如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益。不构成利润表中的所得税费用。（ ）

题目
如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益。不构成利润表中的所得税费用。（ ）

相似考题

1.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”

2.关于所得税的核算，正确的处理方法有( )。A．所得税费用；税前会计利润×所得税税率B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量

3.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

4.某项交易或事项计入所有者权益的,由此产生的递延所得税资产或负债及其变化应计入()。A.商誉B.所有者权益C.所得税费用D.当期损益

参考答案和解析
答案：对
解析：
比如其他债权投资、其他权益工具投资的公允价值变动记入“其他综合收益”科目，则因此产生的递延所得税也记入“其他综合收益”科目。
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  • 第1题：

    下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（ ）。

    A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算

    B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用

    C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入资本公积


    正确答案：B
    选项B，非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，同时调整商誉或者营业外收入。

  • 第2题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有()

    A.无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    B.企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    C.直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计人所有者权益
    D.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定。
    E.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B,确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第3题：

    企业当期发生的所得税费用，正确的处理方法有（　　）。

    A.一般情况下计入利润表
    B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益
    C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
    D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第4题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ．企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    Ⅲ．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
    Ⅴ．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：C
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第5题：

    下列各项表述中,正确的有( )。

    A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
    B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

    答案：A,B,C
    解析：
    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

  • 第6题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

    A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
    B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
    C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
    D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入了损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积。

  • 第7题：

    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、所得税用应当在利润表中单独列示
    • B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    • C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    • D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）
    A

    企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用

    B

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

    C

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）

    D

    合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

    E

    企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

    B

    企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

    C

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益

    D

    资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,A
    解析： 选项B，并不是所有暂时性差异都可以确认递延所得税，如自行研发无形资产的加计摊销形成的暂时性差异，虽存在暂时性差异，但是不确认相应的递延所得税。对于递延所得税资产，还应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限进行确认。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

    B

    企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

    C

    与直接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益

    D

    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第11题：

    多选题
    根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量

    B

    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的所得税税率计量

    C

    适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用

    D

    递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础


    正确答案： C,A
    解析：
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第12题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

    B

    递延所得税资产不发生减值

    C

    企业产生的递延所得税一定作为所得税费用或收益计入当期损益

    D

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。C项，企业递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的递延所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。

  • 第13题：

    选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。


    答案：
    解析：
    （1）A公司取得甲公司股票不打算近期出售，应作为可供出售金融资产核算；A公司取得乙公司股票准备近期出售，应作为交易性金融资产核算。
    （2）A公司的相关会计分录为：
    借：固定资产清理 150
    累计折旧 120
    固定资产减值准备 30
    贷：固定资产 300
    借：可供出售金融资产—成本 260
    交易性金融资产—成本 368.5
    贷：银行存款 82.5
    主营业务收入 300
    应交税费—应交增值税（销项税额）51
    固定资产清理 150
    营业外收入 45
    借：营业税金及附加 （300×10%）30
    贷：应交税费—应交消费税 30
    借：主营业务成本 180
    贷：库存商品 180
    （3）处置甲公司投资对损益的影响=240－（150+50）=40（万元）
    处置乙公司投资对损益的影响=55×6.70－（200+80）+80=168.5（万元）
    因此，该非货币性资产交换对B公司损益的影响=40+168.5=208.5（万元）。
    【Answer】
    （1）As A Company does not intend to sell shares of Jia Company in the near future，the shares should be recognized as available for sale financial assets；A Company intends to sell shares of Yi Company，the shares should be recognized as tradable financial assets.
    （2）The relevant accounting entries are：
    Dr：Disposal of fixed assets 150
    Accumulated depreciation 120
    Impairment provision of fixed assets 30
    Cr：fixed assets 300
    Dr：Available for sale financial assets－cost 260
    Tradable financial assets－cost 368.5
    Cr：Cash at bank 82.5
    Main business revenue 300
    Tax and dues payable－VAT payable（Output VAT） 51
    Disposal of fixed assets 150
    Non-business income 45
    Dr：Business tax and surcharges （300×10%）30
    Cr：Tax and dues payable－consumption tax payable 30
    Dr：Main business cost 180
    Cr：Finished goods 180
    （3）The effect of disposing investment in Jia Company on profit or loss=240－（150+50）=40（ten thousand Yuan）
    The effect of disposing investment in Yi Company on profit or loss=55×6.70－（200+80）+80=168.5（ten thousand Yuan）
    So，the effect of the non-currency asset exchange on profit or loss of B Company=40+168.5=208.5（ten thousand Yuan）.

  • 第14题：

    如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则这部分递延所得税资产或负债及其变化不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。（　）


    答案：对
    解析：
    利润表中的递延所得税费用（或收益），实际上就是递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额对所得税费用的影响。如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则不会直接影响所得税费用。

  • 第15题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
    Ⅰ 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    Ⅲ 与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
    Ⅳ 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第16题：

    按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（　）。

    A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
    B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
    C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
    D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查知识点：所得税费用的确认和计量；
    选项A，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。

  • 第17题：

    依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

    A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债
    B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益
    D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确认的递延所得税资产应该以能够抵扣的应纳税所得额为限。故选项B不正确。

  • 第18题：

    按照我国企业会计准则的规定，下列说法中正确的有（　）。

    A.所有递延所得税都应对应计入所得税费用
    B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入盈余公积
    C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
    D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
    E.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理

    答案：C,D,E
    解析：
    选项B，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入其他综合收益。

  • 第19题：

    多选题
    关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。
    A

    按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算

    B

    非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用

    C

    直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D

    可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

    E

    预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”


    正确答案： C,E
    解析： 选项B，应调整商誉或营业外收入，不计入所得税费用；选项D，应计入“其他综合收益”。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
    A

    所得税用应当在利润表中单独列示

    B

    递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量

    C

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

    D

    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中


    正确答案： C,D
    解析： 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计人所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计人所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现

    B

    企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

    C

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益

    D

    资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定

    E

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，企业确认的递延所得税资产，应以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限

    B

    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产

    C

    确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定

    D

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    E

    适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整


    正确答案： C,A
    解析： 适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响，选项E不正确。

  • 第23题：

    单选题
    直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。
    A

    当期所得税

    B

    所得税费用

    C

    资本公积

    D

    商誉


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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