（2012年）某公司预计计划年度期初应付账款余额为 200万元， 1月份至 3月份采购金额分别为 500万元、 600万元和 800万元，每月的采购款当月支付 70%，次月支付 30%。则预计一季度现金支出额是（ ）。 A.2100 万元 B.1900 万元 C.1860 万元 D.1660 万元
题目
B.1900 万元
C.1860 万元
D.1660 万元
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第1题：
某公司2005年1～4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%采购，采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有其他购买业务，则2005年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额和2005年3月的材料采购现金流出分别为( )万元。
A．148
B．218
C．128
D．288
正确答案：CD
解析：本题的主要考核点是资产负债表“应付账款”项目金额和材料采购现金流出的确定。
2005年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额＝400×80%×40%＝128(万元)
2005年3月的采购现金流出＝300×80%×40%+400×80%×60%＝288(万元) -
第2题：
某公司2008年1一4月份预计的销售收入分别 为100万元、200万元、300万元和400万元， 每月材料采购按照下月销售收入的80%采购， 采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有 其他购买业务，则2008年3月31日资产负债 表“应付账款”项目金额和2008年3月的材料 采购现金流出分别为（ ）万元。
A．148
B．218
C．128
D．288
正确答案：CD
本题的主要考核点是资产负债表“应付账款”项目金额和材料采购现金流出的确定。2008年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额=400×80%×40%=128(万元)。2008年3月的采购现金流出=300×80%×40%+400×80%×60%=288(万元)。 -
第3题：
已知：某公司2008年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：
根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
（1）经营性现金收入；
（2）经营性现金支出；
（3）现金余缺；
（4）应向银行借款的最低金额；
（5）4月末应收账款余额。
正确答案：
(1)经营性现金收入
＝36000×10%+41000×20%+40000×70%＝39800(万元)
(2)经营性现金支出＝(8000×70%+5000)+8400+(8000—4000)+1000+40000×10%+1900＝29900(万元)
(3)现金余缺＝80+39800—29900—12000＝一2020(万元)
(4)应向银行借款的最低金额=2020+100＝2120(万元)
(5)4月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%＝16100(万元) -
第4题：
某公司预计计划年度期初应收账款余额为200万元，1至3月份销售收入分别为500万元、600万元和800万元，每月的销售收入当月收款70%，次月收款30%。则预计一季度经营现金收入额是A.2100万元
B.1720万元
C.1860万元
D.1660万元答案：C解析：第一季度经营现金收入额＝200＋500＋600＋800×70%＝1860万元，选项C是答案。 -
第5题：
A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
（1）预计的2015年11月30日资产负债表如下：
（2）销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。
（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
（4）采购付现预计：销售商品的70%在前一个月购入，销售商品的30%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
（6）预计销售成本率75%。
（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
（2）现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货的期末余额；
（3）税前利润。答案：解析：（1）①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208（万元）
②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5（万元）
③期初现金余额：22万元
+现金收入：208万元
-现金支出：
购货160.5万元
资本支出60万元
管理费26.5万元
利息120×10%万元
还长期借款120万元
余缺：-149万元
借款：154万元
（2）①现金期末余额=-149+154=5（万元）
②应收账款期末账面价值=220×38%=83.6（万元）
③应付账款期末余额=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25（万元）
④存货期末余额=132+170.25-220×75%=137.25（万元）
（3）税前利润=220-220×75%-（216/12+26.5）-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82（万元） -
第6题：
某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是（ ）。A.2100万元
B.1900万元
C.1860万元
D.1660万元答案：C解析：根据“每月的采购款当月支付70%，次月支付30%”可知，计划年度期初应付账款余额200万元＝上年12月份采购额的30%，在计划年度1月份支付；另外，1月份还要支付1月份采购额的70%，即500×70%＝350（万元）。2月份要支付1月份采购额的30%，即500×30%＝150（万元）及2月份采购额的70%，即600×70%＝420（万元）。3月份要支付2月份采购额的30%即600×30%＝180（万元）及3月份采购额的70%，即800×70%＝560（万元）。因此，预计一季度现金支出额＝200＋350＋150＋420＋180＋560＝1860（万元），也可以直接这样计算：第一季度现金支出额＝200＋500＋600＋800×70%＝1860（万元）。 -
第7题：
