（2018年）甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。 A.2 B.0 C.1 D.0.8
题目
（2018年）甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。
A.2
B.0
C.1
D.0.8
B.0
C.1
D.0.8
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第1题：
根据企业所得税法实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，准予扣除企业拨缴的工会经费占工资薪金总额的比例不得超过()。
A.0.025
B.0.02
C.0.12
D.0.14
参考答案：B -
第2题：
某企业2019年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。A.7.40
B.8.00
C.28.00
D.9.76答案：A解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。 -
第3题：
某居民企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.2
C.6
D.8答案：C解析：职工福利费扣除限额为500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6（万元）。 -
第4题：
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.400
B.425
C.625
D.600答案：D解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）职工教育经费税前扣除限额=5000×8%=400（万元），实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余的425万元税前只能扣除400万元；（3）2018年税前准予扣除的职工教育经费=400＋200=600（万元）。 -
第5题：
（2017年）甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。A.50
B.30
C.45
D.36答案：D解析：公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生额（50万元）超过了税前扣除限额，2016年只能在税前扣除36万元。 -
第6题：
甲企业（居民企业）为软件生产企业，2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元，发生职工教育经费支出600万元，其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.120
B.400
C.520
D.600答案：C解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）职工教育经费税前扣除限额＝5000×8％＝400（万元），实际发生额（600万元）中的职工培训费用120万元可以据实全额扣除，剩余的480万元税前只能扣除400万元；（3）税前准予扣除的职工教育经费＝400＋120＝520（万元）。 -
第7题：
某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。A.7.40
B.8.00
C.28.00
D.9.76答案：A解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30)×2%=20.60(万元)，应调增应纳税所得额7.40(28-20.60)万元。 -
第8题：
多选题甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
正确答案： B,A解析： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。 -
第9题：
单选题某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。（2018年）A7.40
B8.00
C28.00
D9.76
正确答案： A解析： -
第10题：
单选题某居民企业，2012年实际发生的合理工资、薪金总额为600万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费90万元、职工教育经费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为（）万元。A111
B109
C106
D40
正确答案： C解析： （1）职工工会经费扣除限额=600×2%=12（万元），实际拨缴10万元，准予税前扣除10万元；（2）职工福利费扣除限额=600×14%=84（万元），实际发生90万元，准予税前扣除84万元；（3）职工教育经费扣除限额=600×2.5%=15（万元），实际发生30万元，准予税前扣除15万元。因此，准予在税前扣除的三项经费合计=10+84+15=109（万元）。 -
第11题：
单选题某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。（2018年）A7.40
B28.00
C9.76
D8.00
正确答案： A解析： -
第12题：
单选题某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，实际发生三项经费48万元，其中福利费30万元，拨缴的工会经费3万元（已经取得工会拨缴收据），职工教育经费15万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ ）万元。A9
B12
C20.25
D36
正确答案： A解析： -
第13题：
某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福和费本期发生30万元，拨缴的工会经费为3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。
A．0
B．7.75
C．9.75
D．35.50
正确答案：C
-
第14题：
(2018年)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。A.7.40
B.8.00
C.28.00
D.9.76答案：A解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。 -
第15题：
(2018年)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。 -
第16题：
（2017年）甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.11
B.60
C.36
D.50答案：A解析：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=2200×5‰=11（万元），税前准予扣除的业务招待费为11万元。 -
第17题：
(2018年）甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为( ）万元。A.2
B.0
C.1
D.0.8答案：D解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费＝40×2%＝0.8（万元）。 -
第18题：
甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。A.2
B.0
C.1
D.0.8答案：D解析：工会经费的税前扣除限额=工资、薪金总额×2%=40×2%=0.8（万元），全年拨缴的工会经费2万元超过税前扣除限额，税前只能按限额扣除0.8万元。 -
第19题：
单选题甲企业是居民企业，2017 年的应纳税所得额为 300 万元，工资、薪金总额为 40 万元，工会经费为 2 万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为（ ）万元。A2
B0
C1
D0.8
正确答案： A解析： -
第20题：
单选题甲企业2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。A2
B0
C1
D0.8
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题甲居民企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。A72.5
B92.5
C572.5
D592.5
正确答案： B解析： （1）工会经费：税前扣除限额=500×2％=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14％=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：本年度税前扣除限额=500×2．5％=12．5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12．5万元在税前扣除；（4）甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12．5=572．5（万元）。 -
第22题：
单选题甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。A2
B0
C1
D0.8
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A11
B60
C36
D50
正确答案： D解析：