甲软件企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在发生当期据实扣除的有（ ）。 A.职工培训费支出 B.合同违约金支出 C.非广告性质赞助支出 D.合理的劳动保护费支出
题目
B.合同违约金支出
C.非广告性质赞助支出
D.合理的劳动保护费支出
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第1题：
下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除答案：A,C,D解析：【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。 -
第2题：
软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ ）答案：对解析： -
第3题：
(2016年）软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。( ）答案：对解析：对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。 -
第4题：
企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。（）
正确答案:错误 -
第5题：
在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。（）
正确答案:错误 -
第6题：
根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
- A、全额扣除
- B、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
- C、在年度利润总额12%以内的部分扣除
- D、在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
正确答案:C -
第7题：
在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）
- A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
- B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
- C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
- D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
正确答案:A,C,D -
第8题：
多选题软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。（2018年）A职工培训费
B劳动保护费
C诉讼费
D非广告性赞助支出
E合理的工资薪金支出
正确答案： D,C解析： -
第9题：
单选题根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。A企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出
B补征企业所得税时加收的利息支出
C为建造固定资产发生的合理的利息支出
D软件生产企业、集成电路设计企业发生的职工培训费
正确答案： B解析： -
第10题：
多选题企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。A税收滞纳金
B赞助支出
C企业之间支付的管理费
D企业发生的违约金支出
E被法院没收的财物
正确答案： D,A解析： -
第11题：
多选题根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）A企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
正确答案： B,A解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 -
第12题：
判断题软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： -
第13题：
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）答案：错解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） -
第14题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出答案：D解析：本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。 -
第15题：
软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（ ）。A.职工培训费
B.劳动保护费
C.诉讼费
D.非广告性赞助支出
E.工资薪金支出答案：A,B,C,E解析：选项D：不得在企业所得税税前扣除。 -
第16题：
企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目都有什么？
正确答案: （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）企业所得税法第九条规定之外的捐赠支出；
（6）赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出；
（8）与取得收入无关的其他支出。 -
第17题：
企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。（）
正确答案:错误 -
第18题：
企业所得税法规定，企业实际发生的与收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
正确答案:正确 -
第19题：
下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
- A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
- B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
- C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
- D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
正确答案:C -
第20题：
单选题关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
C企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
D企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。 -
第22题：
判断题企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分．准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。注意题中所述的是“应纳税所得额”而不是“年度利润总额”。 -
第23题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
正确答案： D解析：