某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： （1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回； （2）材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。 （3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。 （4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 （5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。 假设2006年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额。
正确答案:2006年1月份借款=15.5（万元）
1月末的现金余额=15.5-12.32=3.18（万元） -
第8题：
某公司年度销售目标(计划)为600万元，预计年度周转率为15次，由于市场需求量下降，一季度实现销售额每月平均30万元，预计4月份销售额为24万元，那么，该公司4月期初库存额应调整为（ ）万元
- A、36
- B、45
- C、72
- D、90
正确答案:A -
第9题：
单选题下列公式中，正确的是（）。A预算期采购现金支出＝该期预计采购金额＋预算期初应付账款余额－预算期末应付账款余额
B预算期采购现金支出＝该期预计采购金额－预算期初应付账款余额－预算期末应付账款余额
C预算期采购现金支出＝该期预计采购金额－预算期初应付账款余额＋预算期末应付账款余额
D预算期采购现金支出＝该期预计采购金额＋预算期初应付账款余额＋预算期末应付账款余额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题某公司购货货款当月支付60%，次月支付30%，再次月文付10%。2015年第三季度各月预计购货量为200万件、300万件和260万件，产品购货单价为10元/件，则下列计算正确的有( )。A8月末应付账款余额为1400万元
B9月购货现金支出为2660万元
C8月购货现金支出为2660万元
D9月末应付账款余额为1340万元
正确答案： A,B解析： -
第11题：
问答题某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： （1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回； （2）材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。 （3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。 （4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 （5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。 计算确定2006年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。正确答案： 应收账款=100×40%×（1+17%）=46.8（万元）
应付账款=200×80%×30%×（1+17%）=56.16（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某公司2011年1～4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元，300万元和400万元，每月材料采购额按照下月销售收入的80％确定，采购当月付现60％，下月付现40％。假设没有其他购买业务，则2011年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额为（）万元。A148
B218
C150
D128
正确答案： C解析： 2011年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额＝400×80％×40％＝128(万元)。 -
第13题：
A公司2009年11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金余额为10万元，已收到未入账支票4万元。 (2)产品售价10元/件，9月销售2万件，10月销售3万件，11月预计销售4万件，12月预计销售5万件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。 (3)进货货款当月支付50%，下月支付30%，下下月支付20%，每月进货额为下月销售额的70%。 (4)11月的费用预算为5.5万元，其中折旧为1.5万元，其余费用须当月用现金支付。 (5)11月份预交所得税2万元。 (6)年初长期负债为100万元，月利率为0.5%，按月支付利息，到10月底时，还有80万元本金未归还，计划2010年1月份归还。 (7)10月份因资金不足，借入短期借款20万元，年利率为3%。 (8)现金多余时归还短期借款，还款额为1万元的倍数，利息在还款时支付，利息按照期初借入期末归还计算。 (9)期末现金余额(保留三位小数)不少于5万元。要求： 填写下列表格： 11月份现金预算 金额单位：万元 项目 金额
期初现金
现金收入：
可使用现金合计
现金支出：
现金支出合计
现金多余(或不足)
期末现金余额
正确答案：
11月份现金预算
金额单位：万元
项目金额
期初现金
10
现金收入：
支票收款
4
9月销售2万件
2×8%×10=1.6
10月销售3万件
3×30%×10=9
11月销售4万件
4×60%×10=24
可使用现金合计
48.6
现金支出：
进货现金支出
9月份货款(21万元)
21×20%=4.2
10月份货款(28万元)
28×30%=8.4
11月份货款(35万元)
35×50%=17.5
付现费用
5.5-1.5=4
项目
金额
预缴所得税
2
现金支出合计
36.1
现金多余(或不足)
12.5
还银行借款
7
短期借款利息(7×3%×2/12)
0.035
长期借款利息(80×0.5%)
0.4
期末现金余额
5.065
-
第14题：
某公司2005年1－4月份预计的销售收入分别为100万元．200万元．300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%采购，采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有其他购买业务，则2005年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额和2005年3月的材料采购现金流出分别为（ ）万元
A．148
B．218
C．128
D．288
正确答案：CD
本题的主要考核点是资产负债表“应付账款”项目金额和材料采购现金流出的确定。
2005年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额＝400×80%×40%＝128（万元）
