甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（　）。 A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率 B.从高适用退税率 C.从低适用退税率 D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

题目
甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（　）。

A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率
B.从高适用退税率
C.从低适用退税率
D.甲企业当月所有货物均不得办理退税
相似考题

1.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。A．收购货物出口的外贸企业B．受托代理出口货物的外贸企业C．白营出口自产货物的生产企业D．委托出口自产货物的生产企业

2.下列出口货物的退税政策中正确的有( )。A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策B．商业企业出口货物，享受出口退税政策C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策

3.根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有()。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

4.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业

参考答案和解析
答案：C
解析：
根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。
更多“甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于出口货物退(免)税的规定不正确的有（ ）。

    A．出口货物退(免)税的税种仅限于增值税

    B．外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法

    C．生产企业自营出口，适用免、抵、退税办法

    D．外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算

    E．报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围


    正确答案：ABE
    选项A，出口货物退(免)税的税种仅限于增值税及消费税；选项B，外贸企业出口货物适用先征后退办法；选项E，出口货物退免税的范围应具备的四个条件：一是必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；二是必须是报关离境的货物；三是必须是在财务上作销售处理的货物；四是必须是出口收汇并已核销的货物。所以，对于报关未离境的货物不属于出口货物退免税的范围。

  • 第2题：

    下列企业中适用免抵退税办法的有（ ）。

    A.外贸企业出口货物
    B.生产企业出口自产货物
    C.对外提供加工劳务
    D.列名生产企业出口非自产货物

    答案：B,C,D
    解析：
    外贸企业出口货物适用免退税办法。

  • 第3题：

    出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。()


    答案：对
    解析：
    出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。
    [知识点]出口退税率(P298)

  • 第4题：

    出口企业未将不同退税率的出口货物分开报关、核算的，一律从低适用退税率计算增值税出口退税。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物，则原辅材料和加工费的应退税额表述不正确的是（）。

    • A、全部按原辅材料适用的退税率计算
    • B、分别按原辅材料、复出口货物各自适用的退税率计算
    • C、全部按复出口货物适用的退税率计算
    • D、全部按13%计算

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。

    • A、收购货物出口的外贸企业
    • B、受托代理出口货物的外贸企业
    • C、自营出口自产货物的生产企业
    • D、委托出口自产货物的生产企业

    正确答案:A

  • 第7题：

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。
    A

    生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

    B

    适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

    C

    出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

    D

    免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出


    正确答案： C,D
    解析： 选项C://出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第9题：

    单选题
    甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（）。
    A

    由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

    B

    从高适用退税率

    C

    从低适用退税率

    D

    甲企业当月所有货物均不得办理退税


    正确答案： A
    解析： 本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　　）。
    A

    收购货物出口的外贸企业

    B

    受托代理出口货物的外贸企业

    C

    自营出口自产货物的生产企业

    D

    委托出口自产货物的生产企业


    正确答案： B
    解析：
    B项要视委托方的情况适用免税或免抵退税政策：生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税并退税；属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税，但不予退税。CD两项采用免抵退税政策。

  • 第11题：

    多选题
    退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。
    A

    出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率

    B

    零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率

    C

    外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率

    D

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率

    E

    适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（    ）。
    A

    生产企业自营出口自产货物

    B

    非出口企业委托出口的货物

    C

    有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物

    D

    有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    （2019年）出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。（）


    答案：对
    解析：
    本题考核出口退税率。出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第14题：

    （2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

    A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
    B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
    C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税
    D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第15题：

    下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（　）。

    A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
    B.对外提供加工修理修配劳务
    C.税法列名生产企业出口非自产货物
    D.商业企业出口非自产货物

    答案：A,B,C
    解析：
    适用免抵退税办法的情形：（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物；（2）对外提供加工修理修配劳务；（3）列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物。选项D适用免退税办法。

  • 第16题：

    下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。

    A. 收购货物出口的外贸企业
    B. 生产企业委托外贸企业代理出口货物
    C. 自营出口自产货物的生产企业
    D. 委托出口自产货物的生产企业

    答案：A
    解析：
    选项B、C、D 适用增值税“免抵退税”办法。

  • 第17题：

    下列企业（）出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税。

    • A、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
    • B、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
    • C、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
    • D、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    具有下列情况之一的货物出口，不予办理退税的有（）

    • A、自营出口生产企业“出口货物报关单（出口退税联）”中的“经营单位”名称与申报退税企业名称不一致的
    • B、生产企业委托外贸企业出口的自产货物
    • C、挂靠企业、借权企业出口的货物
    • D、出口企业申报办理退税提供的增值税发票属于虚开、伪造的

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（）的退税率。

    • A、增值税专用发票
    • B、出口货物
    • C、进口货物
    • D、内销货物

    正确答案:B

  • 第20题：

    判断题
    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）
    A

    收购货物出口的外贸企业

    B

    受托代理出口货物的外贸企业

    C

    自营出口自产货物的生产企业

    D

    委托出口自产货物的生产企业


    正确答案： B
    解析： 选项B：受托代理出口货物的外贸企业只是从事代理出口业务，不属于增值税出口退税人；
    选项CD://适用增值税出口“免抵退税”政策。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项关于出口货物适用的退税率说法正确的是 ( )
    A

    出口船舶、汽车及其关键零部件适用的退税率为17%

    B

    出口水泥、玻璃适用的退税率为13%

    C

    出口陶瓷、精矿适用的退税率为11%

    D

    从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为5%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    具有下列情况之一的货物出口，不予办理退税的有（）
    A

    自营出口生产企业“出口货物报关单（出口退税联）”中的“经营单位”名称与申报退税企业名称不一致的

    B

    生产企业委托外贸企业出口的自产货物

    C

    挂靠企业、借权企业出口的货物

    D

    出口企业申报办理退税提供的增值税发票属于虚开、伪造的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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