A公司被核定为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司为B公司加工零部件10000个，每个收取加工费70.20元（含税价）。对于该笔业务，A公司应确认的“应交税金——应交增值税（销项税额）”为________元。A. 10200B. 11934C. 119340D. 102000

题目

A公司被核定为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司为B公司加工零部件10000个，每个收取加工费70.20元（含税价）。对于该笔业务，A公司应确认的“应交税金——应交增值税（销项税额）”为________元。

A. 10200

B. 11934

C. 119340

D. 102000

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。A．720B．737C．800D．817

2.宏润公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%.2009年3月25日，宏润公司向甲公司提供一项加工劳务，劳务成本为15 000元，共收取加工费为26 325元（含增值税）。不考虑其他因素，该项加工劳务实现的营业利润为（ ）元。A. 11 325 B. 7 500 C. 3 825 D.22 500

3.A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50 000元，完工收回时支付加工费2 000元，消费税8 000元。A公司收回材料后将其直接对外销售。假设A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是( )元。A．52 000B．57 778C．60 000D．59 340

4.M公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，委托N公司（N公司是小规模纳税人）加工材料一批，M公司发出原材料实际成本为1 000万元。完工收回时支付加工费200万元。该材料属于消费税应税物资， M公司收回材料后继续用于加工应税消费品，适用的消费税税率为10%。该材料M公司已收回，则该委托加工材料收回后的入账价值是（ ）元。A．1 300B．1 220C．1 200D．1 370

更多“A公司被核定为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司为B公司加工零部件10000个,每个收取加工费 ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第2题：

    甲公司委托乙公司加 工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为 20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（ ）元。

    A．68000

    B．69000

    C．70000

    D．72400


    正确答案：B

  • 第3题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为16%。2016年2月3日，甲公司委托乙公司加工材料一批（属于应税消费品），发出材料的实际成本为40000元，加工费为14000元（不含增值税），适用的消费税税率为10%。乙公司将该材料加工完成并已验收入库。2016年3月1日甲公司将加工后的材料提回后用于连续生产应税消费品（加工费及乙公司代收代缴的消费税均已结算），则甲公司关于下列会计处理表述中，正确的有（　　）。

    A.甲公司应负担的消费税5400元
    B.甲公司支付的加工费14000元计入委托加工物资成本
    C.甲公司收回委托加工物资的实际成本为60000元
    D.甲公司收回委托加工物资的实际成本为54000元

    答案：B,D
    解析：
    甲公司负担的消费税=（40000+14000）÷（1-10%）×10%=6000（元），选项A错误；甲公司委托乙公司加工材料时发生的加工费14000元，应计入委托加工物资成本中，选项B正确；甲公司将收回的材料用于连续生产应税消费品，甲公司负担的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方中，甲公司收回委托加工物资的实际成本=40000+14000=54000（元），选项C错误，选项D正确。

  • 第4题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（　）元。

    A.18000
    B.14700
    C.16333.33
    D.12400

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1－3%）＋5000]/（1－10%）×10%＝1633.33（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1－3%）＋5000＋1633.33＝16333.33（元）。
    借：委托加工物资 9700
    　　材料成本差异 300
    　　贷：原材料 10000
    借：委托加工物资 6633.33
    　　应交税费——应交增值税（进项税额） 650
    　　贷：银行存款 7283.33
    借：库存商品　16333.33
    　　贷：委托加工物资 16333.33

  • 第5题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。

    • A、17944.44元
    • B、17166.67元
    • C、17000元
    • D、17850元

    正确答案:C

  • 第6题：

    A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为340元。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。A公司已收回该材料，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值为（）元。

    • A、52000
    • B、57778
    • C、59000
    • D、59340

    正确答案:C

  • 第7题：

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后用于连续生产。发出材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为6%（超支），应支付的加工费为20000元，由受托方代收代交的消费税为3000元。加工完毕，甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。

    • A、70000
    • B、73000
    • C、76000
    • D、79400

    正确答案:B

  • 第8题：

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的实际成本为60000元，应支付的加工费为20000元、增值税3400元（已取得增值税专用发票），由受托方代收代交的消费税2000元。假定不考虑其他相关税费，加工完毕后甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。

    • A、60000
    • B、80000
    • C、83400
    • D、85400

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。
    A

    69000

    B

    72632

    C

    70000

    D

    72400


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司委托B公司加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为8000元，支付加工费2800元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。A公司按实际成本核算原材料。 要求： （1）如果收回加工材料后直接用于销售，请写出A公司相关的会计分录。 （2）如果收回加工材料后用于连续生产应税消费品，请写出A公司相关的会计分录。

