下列表述正确的是______。A．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为38 350元B．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为28 350元C．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为36 800元D．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为26 800元
题目
下列表述正确的是______。
A．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为38 350元
B．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为28 350元
C．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为36 800元
D．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为26 800元
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第1题：
14 、下列表述正确的有 （ ）
A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元
B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元
C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元
D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元
正确答案：BC
-
第2题：
下列表述正确的有______。
A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元
B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0
C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元
D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元
正确答案：BC
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第3题：
下列期末应转入“本年利润”科目借方的是（ ）。
A、应交税费-应交增值税
B、应交税费-应交营业税
C、所得税费用
D、应交税费-应交消费税
正确答案：C【正确答案】： C
【答案解析】： “本年利润”科目借方是指年初到年末的所有亏损，贷方指的是年初到年末所有盈利，本题答案为C。 -
第4题：
下列表述正确的有（ ）。
A．“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为38 350元
B．“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为28 350元
C．“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为36 800元
D．“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为26 800元
正确答案：B
【考点】会计科目的核算
【解析】“应交税费—应交增值税”的“T”型账户如图所示：
“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为20 000+6 800+1 550=28 350(元)。本期发生额
6 80020 000
1 55048 450
8 500 -
第5题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第6题：
下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。
- A、应交税费—应交增值税
- B、应交税费—待抵扣进项税额
- C、应交税费—增值税留抵税额
- D、应交税费—增值税检查调整
正确答案:B,C -
第7题：
符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
- A、不核算销项税额和进项税额
- B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
- C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
正确答案:A,B,C -
第8题：
“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）。
正确答案:企业尚未抵扣的增值税 -
第9题：
期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算。
正确答案:错误 -
第10题：
多选题下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。A应交税费—应交增值税
B应交税费—待抵扣进项税额
C应交税费—增值税留抵税额
D应交税费—增值税检查调整
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（ ）一致。A“应交税费——应交增值税”科目借方月末余额
B“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额
C“应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额
D“应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额
正确答案： C解析：
《增值税纳税申报表》第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月末余额一致。 -
第12题：
问答题资料5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额，进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 问题：请写出9月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。正确答案：
调整后的期末留抵税额=358000-256000=102000(元),小于增值税欠税110000元,用留抵税额抵顶欠税,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税 -102000
贷:应交税费——未交增值税 -102000
向税务机关缴纳剩余欠税时:
借:应交税费——未交增值税 8000
贷:银行存款 8000解析： 暂无解析 -
第13题：
15 、下列表述正确的有 （ ）
A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元
B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元
C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元
D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元
正确答案：ABD
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第14题：
下列表述正确的有______。
A．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54 000元
B．“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1 550元
C．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55 550元
D．“应交税费——未交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元
正确答案：ABD
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第15题：
下列表述正确的有（ ）。
A．“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 800元
B．“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 350元
C．“应交税费”总账科目6月份贷方发生额为56 950元
D．“应交税费”总账科目6月份贷方余额为52 150元
正确答案：BD
【考点】“应交税费”总账的核算
【解析】5日，发生经济业务的会计分录为：
借：原材料 40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷：银行存款46 800
8日，发生经济业务的会计分录为：
借：应交税费—未交增值税 54 000
贷：银行存款 54 000
15日，发生经济业务的会计分录为：
借：银行存款 333 450
贷：主营业务收入 285 000
应交税费—应交增值税(销项税额)48 450
20日，发生经济业务的会计分录为：
借：待处理财产损溢 58 500
贷：原材料 50 000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)8 500
25日，发生经济业务的会计分录为：
借：应交税费—应交所得税 10 000
贷．银行存款 10 000
26日，发生经济业务的会计分录为：
借：应交税费一应交增值税(已交税费) 20 000
贷：银行存款 20 000
30日，期末应交未交增值税额=销项税额+进项税额转出一期初尚未抵扣的进项税额一本期进项税额一本期交纳本月增值税额=48 450+8 500-28 600-6 800-20 000=1 550(元)。其会计分录为：
借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 1 550
贷：应交税费—未交增值税 1 550
应交税费总账的“T”型账户如图所示：
根据上表可以计算出，“应交税费”总账科目6月份借方发生额为6 800+54 000+10 000+期初余额 86 000
本期发生额
6 800
54 000
10 000
20 000
1 55048 450
8 500
1 550
20 000+1 550=92 350(元)，贷方发生额为48 450+8 500+1 550=58 500(元)，贷方余额=期初贷方余额+贷方发生额-借方发生额=86 000+58 500-92 350=52 150(元)。因此D项正确。 -
第16题：
下列表述正确的是（ ）。
A．“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元
B．“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方发生额为1 550元
C．“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为55 550元
D．“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方余额为1 550元
正确答案：ABD
【考点】应交税费的核算
【解析】根据会计分录可知，“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元，本月贷方发生额为1 550元，月末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=54 000-54 000+1 550=1 550(元)。因此C项错误 -
第17题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第18题：
《增值税纳税申报表》中“上期留抵税额”栏数据来源于（）。
- A、“应交税费―未交增值税”借方期初余额
- B、“应交税费―未交增值税”贷方期初余额
- C、“应交税费―应交增值税”明细科目贷方期初余额
- D、“应交税费―应交增值税”明细科目借方期初余额
正确答案:D -
第19题：
下列表述，不正确的是（）。
- A、“应交税费一一未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税
- B、“应交税费一一未交增值税科”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税
- C、“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税
- D、“应交税费一一应交增值税”科门的期末贷方余额，反映应交未交的增值税
正确答案:D -
第20题：
关于“应交税费—未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（）。
- A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税
- B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税
- C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税
- D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税
正确答案:A,D -
第21题：
单选题关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额小规模纳税人的会计处理，下列说法中正确的是（ ）。A按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目
B企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“应交税费——应交增值税”等科目，贷记“银行存款”等科目
C“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
D按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
正确答案： D解析：
AD两项，企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目；B项，企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目；C项，“应交税费—应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 -
第22题：
多选题下列说法正确的有（ ）。A“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税
B“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税
C“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税
D“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列表述中，不正确的说法是（ ）。A“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税
B“应交税费—未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税
C“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税
D“应交税费一应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税
正确答案： C解析：
D项，“应交税费一应交增值税”科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费。