
    （4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。

    该服装厂当月应缴纳增值税（）万元

    A．107.115
    B．117.245
    C．117.300
    D．124.045

    答案：D
    解析：
    本题考查第四章中的一般纳税人应纳税额的计算
    应纳增值税=178.5-54.455=124.045

  • 第14题：

    甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下：
    （1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。
    （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。
    （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。
    （4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。
    （5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。
    （6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
    （7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
    （8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。
    已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题：
    （1）计算业务（1）的销项税额；
    （2）计算业务（2）的销项税额；
    （3）计算业务（3）的销项税额；
    （4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额；
    （5）计算业务（5）进口检测设备应缴纳的增值税税额；
    （6）计算业务（6）准予抵扣的进项税额；
    （7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额；
    （8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。


    答案：
    解析：
    （1）销项税额=1853÷（1+9%）×9%=153（万元）
    （2）销项税额=200×9%+20×6%=19.20（万元）
    （3）销项税额=（70+10）×6%=4.80（万元）
    （4）应缴纳增值税=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）
    （5）应缴纳增值税=（50+50×20%）×13%=7.80（万元）
    （6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）
    （7）准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17（万元）
    （8）准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52（万元）。

  • 第15题：

    甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
    (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
    (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
    (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
    (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
    (1)计算业务(1)的销项税额。
    (2)计算业务(2)的销项税额。
    (3)计算业务(3)的销项税额。
    (4)计算6月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    (1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
    (2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
    (3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
    (4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
    6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
    6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。

  • 第16题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率， 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下：
    （ 1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额 80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。
    （ 2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额 22.6万元。
    （ 3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。
    （ 4）销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额 1万元。
    （ 5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元；另外支付
    购货的运输费用 6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额 0.54万元。
    （ 6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元，税额为 0.9万元，同时支付给运输单位的运费 5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。
    （ 7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。
    以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。
    （ 1）计算销售甲产品的销项税额；
    （ 2）计算销售乙产品的销项税额；
    （ 3）计算自产自用新产品的销项税额；
    （ 4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；
    （ 5）计算当月允许抵扣进项税额的合计数；
    （ 6）计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）销售甲产品的销项税额 =80× 13%+5.65÷（ 1+13%）× 13%=11.05（万元）
    （ 2）销售乙产品的销项税额 =22.6÷（ 1+13%）× 13%=2.6（万元）
    （ 3）自产自用新产品的销项税额 =20×（ 1+10%）× 13%=2.86（万元）
    （ 4）销售使用过的摩托车销项税额 =1× 13%× 5=0.65（万元）
    （ 5）合计允许抵扣的进项税额 =7.8+0.54+（ 30× 10%+0.45）×（ 1-20%） +5.22=16.32（万元）
    （ 6）该企业 8月应缴纳的增值税税额 =11.05+2.6+2.86+0.65-16.32=0.84（万元）

  • 第17题：

    某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下：
    （ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息 6.45万元。
    （ 2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额 29.25万元。
    （ 3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为 50万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
    （ 4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
    以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
    （ 1）销售甲产品的销项税额；
    （ 2）销售乙产品的销项税额；
    （ 3）对外投资的新产品的销项税额；
    （ 4）外购货物应抵扣的进项税额；
    （ 5）该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）销售甲产品的销项税额 =850× 13%+6.45÷（ 1+13%）× 13%=111.24（万元）
    （ 2）销售乙产品的销项税额 =29.25÷（ 1+13%）× 13%=3.37（万元）
    （ 3）对外投资新产品的销项税额 =50×（ 1+10%）× 13%=7.15（万元）
    （ 4）外购货物应抵扣的进项税额 =13+8.2× 9%=13.74（万元）
    （ 5）该企业 11月份应缴纳的增值税额 =111.24+3.37+7.15-13.74=108.02（万元）。

  • 第18题：

    某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： （1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 （2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。 （3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续 （4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元
    根据上述资料，回答下列问题：
    （1）计算业务（1）的销项税额。
    （2）计算业务（2）的销项税额。
    （3）计算业务（3）的销项税额。
    （4）确定本月准予抵扣的进项税额。
    （5）计算当期应缴纳的增值税。
    （6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
    （7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。


    答案：
    解析：
    （1）本月销项税额＝（120＋30）÷（1＋6％）×6％=8.49（万元）
    （2）销项税额＝90×6％=5.4（万元）
    （3）销项税额=0。 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。
    （4）本月准予抵扣的进项税额＝6.5＋0.9＝7.4（万元）。
    （5）应缴纳的增值税=8.49+5.4-7.4=6.49（万元）
    （6）对符合规定的研发机构采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税。
    （7）研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照规定计算增值税，向主管国家税务机关补缴已退税款。

  • 第19题：

    （2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
    （2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
    （3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。
    （4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。
    （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
    已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    4.甲公司销售自己使用过的机器设备应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.20.6×2％
    B.20.6×3％
    C.20.6÷（1+3％）×2％
    D.20.6÷（1+3％）×3％

    答案：C
    解析：

  • 第20题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
    （2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
    （3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。
    （4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。
    （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
    已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.［232+2.32÷（1+13％）］×13％
    B.232÷（1+13％）×13％
    C.232×13％
    D.（232+2.32）÷（1+13％）×13％

    答案：D
    解析：
    销售装修板材时另收取的包装费属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2016年4月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；请甲运输企业（一般纳税人）提供运输服务将货物运抵企业所在地，取得增值税专用发票注明金额20万元；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，仍由甲运输企业提供运输服务，取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元。（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元，取得增值税专用发票；当月进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元，消费税税率为12%，按规定办理了今后完税手续，取得海关的完税凭证；（4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售（在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额）；同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学；（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，另外支付购货运费15万元，取得增值税专用发票。（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，增值税专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元，取得运输业开具的普通发票；（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；（关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9%）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：计算国内采购的可以抵扣进项税()万元。
    A

    158.26

    B

    253.73

    C

    275.26

    D

    285.56


    正确答案： C
    解析： 国内采购环节可以抵扣进项税:国内采购环节可以抵扣的进项税=170+20×11%+15×17%+1.2×11%+51+15×11%+18×（1-10%）+10=253.73（万元）

  • 第23题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营业务如下：　　（1）进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额144元。　　（2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额104000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。　　（3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额10800元。　　（4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额807950元。　　（5）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。　　已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用13%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。　　要求：　　根据上述资料，回答下列问题。　　（1）请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税；　　（2）请计算甲企业2019年7月的销项税额；　　（3）请计算甲企业2019年7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)甲企业进口设备应缴纳的增值税=72000×(1+12%)×13%=10483.2(元);
    (2)一般纳税人“销售”货物,不论向购买方开具增值税专用发票,还是开具普通发票,均应依法确认销项税额;在“购进”货物时才考虑取得普通发票的,不得抵扣进项税额(有特殊规定除外)。2019年7月甲企业的销项税额=1560000×13%+807950÷(1+13%)×13%=295750(元);
    (3)一般纳税人“支付”的运费,不论是采购过程中支付的运费,还是销售过程中支付的运费,应考虑能否抵扣进项税额;而“收取”的运费,则应考虑如何确认销项税额。非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。2019年7月甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=295750-10483.2-144-(104000+4500+1800)×(1-2.5%)-10800=166780.3(元)。
    解析： 暂无解析

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