    正确答案： （1）A公司的账务处理如下：
    ①发出委托加工材料:
    借：委托加工物资8000
    贷：原材料8000
    ②支付加工费和税金:
    消费税组成计税价格=（8000+2800）÷（1-10%）=12000（元）；
    受托方代收代交的消费税税额=12000×10%=1200（元）；
    应交增值税税额=2800×17%=476（元）。
    借：委托加工物资4000（2800+1200）
    应交税费——应交增值税（进项税额）476
    贷：银行存款4476
    ③加工完成，收回委托加工材料:
    借：库存商品12000（8000+4000）
    贷：委托加工物资12000
    （2）
    ①发出委托加工材料:
    借：委托加工物资8000
    贷：原材料8000
    ②支付加工费和税金:
    借：委托加工物资2800
    应交税费——应交增值税（进项税额）476
    ——应交消费税1200
    贷：银行存款4476
    ③加工完成，收回委托加工材料:
    借：原材料10800（8000+2800）
    贷：委托加工物资10800
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。
    A

    17944.44元

    B

    17166.67元

    C

    17000元

    D

    17850元


    正确答案： B
    解析： 委托加工的应税消费品收回后，直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1＋3%）＋5850/（1＋17%）]/（1－10%）×10%＝1700（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1＋3％）＋5000＋1700＝17000（元）。 消费税是价内税，消费税的计税依据是包括消费税本身的，所以要通过/（1－消费税税率）的形式，将消费税计入组价之中。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19000元（不合增值税）、代收代缴的消费税为1000元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（　　）元。
    A

    68000

    B

    69000

    C

    70000

    D

    72400


    正确答案： B
    解析：
    委托加工商品直接用于销售，代收代缴的消费税应该计入委托加工成本，所以该委托加工材料实际成本＝50000×（1－2％）＋19000＋1000＝69000（元）。

  • 第13题：

    宏润公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。2009年3月25日，宏润公司向甲公司提供一项加工劳务，劳务成本为15000元，共收取加工费为26325元（含增值税）。不考虑其他因素，该项加工劳务实现的营业利润为（ ）元。

    A．11325

    B．7500

    C．3825

    D．22500


    正确答案：B
    主营业务成本l5 000元；主营业务收入(不含税)=26 325/(1+0.17)= 22 500(元)；营业利润=22 500—15 000=7 500(元)，B选项正确。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为()元。

    A:135000
    B:150000
    C:152000
    D:155950

    答案：B
    解析：
    甲公司将委托加工消费品收回后的人账成本=100000+35000+15000=150000（元）

  • 第15题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后用于连续生产的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料 的成本为 200 万元；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为 50 万元（不含增值税），在加工过程中，乙公司领用自身原材料 60 万元。由乙公司代扣代缴的消费税为3 万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%，应税消费品的消费税税率为 10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（ ）。

    A.340 元
    B.310 元
    C.250 元
    D.280 元

    答案：B
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后用于连续生产的，此时由受托方代扣代缴的消费税金额在计税时准予扣除，不计入委托加工成本。因此，委托加工物资收回的入账成本＝200＋50＋60＝310（万元）。

  • 第16题：

    某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。


    正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
    （1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
    该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
    公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
    公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
    公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
    （2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
    公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
    （3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
    小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
    一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。

  • 第17题：

    A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元，完工收回时支付加工费2000元及消费税7000元。A公司收回后将用于继续加工非应税消费税品。假设A、B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工物资收回后的入账价值是（）元。

    • A、52000
    • B、57778
    • C、59000
    • D、67840

    正确答案:C

  • 第18题：

    甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。

    • A、18000
    • B、14700
    • C、16333.33
    • D、12400

    正确答案:B

  • 第19题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后直接用于出售。发出材料的实际成本为50000元，应支付加工费15000元、增值税税款为2550元（已取得增值税专用发票），由受托方代收代交的消费税为2000元。假定不考虑其他相关税费，加工完毕甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。

    • A、50000
    • B、65000
    • C、67000
    • D、69550

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元，完工收回时支付加工费2000元，消费税8000元。A公司收回材料后将其直接对外销售。假设A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是（　　）元。
    A

    52000

    B

    57778

    C

    60000

    D

    59320


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的消费税应计入产品成本，增值税可以抵扣，故该委托加工材料收回后的入账价值＝50000＋2000＋8000＝60000（元）。

  • 第21题：

    问答题
    某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。

    正确答案： 抵扣率法或增值率法均可。
    （1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
    该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
    公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
    公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
    公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
    （2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
    公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
    （3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
    小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
    一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。请对上述经济业务编制会计分录。

    正确答案： ①借：委托加工物资100000
    贷：原材料100000
    ②借：委托加工物资27500
    应交税费——应交增值税（进项税额）4250
    贷：银行存款31750
    ③借：库存商品127500
    贷：委托加工物资127500
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后用于继续加工非应税消费品。发出原材料成本为30000元，支付的加工费为6000元（不含增值税），消费税税率为10%，乙公司同类物资的公允价值为42000元。双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。甲公司收回委托加工物资的入账价值为(    )元。
    A

    36000

    B

    30000

    C

    40200

    D

    41220


    正确答案： D
    解析：

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