巨人股份有限公司(以下简称巨人公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17％。巨人公司2009～2011年与固定资产有关的资料如下： ①2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 ②2009年12月11日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工

题目

巨人股份有限公司(以下简称巨人公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17％。巨人公司2009～2011年与固定资产有关的资料如下： ①2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 ②2009年12月11日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 ③2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。 ④2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615．12万元。 ⑤2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25．12万元采用直线法计提折旧。 ⑥2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为l600万元，支付清理费用20元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。借：________贷：________

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1.以下属于垄断企业的是?()A.中石油B.新东方C.巨人学校D.一对一家教

2.M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的加工费为150万元，增值税额为25.5万元，代收代缴的消费税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）万元。A．795.5B．620C．770D．810

3.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。A.178280B.2780C.8360D.8280

4.M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的加工费为150万元，增值税额为25．5万元，代收代缴的消费税税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。A．795．5B．620C．770D．810

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  • 第1题：

    北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

    A、96320
    B、96140
    C、95200
    D、95180

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁服务适用13%的税率；接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×13%＋1000000×9%－2000×9%＝96320（元）

  • 第2题：

    北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　）元。

    A.96320
    B.96140
    C.95200
    D.95180

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁服务适用13%的税率；接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×13%＋1000000×9%－2000×9%＝96320（元）

  • 第3题：

    长江股份有限公司（以下简称长江公司）为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%。12月1日，长江公司从外地购入甲材料1000公斤，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为5200元，另发生运杂费600元（运费的增值税忽略不计），装卸费400元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。长江公司原材料的入账金额为（）元。


    D该项固定资产在合并财务报表的列示金额=1200-1200/10=1080（万元）。

  • 第4题：

    北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为()元。

    A.96320
    B.96140
    C.95200
    D.95180

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁服务适用13%的税率；接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×13%＋1000000×9%－2000×9%＝96320（元）

  • 第5题：

    北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2018年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2016年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。

    A.107800
    B.108000
    C.118280
    D.118500

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日起至2019年3月31日，有形动产租赁服务适用16%的税率；接受货物运输服务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×16%＋1000000×10%－2000×10%＝107800（元）

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