根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B.确认债权清理.债务清偿的所得或损失 C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

题目
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。

A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
B.确认债权清理.债务清偿的所得或损失
C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税
D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。A．需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业B．被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C．被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D．由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。A.海水养殖 B.内陆养殖 C.香料种植 D.家禽饲养

4.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业

更多“根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。

    A:需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
    B:被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
    C:被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
    D:由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
    E:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

    答案：C,E
    解析：
    按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，不仅仅指公司法和企业破产法;股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失;按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，可以免征企业所得税的有（　）。

    A.茶的种植
    B.棉花的种植
    C.蔬菜的种植
    D.水果的种植

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核定期或定额减税、免税。选项A减半征收企业所得税；选项BCD免征企业所得税。

  • 第3题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（ ）。

    A.存货
    B.债务的豁免
    C.应收账款
    D.现金

    答案：B,C,D
    解析：
    企业取得收入的货币形式，包括现金、存款（而非存货）、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。

    A.中草药种植
    B.花卉种植
    C.远洋捕捞
    D.海水养殖

    答案：B,D
    解析：
    企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

    • A、企业所得税
    • B、消费税
    • C、房产税
    • D、土地增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

    • A、企业一般在实际经营管理地纳税
    • B、企业一般在登记注册地纳税
    • C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
    • D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。
    A

    企业从事蔬菜的种植所得

    B

    企业从事中药材的种植所得

    C

    企业从事海水养殖所得

    D

    企业从事远洋捕捞所得


    正确答案： D,C
    解析： 企业从事海水养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　）。
    A

    有限责任公司

    B

    个体工商户

    C

    合伙企业

    D

    个人独资企业


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。
    A

    个人独资企业

    B

    合伙企业

    C

    民办非企业单位

    D

    事业单位


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（  ）
    A

    统一计算

    B

    分级管理

    C

    就地预缴

    D

    汇总清算


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。

    A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
    B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
    C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
    D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
    E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

    答案：C,E
    解析：
    选项A，还包括企业重组中需要按清算处理的企业；选项B，股东分得的清算剩余资产，确认为股息所得、投资所得和损失。其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失；选项D，可以依法弥补亏损。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
    B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
    C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

    A.国有独资公司
    B.股份有限公司
    C.合伙企业
    D.高等院校

    答案：A,B,D
    解析：
    企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

    • A、花卉的种植
    • B、茶叶的种植
    • C、海水养殖
    • D、内陆养殖

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。

    • A、国有独资公司
    • B、股份有限公司
    • C、合伙企业
    • D、高等院校

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　　）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,D
    解析：
    C项，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；D项，无形资产的摊销年限一般不得低于10年。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（  ）。
    A

    国有独资公司

    B

    股份有限公司

    C

    合伙企业

    D

    高等院校


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    营业税

    B

    教育费附加

    C

    企业所得税

    D

    增值税


    正确答案： A,C
    解析： 企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。
    A

    企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

    B

    确认债权清理、债务清偿的所得或损失

    C

    依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

    D

    企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


    正确答案： D,B
    解析： 名师课堂：P215例题1考查到相同知识点。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
    A

    企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度

    B

    企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度

    C

    企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

    D

    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴


    正确答案： A,D
    解析：

相关内容