甲公司为增值税一般纳税人。2×18年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.10 B.48 C.40 D.12

题目
甲公司为增值税一般纳税人。2×18年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。

A.10
B.48
C.40
D.12
相似考题

1.A公司于2009年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2009年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。A. 35.1B.170C.30D.140

2.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120 B.48 C.72 D.12

3.由于技术因素以及更新办公设备的原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，甲公司于2019年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计净残值改为10万元，该管理用设备为2014年12月31日购入的，成本630万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司所得税税率为25%，税法规定该设备的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。（1）说明该业务是会计政策变更还是会计估计变更。（2）计算2019年年折旧额。（3）计算该业务对2019年度净利润的影响额

4.A公司2014年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。A.120 B.48 C.72 D.12

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  • 第1题：

    甲公司于2×17年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2 000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
    要求：编制甲公司2×18年12月31日和2×19年12月31日与所得税有关的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）


    答案：
    解析：
    2×18年12月31日
    资产账面价值=2 000-2 000÷10×1=1 800（万元）；
    资产计税基础=2 000-2 000×2/10=1 600（万元）；
    递延所得税负债余额=（1 800-1 600）×15%=30（万元）。
    借：所得税费用 30
    贷：递延所得税负债 30
    2×19年12月31日
    资产账面价值=2 000-2 000÷10×2=1 600（万元）；
    资产计税基础=2 000-2 000×2/10-1 600×2/10=1 280（万元）；
    递延所得税负债余额=（1 600-1 280）×15%=48（万元）。
    借：所得税费用 18
    贷：递延所得税负债 18（48-30）

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2×18年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元（不含税），增值税税额为32万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×18年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。

    A.34.8
    B.170
    C.30
    D.140

    答案：C
    解析：
    2×18年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170（万元），计税基础=200-200×40%×9/12=140（万元），2×18年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）。

  • 第3题：

    单选题
    A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
    A

    120

    B

    48

    C

    72

    D

    12


    正确答案： D
    解析： 2×16年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5X2=120（万元），计税基础=200-200X40％-（200-200X40％）X40％=72（万元），2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元）。

  • 第4题：

    单选题
    甲公司于2×15年12月购人一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×16年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×16年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
    A

    12

    B

    24

    C

    2

    D

    3


    正确答案： D
    解析： 2×16年12月31日该设备账面价值=60-60／5=48（万元），计税基础=60-60X2／5=36（万元），应确认的递延所得税负债余额=（48-36）X25％=3（万元）。

  • 第5题：

    单选题
    A公司于2016年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。
    A

    35.1

    B

    170

    C

    30

    D

    140


    正确答案： C
    解析：
    2016年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170（万元）。计税基础=200-200×40%×9/12=140（万元），应纳税暂时性差异余额=170-40=30（万元）。

  • 第6题：

    单选题
    甲公司2×14年12月31日取得某项机器设备．账面原价为1000万元（不合增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2×16年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2×16年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
    A

    640

    B

    720

    C

    80

    D

    560


    正确答案： A
    解析： 2×16年12月31日，该项固定资产的计税基础=1000-1000X2／10-（1000-1000X2／10）X2／10=640（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2020年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2020年12月31日该设备的计税基础为（）万元。
    A

    300

    B

    400

    C

    600

    D

    1000


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元，采用年限平均法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），原折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。2015年该固定资产计提的折旧额为（）。
    A

    720万元

    B

    1440万元

    C

    1080万元

    D

    2160万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

    正确答案： 2016年12月31日资产账面价值=2000-2000÷10×1=1800（万元）；
    资产计税基础=2000-2000×2/10=1600（万元）；
    递延所得税负债余额=（1800-1600）×15%=30（万元）。
    借：所得税费用30
    贷：递延所得税负债30
    2017年12月31日
    资产账面价值=2000-2000÷10×2=1600（万元）；
    资产计税基础=2000-2000×2/10-1600×2/10=1280（万元）；
    递延所得税负债余额=（1600-1280）×15%=48（万元）。
    借：所得税费用18
    贷：递延所得税负债18（48-30）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相伺。适用的所得税税率为25%。2016年应确认的递延所得税负债发生额为（　　）万元。
    A

