X企业2010年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000万元，增值税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（ ）。A．收到票据时借记“应收票据”234000元B．收到票据时贷记“主营业务收入”200000元C．收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34000元D．2010年12月31日票据利息为3900元

题目

X企业2010年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000万元，增值税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（ ）。

A．收到票据时借记“应收票据”234000元

B．收到票据时贷记“主营业务收入”200000元

C．收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34000元

D．2010年12月31日票据利息为3900元

相似考题

1.某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得运输发票)3万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0．5万元。则当期应留抵税额为（ ）万元。A．5.28B．7.14C．10.85D．5.98

2.某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材 20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、 1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额( )万元。A．0B．7.14C．10.85D．13.96

3.某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

4.请教:2012年湖南会计从业《会计基础》专家命题预测试卷(1)第2大题第2小题如何解答?【题目描述】X企业2010年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000万元，增值税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（　　）。A．收到票据时借记“应收票据”234000元B．收到票据时贷记“主营业务收入”200000元C．收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34000元D．2010年12月31日票据利息为3900元

更多“X企业2010年9月1日销售一批产品给Y企业,货已发出,专用发票上注明销售收入200000万元,增值税额为3 ”相关问题

  • 第1题：

    X企业2011年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200 000万元，增值税额为34 000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（ ）。 A．收到票据时借记“应收票据”234 000元 B．收到票据时贷记“主营业务收入”200 000元 C．收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34 000元 D．2011年12月31日票据利息为3 900元


    正确答案：ABCD
    【考点】带息应收票据的核算
    【解析】收到票据时应做的会计处理为：
    借：应收票据234 000
          贷：主营业务收入200 000
                应交税费——应交增值税(销项税额)34 000年末计提利息时：票据利息=234 000×5%÷12×4=3 900(元)
    借：应收票据3 900
          贷：财务费用3 900
    故全选。

  • 第2题：

    X企业销售一批产品给Y企业，货已发出，货款10000元，增值税额为1 700元。按合同约定3个月以后付款，Y企业交给X企业一张3个月到期的商业承兑汇票，票面金额为 11700元，则（ ）。 A．X企业收到该票据时．应确认主营业务收入10 000元 B．3个月后，该应收票据到期，X企业收回款项11 700元，应借记银行存款11700元 C．如果票据到期，Y企业无力偿还，则X企业应将应收票据转入应收账款 D．无须确认增值税额


    正确答案：ABC
    【考点】应收票据核算
    【解析】该笔业务涉及到的会计分录有：
    (1)X企业收到票据时：
    借：应收票据11 700
    　　贷：主营业务收入10000
    　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)1700
    (2)3个月后，应收票据到期，X企业收回款项，存入银行：
    借：银行存款11 700
    　　贷：应收票据11 700
    (3)如果票据到期，无力偿还，则：
    借：应收账款11 700
    　　贷：应收票据11 700
    故选ABC。

  • 第3题：

    B企业2007年10月1日销售一批产品给甲公司，货已发出，专用发票上注明的销售收入为100000元，增值税额17000元。收到甲公司交来的商业承兑汇票一张，期限为4个月，票面利率为5％，则2007年12月31日“应收票据”账户的余额是（ ）

    A. 117000

    B. 118462.5

    C. 118950

    D. 100000


    正确答案：B
    商业汇票的面值＝117000
    2007年12月31日计提票据利息＝117000×5％×3÷12＝1462.5
    应收票据的余额＝面值＋3个月的利息＝117000+1462.5＝118462.5

  • 第4题：

    X企业销售一批产品给Y企业，货已发出，货款10000元，增值税额为1700元。按合同约定3个月以后付款，Y企业交给X企业一张3个月到期的商业承兑汇票，票面金额为11700元，则（ ）。

    A．X企业收到该票据时，应确认主营业务收入10000元

    B．3个月后，该应收票据到期，X企业收回款项11700元，应借记银行存款11700元

    C．如果票据到期，Y企业无力偿还，则X企业应将应收票据转入应收账款

    D．无须确认增值税额


    正确答案：ABC

  • 第5题：

    某工业企业（增值税一般纳税人），2004年1月购销业务情况如下：

    ⑴购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费（取得发票未经地方税务局认定）3万元；

    ⑵为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；

    ⑶直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；

    ⑷销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；

    ⑸将库存的钢材20吨（税额1.36万元）移送本企业修建产品仓库工程使用；

    ⑹期初留抵进项税额0.5万元。


    正确答案：
    ⑴销项税额=42×17%=7.14（万元）  
    ⑵进项税额  
    =3.91＋（42＋2.1）×13%－1.36  
    =3.91＋5.733－1.36  
    =8.283（万元）  
    ⑶应纳增值税  
    =7.14－8.283－0.5=－1.643（万元） 

  • 第6题：

    （2014年）2019年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。

    A.37
    B.40
    C.43.29
    D.46.8

    答案：A
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

  • 第7题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
    （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
    （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
    （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
    （4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
    （5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
    （6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
    （其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）第（4）笔业务应纳的增值税。
    （2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
    （3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
    （4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）第（4）笔业务应纳增值税=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（万元）。
    （2）应确认销项税额=［（800-40）+200+26.4÷（1+13%）］×13%=127.84（万元）。
    （3）准予抵扣的进项税额=78+10×3%=78.3（万元）。
    （4）应纳增值税=127.84-78.3+0.15=49.69（万元）。

  • 第8题：

    问答题
    案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元。（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元。（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元。（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    某工业企业为增值税一般纳税人，2019年6月购销业务情况如下：　　（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、2.99万元；另支付运费（取得货物运输业增值税专用发票）3万元。　　（2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.04万元。　　（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。　　（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。　　（5）将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。　　（6）期初留抵进项税额0.5万元。　　已知：增值税适用税率为13%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。　　要求：　　计算该企业当期应纳增值税税额。

    正确答案：
    (1)当期销项税额=42×13%=5.46(万元)。
    (2)当期可以抵扣的进项税额=2.99+3×9%+42×9%+1.04+0.5=8.58(万元)。
    (3)应纳增值税=5.46-8.58=-3.12(万元)。当期应纳增值税为0,期末留抵进项税额是3.12(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲企业2013年10月1日销售一批产品，货已发出，专用发票上注明的销售收入为10万元，增值税1.7万元。收到甲公司商业承兑汇票一张，期限为4个月，票面利率为5%。下列选项中，正确反映2013年12月31日“应收票据”科目余额的是（　）。
    A

    100000元

    B

    117000元

    C

    118462.5元

    D

    118950元


    正确答案： D
    解析： 期末，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息增加应收票据的账面价值，借记"应收票据"科目，贷记"财务费用"科目。所以本题中“应收票据”科目余额为100000+17000+(117000×5%×3/12)=118462.5(元)。

  • 第11题：

    问答题
    计算题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生如下经济业务： （1）购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。支付采购运费，取得的货运增值税专用发票上注明运费5000元，增值税550元。 （2）销售商品一批，取得销售收入58500元，开具普通发票。 （3）采取分期收款方式销售商品一批，不含税价款600000元，货已发出，已全额开具增值税专用发票。合同约定3月、4月、5月三个月每月付款200000元。3月收到货款及税款234000元。 （4）因仓库管理不善，部分购进商品被盗，商品实际成本20000元。 （5）将2014年2月购进的一台设备对外出租，开具增值税专用发票，注明租金50000元。 上述增值税扣税凭证均在当月通过认证且申报抵扣。请计算该公司当月应纳增值税额。

    正确答案： 当月销项税额=58500÷（1+17%）×17%+600000×17%+50000×17%=119000（元）；
    当月准予抵扣的进项税额=34000+550=34550（元）；
    当月应转出进项税额=20000×17%=3400（元）；
    当月应纳税额=119000-34550+3400=87850（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    某企业销售一批商品，该商品已发出且纳税义务已发生，由于货款收回存在较大不确定性，不符合收入确认条件。下列各项中，关于该笔销售业务会计处理表述正确的有（  ）。
    A

    发出商品的同时结转其销售成本

    B

    根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款

    C

    根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费

    D

    将发出商品的成本记入“发出商品”科目


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    X企业2010年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000万元。增值税额为34 000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（ ）。 A．收到票据时借记“应收票据”234 000元 B．收到票据时贷记“主营业务收入”200000元 C．收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34 000元 D．2010年12月31日票据利息为3 900元


    正确答案：ABCD
    【考点】带息应收票据的核算
    【解析】收到票据时应做的会计处理为：
    借：应收票据234 000
    　　贷：主营业务收入200000
    　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)34 000
    年末计提利息时：
    票据利息=234 000× 5%÷12× 4＝3 900(元)。
    借：应收票据3 900
    　　贷：财务费用3 900
    故全选。

  • 第14题：

    X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:

    (1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;

    (2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;

    (3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;

    (4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;

    (5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;

    (6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。

    要求:计算X企业当期应纳增值税税额。


    正确答案：(1)销项税额=225×13%+287.5×17%=29.25+48.88=78.13(万元) (2)进项税额=150×17%+93.75×13%+22.5×7%=25.50+12.19+1.58=39.27(万元) (3)当期应纳税额=78.13-39.27=38.86(万元)
    (1)销项税额=225×13%+287.5×17%=29.25+48.88=78.13(万元) (2)进项税额=150×17%+93.75×13%+22.5×7%=25.50+12.19+1.58=39.27(万元) (3)当期应纳税额=78.13-39.27=38.86(万元)

  • 第15题：

    某工业企业2006年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，并单独开具红字专用发票反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（ ）。

    A．47.6万元

    B．13.6万元

    C．46.92万元

    D．12.92万元


    正确答案：B
    本题考核折扣额和销售额未在同一张发票上注明的税务处理。折扣额未与销售额在一张发票上是不能从销售额中扣除的。进项税额34万元发票已经通过认证，可以抵扣，不再以货物未入库作为进项税额抵扣的时间。   
    应纳增值税额＝（200+76+4）×17%-34＝13.6万元 

  • 第16题：

    X企业2010年9月，1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000元，增值税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（ ）。

    A．收到票据时借记“应收票据”234000元

    B．收到票据时贷记“主营业务收入”200000元

    C．收到票据时贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”34000元

    D．2010年12月31日票据利息为3900元


    正确答案：ABCD
    【考点】带息应收票据的核算
    【解析】收到票据时应做的会计处理为：
    借：应收票据234000
    　　贷：主营业务收入200000
    　　应交税费—应交增值税(销项税额)34000
    　　年末计提利息时：
    　　票据利息=234000?5%?12?4=3900(元)。
    　　借：应收票据3900
    　　贷：财务费用3900
    故全选。

  • 第17题：

    2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.37
    B.40
    C.43.29
    D.46.8

    答案：A
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

    【知识点】 其他

  • 第18题：

    甲企业销售一批商品给乙企业，增值税发票上注明售价60000元，增值税销项税额10200元，货到后乙企业发现商品质量不合格，要求在原价格上给予10%的折让，甲企业同意并办妥了有关手续，则甲企业的实际商品销售收入为（　　）元。
    A．54000
    B．60000
    C．64200
    D．70200


    答案：A
    解析：
    销售折让是指销售商品因品种、规格和质量等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。
    则本题中，商品销售收入为：60000×（1-10％）=54000（元）。

  • 第19题：

    企业2012年9月1日销售一批产品给甲公司，货已发出，专用发票上注明的销售收入为100000元，增值税额17000元。则“应收票据”的入账价值是（）。

    A、117000
    B、119925
    C、118950
    D、100000

    答案：A
    解析：
    “应收票据”账户按照取得应收票据的面值入账。商业汇票的面值＝100000+17000=117000元。

  • 第20题：

    问答题
    案例：某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元。（2）购进一批日用洗化用品12万元，用于发放集体福利。（3）从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元。（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入30万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    计算题： 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求： 根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×7%＋（10×13%＋0.8×7%）×70%＝18.02（万元）
    （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）
    （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－18.02＝56.39（万元）。
    解析： 业务1：企业购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算可抵扣的进项税，这里的运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。所以业务1准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×7%
    业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70%
    业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。
    业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。
    业务5：纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车和游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以也不能抵扣进项税。
    业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%
    业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
    业务8：纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按照适用税率征收增值税，所以业务8的销项税＝70.2÷（1＋17%）×17%

  • 第22题：

    多选题
    X企业2009年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000元，增值税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（）。
    A

    收到票据时借记应收票据科目234000元

    B

    收到票据时贷记主营业务收入科目200000元

    C

    收到票据时贷记应交税费--应交增值税（销项税额）科目34000元

    D

    2009年12月31日票据利息为3900元


    正确答案： C,B
    解析： 本题主要考查的考点是带息应收票据的核算。收到票据时应做的会计处理：借：应收票据234000贷：主营业务收入200000应交税费--应交增值税（销项税额）34000年度计提利息时：票据利息=234000×5%÷12×4=3900（元）借：应收票据3900贷：财务费用3900故全选。

  • 第23题：

    问答题
    计算分析题： 某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元；另支付运费（取得运输发票）3万元。 （2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 （4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 （5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 （6）上期期末留抵的进项税额0.5万元。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。

    正确答案： （1）当期销项税额＝42×17％＝7.14（万元）
    （2）当期进项税额＝3.91＋3×7％＋42×13％－1.36＝8.22（万元）
    （3）当期应纳增值税＝7.14－8.22－0.5＝－1.58（万元）
    期末留抵的进项税额是1.58万元。
    解析： 1.采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，42万元的销售额应计入当期征收增值税，增值税专用发票上的销售额肯定不含增值税。
    2.本期外购的20吨钢材用于固定资产在建工程（修建产品仓库），其进项税额不得抵扣。
    3.将库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额1.36万元应当从当期的进项税额中转出。

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