(2015年)某广告公司为增值税一般纳税人。2019年10月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知,广告设计服务适用的增值税税率为6%,该广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月应缴纳增值税()万元。A.16 B.17.8 C.17.3 D.19.1

题目
(2015年)某广告公司为增值税一般纳税人。2019年10月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知,广告设计服务适用的增值税税率为6%,该广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月应缴纳增值税()万元。

A.16
B.17.8
C.17.3
D.19.1

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  • 第1题:

    某餐饮服务企业(增值税一般纳税人)符合加计抵减应纳税额的销售额比例条件。2020年4月该企业取得不含增值税销售额300万元,购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元(在当月申报抵扣)。该企业3月末加计抵减额余额为1万元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月应纳增值税( )万元。

    A.8
    B.6.5
    C.6
    D.5.5

    答案:D
    解析:
    (1)该企业当期抵减前的应纳税额=300×6%-10=8(万元);(2)生活性服务业纳税人自2019年10月1日起适用加计抵减15%的政策,当期可抵减加计抵减额=10×15%+1=2.5(万元);(3)当期应纳增值税=8-2.5=5.5(万元)。

  • 第2题:

    (2017年)甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月,甲公司取得含税广告制作费收入400万元;支付给某媒体的含税广告发布费100万元,取得增值税专用发票并已通过认证。此外,当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

    A.33.6
    B.10.98
    C.23.7
    D.37.6

    答案:B
    解析:
    本题考核一般计税方法应纳税额的计算。广告制作和广告发布属于现代服务,适用增值税税率6%。甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

  • 第3题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第4题:

    某食品加工企业为增值税一般纳税人, 2018年7月发生以下业务:
    ( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
    (2)购人生产原料- -批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
    (3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统- 发票,发票上注明税额3.4万元。
    (4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
    (5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
    (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
    已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
    该企业当月应缴纳增值税( ) 万元。

    A.89.15
    B.90.84
    C.77.59
    D.97.39

    答案:B
    解析:
    当月可以抵扣的进项税=51 (业务2) +3.4 (业务3) +27 (业务4) +5x6% (业务5) -0.13(业务6) =81.57 (万元),当月应纳的增值税=172.41-81.57=90.84 (万元)。

  • 第5题:

    甲公司为增值税的一般纳税人,2019年10月取得含增值税的广告制作费收入530万元,支付广告发布费取得增值税专用发票注明金额200万元。已知,广告服务适用6%增值税税率,甲广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定,甲广告公司2019年10月应当缴纳的增值税为( )万元。
     

    A.19.8
    B.18.6
    C.18
    D.16.8

    答案:D
    解析:
    本题考核一般纳税人生产、生活性服务业加计抵扣。应缴纳的增值税=530÷(1+6%)×6%-200×6%×(1+10%)=16.8(万元)。

  • 第6题:

    某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

    • A、14.8
    • B、15.12
    • C、15.1
    • D、13.3

    正确答案:C

  • 第7题:

    单选题
    某广告公司为增值税一般纳税人。2019年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(    )万元。
    A

    14.8

    B

    15.12

    C

    19.1

    D

    13.3


    正确答案: A
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,该企业11月份应缴纳的增值税为()万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第9题:

    单选题
    某广告公司为增值税一般纳税人。2019年6月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5. 3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(  )万元。
    A

    14.8

    B

    15.12

    C

    15.1

    D

    13.3


    正确答案: D
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2012年4月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,该企业适用增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()
    A

    应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元

    B

    应退增值税84.6万元,免抵增值税额为0

    C

    应退增值税89.7万元,免抵增值税额为0

    D

    应退增值税84.6万元,免抵增值税额为5.1万元


    正确答案: C
    解析: 免抵退税不得免征和抵扣税额=690×(17%-13%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×17%-(137.7-27.6)=-84.6(万元),当期免抵退税额=690×13%=89.7(万元),89.7万元﹥84.6万元,则应退税额为84.6万元,免抵税额=89.7-84.6=5.1(万元)。

  • 第11题:

    单选题
    甲广告公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2016年8月,甲公司取得含税广告制作费收入400万元,支付给某媒体的含税广告发布费100万元,取得增值税专用发票并已通过认证,此外,当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月应缴纳的增值税税额为(  )万元。
    A

    37.6

    B

    33.6

    C

    10.98

    D

    23.7


    正确答案: C
    解析:

  • 第12题:

    单选题
    北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2019年7月,该公司取得广告制作费800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为400万元(含税),取得增值税专用专票。当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为(  )。
    A

    30.28万元

    B

    7.64万元

    C

    9万元

    D

    43.11万元


    正确答案: C
    解析:
    现代服务的税率为6%,则该广告公司7月需缴纳的增值税为:(800-400)÷(1+6%)×6%-15=7.64(万元)。

  • 第13题:

    (2017年)甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月,甲公司取得含税广告制作费收入400万元,支付给某媒体的含税广告发布费100万元,取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外,当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

