下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。A．购入存货改变用途，用于免税产品B．非常损失造成的存货盘亏C．工程项目领用本企业产品D．以产品对外投资
题目
下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。
A．购入存货改变用途，用于免税产品
B．非常损失造成的存货盘亏
C．工程项目领用本企业产品
D．以产品对外投资
相似考题
更多“下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。A.购入存货改变用途,用于免税产品B.非常损失造成 ”相关问题
-
第1题：
下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
A．工程项目领用本企业的材料
B．非常损失造成的存货盘亏
C．工程项目领用本企业产品
D．以产品对外投资
正确答案：AB
“工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”和“以产品对外投资”应作为增值税销项税额处理。 -
第2题：
下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（ ）。
A．工程项目领用本企业的材料
B．非常损失造成的存货盘亏
C．工程项目领用本企业产品
D．以产品对外投资
E．以材料对外投资
正确答案：AB
“工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。 -
第3题：
下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（ ）。A.货物因暴雨导致的非常损失
B.货物因管理不善而被盗
C.货物因违法而被没收
D.货物因管理不善造成的变质答案：A解析：货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理。@## -
第4题：
下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是（ ）。A.自产产品用于对外投资
B.自产产品用于职工福利
C.自产产品用于捐赠
D.管理不善造成原材料毁损答案：D解析：自产产品用于职工福利、对外投资、对外捐赠均视同销售，计算增值税销项税额；管理不善造成的原材料毁损，相关进项税额不能抵扣，应做进项税额转出处理。 -
第5题：
甲企业为增值税一般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用（ ），即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）的贷方。A.免征增值税项目
B.集体福利
C.购进货物用于厂房建造
D.个人消费
E.管理不善原因造成存货损失答案：A,B,D,E解析：购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于免税项目，或者用于集体福利和个人消费的，将原已记入进项税额并已支付的增值税通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关“生产成本”等科目。选项A、B和D正确；选项C,由于实行全面营改增，固定资产厂房出售时也缴纳增值税，因此，购进货物用于厂房建造所确认的进项税额不用进行转出；管理不善造成的存货损失，其进项税额应转出，选项E正确。 -
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，在（ ）情况下，存货增值税进项税额不应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目核算。A.因管理不善造成的损失
B.因自然灾害造成的损失
C.将购进货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利答案：B解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。选项B正确。 -
第7题：
下列会计处理中，不正确的是（ ）。A.委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣
B.因管理不善造成的存货损失，应该将其进项税额转出
C.将自有产品用于职工福利，应该视同销售，缴纳增值税
D.将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有的股权的初始投资成本为自有产品不含税售价答案：D解析：选项D，将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有股权的初始投资成本为自产产品的含税售价，增值税应计入投资成本。 -
第8题：
下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（ ）。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B.一般纳税人将自产产品用于捐赠
C.一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品因地震造成损失答案：A解析：选项B，一般纳税人将自产产品用于捐赠，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。 -
第9题：
某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。
请回答，应当如何进行账务处理？答案：解析：因管理不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。
应转出进项税额=1200×10×13%=1560（元）
借：待处理财产损溢 13560
贷：原材料 12000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1560
经企业内部审核批准后：
借：管理费用 13560
贷：待处理财产损溢 13560 -
第10题：
购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？
正确答案: 可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。 -
第11题：
单选题下列各项中，关于存货盘亏或毁损的处理，不正确的是（ ）。A由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
B非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出
C存货跌价准备应转出到待处理财产损溢
D自然灾害造成的存货毁损，其进项税额应作转出
正确答案： D解析： 【答案解析】因管理不善导致的丢失、被盗、霉烂变质，存货进项税额不允许抵扣，应作转出处理。自然灾害造成的存货毁损，其进项税额可以抵扣，不需要做转出处理。 -
第12题：
单选题下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（ ）。A货物因暴雨导致的非常损失
B货物因管理不善而被盗
C货物因违法而被没收
D货物因管理不善造成的霉烂变质
正确答案： D解析： -
第13题：
企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。
A．进项税额
B．进项税额转出
C．转出未交增值税
D．转出多交增值税
正确答案：B
企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理 -
第14题：
企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
A．工程项目领用本企业的材料
B．工程项目领用本企业的产品
C．非常损失造成的存货盘亏
D．以产品对外投资
正确答案：AC
BD两项都是作为视同销售处理的。 -
第15题：
一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、将外购货物改变用途用于集体福利
B、将外购的餐具发放给职工个人
C、将自产产品用于股东分配
D、产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E、将委托加工收回的货物用于个人消费答案：A,B,D解析：选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。 -
第16题：
企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（ ）
答案：对解析： -
第17题：
甲公司为增值税一般纳税人，在（ ）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。A.因管理不善造成的损失
B.因自然灾害造成的损失
C.将购进货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利
E.将购进货物用于免征增值税项目答案：A,C,D,E解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。 -
第18题：
下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理？( )
Ⅰ.工程项目领用本企业的材料
Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏
Ⅲ.工程项目领用本企业产品
Ⅳ.以产品对外投资
Ⅴ.以材料对外投资A、Ⅰ,Ⅱ
B、Ⅱ,Ⅲ
C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ答案：A解析：A
“工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。 -
第19题：
下列各项中，关于存货盘亏或毁损的处理，不正确的是（ ）。A.由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
B.自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出
C.存货跌价准备应转出到待处理财产损溢
D.自然灾害造成的存货毁损，其进项税额应作转出答案：D解析：因管理不善导致的丢失、被盗、霉烂变质，存货进项税额不允许抵扣，应作转出处理。自然灾害造成的存货毁损，其进项税额可以抵扣，不需要做转出处理。
选项A，
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
批准处理后
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理财产损溢
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
选项B，
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
批准处理后
借：其他应收款
营业外支出
贷：待处理财产损溢
选项C，
如果上述存货发生减值，此时需要将存货跌价准备转入待处理财产损溢，即
借：存货跌价准备
贷：待处理财产损溢
选项D，只有管理不善造成的损失需要进项税额转出，其分录与选项B相同。 -
第20题：
一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A.将外购货物改变用途用于集体福利
B.将外购的餐具发放给职工个人
C.将自产产品用于股东分配
D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.将委托加工收回的货物用于个人消费答案：A,B,D解析：选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。 -
第21题：
下列各项中，增值税一般纳税人需要作进项税额转出处理的有（）。
- A、自制产品用于对外投资
- B、外购的货物发生非正常损失
- C、外购的原材料改用于免征增值税项目
- D、自制产品用于职工集体福利
正确答案:B,C -
第22题：
下列属于不得抵扣增值税进项税额的情形有（）。
- A、年销售额低于500万的小规模试点企业
- B、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的
- C、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等
- D、发生非正常损失的在产品、产成品
正确答案:A,B,C,D -
第23题：
多选题下列各项中，增值税一般纳税人需要作进项税额转出处理的有（）。A自制产品用于对外投资
B外购的货物发生非正常损失
C外购的原材料改用于免征增值税项目
D自制产品用于职工集体福利
正确答案： C,A解析： 自制产品用于对外投资和职工集体福利，应视同销售计算增值税的销项税额，外购货物发生非正常损失、用于免征增值税项目，其进项税额不得抵扣，应将增值税进项税额转出。