    1.2（借方）

    B

    2（贷方）

    C

    1.2（贷方）

    D

    2（借方）


    正确答案： A
    解析：
    2016年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×2=120（万元），计税基础=200-200×40%-（200-200×40%）×40%=72（万元），应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元），递延所得税负债余额=48×25%=12（万元）。2016年递延所得税负债的贷方发生额=12-10=2（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    A公司2015年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元（不含增值税），购入当日即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧，按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。
    A

    120

    B

    48

    C

    72

    D

    12


    正确答案： A
    解析：
    2017年12月31日设备的账面价值＝200－200÷5×2＝120（万元），计税基础＝200－200×40%－（200－200×40%）×40%＝72（万元），应纳税暂时性差异余额＝120－72＝48（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2016年应确认的递延所得税负债发生额为（　　）万元。
    A

    1.2（借方）

    B

    2（贷方）

    C

    1.2（贷方）

    D

    2（借方）


    正确答案： C
    解析：
    2016年1月1日递延所得税负债期初余额＝（200－200÷5－200－200×40%）×25%＝10万元，2016年12月31日设备的账面价值＝200－200÷5×2＝120（万元），计税基础＝200－200×40%－（200－200×40%）×40%＝72（万元），应纳税暂时性差异余额＝120－72＝48（万元），递延所得税负债余额＝48×25%＝12（万元）。2016年递延所得税负债的贷方发生额＝期末余额－期初余额＝12－10＝2（万元）。

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人， 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为 200万元（不含税），增值税税额为 26万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5年，预计净残值为 0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。

    A.35.1
    B.170
    C.30
    D.140

    答案：C
    解析：
    2× 20年 12月 31日该设备的账面价值 =200-200÷ 5× 9/12=170（万元），计税基础 =200-200× 40%× 9/12=140（万元）， 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额 =170-140=30（万元）。

  • 第14题：

    甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。

    • A、24
    • B、6
    • C、48
    • D、4

    正确答案:B

  • 第15题：

    单选题
    甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
    A

    0

    B

    1

    C

    2

    D

    3


    正确答案： D
    解析： 该设备2015年12月31日账面价值=60-60/5×2=36（万元），计税基础=60-60×（5+4）/15=24（万元），应确认的递延所得税负债余额=（36-24）×25%=3（万元）。

  • 第16题：

    单选题
    A公司于2020年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为26万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。
    A

    35.1

    B

    170

    C

    30

    D

    140


    正确答案： B
    解析：
    2020年12月31日设备的账面价值＝200－200÷5×9/12＝170（万元）。计税基础＝200－200×2/5×9/12＝140（万元），应纳税暂时性差异余额＝170－40＝30（万元）。

  • 第17题：

    单选题
    甲公司2015年12月31日取得某项机器设备（无须安装），购买价款为1000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
    A

    640

    B

    720

    C

    80

    D

    560


    正确答案： C
    解析： 2017年12月31日，该项固定资产的计税基础=1000-1000×2/10-（1000-1000×2/10）×2/10=640（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
    A

    10

    B

    48

    C

    40

    D

    12


    正确答案： A
    解析： 017年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5=160（万元），计税基础=200-200×2/5=120（万元），20t7年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=160-120=40（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。
    A

    2.4（借方）

    B

    4（借方）

    C

    2.4（贷方）

    D

    4（贷方）


    正确答案： D
    解析： 2×16年会计上计提折旧=400÷5=80（万元），按税法规定计提折旧=（400-400X40％）X40％=96（万元），应确认递延所得税负债发生额（贷方）=（96-80）X25％=4（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    1

    C

    2

    D

    3


    正确答案： D
    解析：
    该设备2017年12月31日账面价值＝60－60/5×2＝36（万元），计税基础＝60－60×（5＋4）/15＝24（万元），应确认的递延所得税负债余额＝（36－24）×25%＝3（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
    A

    35.1

    B

    170

    C

    30

    D

    140


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
    A

    24

    B

    6

    C

    48

    D

    4


    正确答案： D
    解析： 2017年12月31日该设备账面价值=120-120/5=96（万元），计税基础=120-120×2/5=72（万元），应确认的递延所得税负债余额=（96-72）×25%=6（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。
    A

    2.4（借方）

    B

    4（借方）

    C

    2.4（贷方）

    D

    4（贷方）


    正确答案： C
    解析： 2015年会计上计提折旧=400÷5=80（万元），按税法规定计提折旧=（400-400×40%）×40%=96（万元），应确认递延所得税负债发生额（贷方）=（96-80）×25%=4（万元）。

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