2005年3月的采购现金流出＝300×80%×40%+400×80%×60%＝288（万元） -
第15题：
成真公司今年年初的现金余额为200万元，年初有已收到未入账支票30万元，预计今年含税销售收入为6000万元，其中有80%为赊销，年初的应收账款余额为500万元，预计年末的应收账款余额为800万元。年初的应付账款为600万元，平均在两个月后付款，预计今年的采购金额为4800万元。预计今年其他的现金支出为1250万元，要求年末的现金余额介于300 310万元之间，如果现金不足，发行债券解决，发行价格为980元/张，发行费用为30元/张，每张债券的面值为1000元，期限为5年，票面利率为6%，发行债券的数量必须是100张的倍数，在年初发行，按年支付利息。
要求：计算今年年末的现金余额。
正确答案：
今年销售的现金收入=6000×(1-80%)+(6000×80%+500-800)=5700(万元)根据“平均在两个月后付款”可知，年初的600万元应付账款均在本年支付，另外，本年的4800万元采购金额中有10/12在本年支付，即本年的4800万元采购金额中有4800×10/12=4000(万元)在本年支付，所以，本年支付的应付账款总额为4600万元。因此，年末的现金多余或不足=200+30+5700-4600-1250=80(万元)由于80万元低于期末现金余额的最低要求(300万元)，所以，应该发行债券，假设发行债券的总面值为w万元，则筹资净额为w/1000×(980-30)=0.95W(万元)，支付利息=W×6%=0.06W(万元)，年来现金余额为80+0.95W-0.06W=80+0.89W，根据80+0.89W=300可得：w=247.19(万元)，由于发行债券的数量必须是100张的倍数，即发行债券的总面值必须为1000/10000×100=10(万元)的倍数，由于要求年末的现金余额介于300～310万元之间，所以，应该发行债券的总面值为250万元，年末现金余额=80+0.89×250=302.5(万元)。 -
第16题：
某公司预计计划年度期初应收账款余额为200万元，1至3月份销售收入分别为500万元、600万元和800万元，每月的销售收入当月收款70%，次月收款30%。预计一季度现金收入额是（ ）万元。A.2100
B.1900
C.1860
D.1660答案：C解析：第一季度现金收入额＝200＋500＋600＋800×70%＝1860（万元） -
第17题：
某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1~3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计第一季度现金支出额是（ ）万元。A.2100
B.1900
C.1860
D.1660答案：C解析：预计第一季度现金支出额=200+500+600+800×70%=1860（万元）。 -
第18题：
某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1～3月份采购金额分别为500万、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是()。A.2100万元
B.1900万元
C.1860万元
D.1660万元答案：C解析：预计一季度现金支出额=200+500+600+800×70%=1860(万元)。 -
第19题：
已知：某公司2018年1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70％）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标： （1）现金流入； （2）现金流出； （3）现金余缺； （4）应向银行借款的最低金额； （5）4月末应收账款余额。
正确答案: （1）现金流入=36000×10％+41000×20％+40000×70％=39800（万元）
（2）现金流出=（8000×70％+5000）+8400+（8000-4000）+1000+40000×10％+1900+12000=41900（万元）
（3）现金余缺=80+39800-41900=-2020（万元）
（4）应向银行借款的最低金额=2020+100=2120（万元）
（5）4月末应收账款余额=41000×10％+40000×30％=16100（万元）。 -
第20题：
单选题某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是（ ）。A2100万元
B1900万元
C1860万元
D1660万元
正确答案： D解析： -
第21题：
单选题某公司预计计划年度期初应收账款余额为200万元，1至3月份销售收入分别为500万元、600万元和800万元，每月的销售收入当月收款70%，次月收款30%。则预计一季度经营现金收入额是（ ）A2100万元
B1720万元
C1860万元
D1660万元
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1月份至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70％，次月支付30％。则预计一季度现金支出额是()。A2100万元
B1900万元
C1860万元
D1660万元
正确答案： B解析： 预计一季度现金支出额=200+500+600+800×70％=1860（万元）。 -
第23题：
多选题某公司2007年1、~4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%采购，采购当月付现60%，余下的下月付清。假设没有其他购买业务，则2007年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额和2007年3月的材料采购现金流出分别为（）万元。A148
B218
C128
D288
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题某公司2020年1～4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%采购，采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有其他购买业务。则下列说法正确的有（ ）。A2020年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额为148万元
B2020年3月的材料采购现金流出的金额为128万元
C2020年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额为128万元
D2020年3月的材料采购现金流出的金额为288万元
正确答案： B,C解析：
2020年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额＝400×80%×40%＝128（万元），2020年3月的采购现金流出＝300×80%×40%＋400×80%×60%＝288（万元）。