    A.12
    B.16.64
    C.10.98
    D.18.77

    答案:C
    解析:
    (1)广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率;(2)甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

  • 第14题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的增值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第15题:

    某食品加工企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务:
    (1)将成本为600万元的产品80%对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
    (2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
    (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。
    (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
    (5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
    (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
    已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。

    该企业当月应缴纳增值税(  )万元。

    A.89.15
    B.108.44
    C.77.59
    D.97.39

    答案:D
    解析:
    本题考查一般计税方法下应纳增值税额的计算。当月可以抵扣的进项税=51(业务2)+3.4(业务3)+29.7(业务4)+5×6%(业务5)-0.17(业务6)=84.23(万元),当月应纳的增值税=181.62-84.23=97.39(万元)。

  • 第16题:

    某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是(  )。

    A.应缴纳增值税19.5万元,免抵增值税额为69万元
    B.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0
    C.应退增值税69万元,免抵增值税额为0
    D.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元

    答案:D
    解析:
    当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-10%)=20.7(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-20.7)=-65.1(万元),当期免抵退税额=690×10%=69(万元),69万元﹥65.1万元,会计考前超压卷,瑞牛题库软件考前一周更新,下载链接 www.niutk.com 则当期应退税额为65.1万元,当期免抵税额=69-65.1=3.9(万元)。

  • 第17题:

    某广告公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围,被认定为增值税一般纳税人。2013年11月为某金融企业提供广告服务,取得收入137.8万元;将其中20万元用于支付灯箱制作费用,取得灯箱厂(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;50万元用于支付报刊版面发布费用,取得报社(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;支付某公司员工广告设计费10万元。该广告公司当月应缴纳增值税()万元。(以上价款均含税)

    • A、0.06
    • B、9.85
    • C、7.89
    • D、2.06

    正确答案:D

  • 第18题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元;该设备2017年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定,该企业销售此设备应缴纳增值税(  )万元。
    A

    0

    B

    0.98

    C

    1.95

    D

    7.80


    正确答案: A
    解析:
    一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税,应缴纳增值税=60×13%=7.8(万元)。

  • 第19题:

    单选题
    北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2018年12月,该公司取得广告制作费800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为400万元(不含税),取得增值税专用专票。此外,当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为(  )万元。
    A

    30.28

    B

    7.64

    C

    6.28

    D

    43.11


    正确答案: D
    解析:

  • 第20题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下:  (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元;  (2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元;  (3)发生员工张某出差交通费用,取得注明张某身份信息的铁路车票,票面金额为1200元;发生员工王某出差交通费用,取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单,票价1281元、燃油附加费100元:  (4)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元;  (5)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元;  (6)从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。  已知:生活服务适用的增值税税率为6%,有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%,不动产租赁服务适用的增值税税率为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣;甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。  要求:  根据上述资料,分别回答下列小题。  (1)计算甲公司当月的增值税销项税额;  (2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额;  (3)计算甲公司当月应缴纳的增值税。

    正确答案:
    (1)甲公司是一般纳税人,该房屋属于2016年5月1日后取得,只能采用一般计税方法计税。甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元);甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元);甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元);甲公司当月的增值税销项税额=81+3.25+0.45=84.7(万元)。
    (2)购进农产品用于餐饮服务,以取得的销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额。业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=100×9%=9(万元)。
    (3)①购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额。计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;②购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额。计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%,则甲公司发生的员工出差交通费用可以抵扣的进项税额=1200÷(1+9%)×9%+(1281+100)÷(1+9%)×9%=213.11(元)。
    2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
    则甲公司当月应缴纳的增值税=84.7-(213.11÷10000+1.2+1.3+9)×(1+15%)=71.45(万元)。
    解析: 暂无解析

  • 第21题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2014年5月,该企业销售自己使用过的设备一台,取得不含税收入60万元;该设备2010年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定,该企业销售此设备应缴纳增值税()万元。
    A

    0

    B

    1.2

    C

    2.4

    D

    10.2


    正确答案: B
    解析: 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税,应缴纳增值税=60×17%=10.2(万元)。

  • 第22题:

    单选题
    某广告经营公司为增值税一般纳税人,2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为()万元。
    A

    21.63

    B

    132.61

    C

    0

    D

    9.63


    正确答案: B
    解析: 本题考核“增值税——应纳税额计算”。广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(万元)

  • 第23题:

    问答题
    出口货物退免税练习:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,退税率为13%。2019年6月份的生产经营情况如下:(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、增值税税额78万元,材料、燃料已验收入库。(2)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额19.5万元,其中20%用于企业新建职工活动中心工程。(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元,支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税0.09。(4)内销货物取得不含税销售额400万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税1.62万元。(5)出口销售货物取得销售额600万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题。(1)什么是“免、抵、退”办法。(2)采用“免、抵、退”办法计算企业2019年6月份应纳(或应退)的增值税。(3)计算该企业2019年6份增值税的免抵税额和留抵税额。

    正确答案:
    解析: