广泰公司2008年度应纳税所得额为__A.2844万元B.2788万元C.2836万元D.2892万元

题目

广泰公司2008年度应纳税所得额为__

A.2844万元

B.2788万元

C.2836万元

D.2892万元

相似考题

1.甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元D、不需要任何调整

2.某国有企业2002年开始经营，当年亏损20万元，2003年度盈利5万元，2004年度亏损3万元，2005年度亏损10万元，2006年度盈利10万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利30万元，则该企业2008年度的应纳税所得额为( )。A．18万元B．10万元C．30万元D．36万元

3.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A．1B．1.5C．2D．2.5

4.某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。A．52.8B．54.3C．60.5D．69.3

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  • 第1题：

    广泰公司2008年度应纳税所得额为( )。

    A．2844万元

    B．2788万元

    C．2836万元

    D．2892万元


    正确答案：B

  • 第2题：

    甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。

    A．29万元

    B．33万元

    C．34.5万元

    D．49.5万元


    正确答案：B
    解析：境内外所得合计150万元，合计纳税=[60×25%+(120-60)×35%+(150-120)×45%]×100/150=49.5×100/150=33(万元)。

  • 第3题：

    2008年度企业应纳税所得额为( )万元。

    A．479.65

    B．394.25

    C．497.65

    D．349.25


    正确答案：D
    解析：应纳税所得额=2800+351÷(1+ 17%)+155+12-7.75-2910=349.25(万元)

  • 第4题：

    某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为( )万元。

    A．2.5

    B．9.13

    C．6.53

    D．5.15


    正确答案：D
    解析：业务招待费扣除限额=(5000+1500)×5‰=32.5(万元)＞实际发生额的60%=26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15.9万元。应调增26.5-15.9=10.6(万元)，应纳企业所得税额=(10+10.6)×25%=5.15(万元)。

  • 第5题：

    某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元。

    A.50

    B.52.65

    C.52.875

    D.56.625


    正确答案：C

    业务招待费扣除限额：3000×5‰＝15（万元）26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15万元。

    该公司2008年度应缴纳企业所得税＝（200+26.5-15）×25％＝52.875（万元） 教材127页

     

  • 第6题：

    某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为l0万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ ）

    A．5.81万元

    B．5.99万元

    C．5.15万元

    D．5.62万元


    正确答案：C
    业务招待费扣除限额：5000× 5%o=25(万元)>26.5×60%=l5.9(万元)，准予扣除15.9万元。
    该公司2008年度应缴纳企业所得税=(10+26.5-15.9)×25%=5.15(万元)

  • 第7题：

    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）

    • A、42.5万元
    • B、12.5万元
    • C、10万元
    • D、40万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    某公司上年度应纳税所得额为180万元，本年度采取按月预缴所得税，基月预缴的所得税额为（）。

    • A、4.95万元
    • B、14.85万元
    • C、15万元
    • D、59.4万元

    正确答案:A

  • 第9题：

    不定项题
    2008年度应纳税所得额为（  ）。
    A

    94.48万元

    B

    99.48万元

    C

    100万元

    D

    96.48万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某公司上年度应纳税所得额为180万元，本年度采取按月预缴所得税，基月预缴的所得税额为（）。
    A

    4.95万元

    B

    14.85万元

    C

    15万元

    D

    59.4万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。
    A

    47万元

    B

    48万元

    C

    49万元

    D

    74万元


    正确答案： A
    解析： 此题考查的是企业所得税亏损弥补的年度结转问题。按规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。这5年无论该企业盈利或亏损与否，都计入相应的年限。因此，该题中的2008年亏损20万元，其亏损弥补年限是从2009年到2013年，这5年中，共盈利19万元，用以弥补20万元的亏损，不足弥补的1万元部分不予继续弥补；2009年亏损的10万元，其亏损弥补年限是从2010年到2014年，2011年亏损的15万元，其亏损弥补年限是从2012年到2016年，也就是说2014年的盈利74万元要用于弥补2009年和2011年的亏损，共计25万元，因此，2014年的应纳税所得额=74-25=49万元。

  • 第12题：

    单选题
    某企业2006年度亏损20万元，2007年度亏损l0万元，2008年度盈利5万元，2009年度亏损15万元，2010年度盈利8万元，2011年度盈利6万元，2012年度盈利74万元，则2012年度的应纳税所得额为（）。
    A

    47万元

    B

    48万元

    C

    49万元

    D

    74万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    建荣公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A．5.6

    B．5

    C．5.4

    D．3.6


    正确答案：B
    解析：本题考核企业所得税的计算。2008年度应缴纳的企业所得税税额=（320-300）×25%=5（万元）。

  • 第14题：

    甲公司2009年度的应纳税所得额为( )。

    A．659．5万元

    B．759．5万元

    C．859．5万元

    D．1030万元


    正确答案：B

  • 第15题：

    假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是()

    A、300万元

    B、400万元

    C、500万元

    D、600万元


    参考答案：C

  • 第16题：

    某国有企业2003年度亏损20万元，2004年度亏损l0万元，2005年盈利5万元，2006年度亏损15万元，2007年度盈利8万元，2008年盈利80万元，则2008年度的应纳税所得额为（ ）。

    A．25万元

    B．45万元

    C．48万元

    D．55万元


    正确答案：C

  • 第17题：

    某食品公司2008年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万 (韩国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元(美国规定的税率30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得总缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．7726

    B．7779

    C．8715

    D．8270


    正确答案：D
    该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000(万元)
    韩国分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20%+600×30%=380(万元)
    韩国扣除限额=1600×25%=400(万元)，实际可以扣除380万元。
    美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)
    美国扣除限额=400×25%=100(万元)，实际可以扣除100万元。
    全年应纳税额=35000×25%-380-100=8270(万元)

  • 第18题：

    中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    　（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
    　　境内应纳税所得额＝300（万元）；
    　　甲国应纳税所得额＝100（万元）；
    　　乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
    　　A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
    　　（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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  • 第19题：

    某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）万元。

    • A、47
    • B、48
    • C、49
    • D、74

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
    A

    15万元

    B

    20万元

    C

    25万元

    D

    125万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
    A

    42.5万元

    B

    12.5万元

    C

    10万元

    D

    40万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2012年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    40

    B

    42.5

    C

    45

    D

    47.5


    正确答案： A
    解析：
    境外缴纳所得税的扣除限额=50×25％=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25％+2.5=42.5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    A公司在2011年度利润总额为5000万元，其中应纳税所得额为3500万元，2011年A公司向某基金会捐款1500万元。根据我国《公益事业捐赠法》和《企业所得税法》的规定，A公司可以享受到什么样的优惠措施（）。
    A

    A公司的实际纳税所得额为2000万元

    B

    A公司的实际纳税所得额为2900万元

    C

    A公司的实际纳税所得额为3080万元

    D

    A公司的实际纳税所得额为3500万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）
    A

    年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司

    B

    年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场

    C

    年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂

    D

    年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市


    正确答案： C,D
    解析： 小型微利企业的条件如下：
    （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
    （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。选项B：批发市场的从业人数为100人，超过了80人，不符合小型微利企业的条件。

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