(多选题)宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录，正确的有（ ）。A．借：应交税费—应交所得税64000贷：银行存款64000B．借：应交税费—应交所得税48500贷：银行存款48500C．借：利润分配—提取法定盈余公积14550—提取任意盈余公积7275贷：盈余公积—法定盈余公积14550—任意盈余公积7275D．借：利润分配—提取法定盈余公积19200—提取任意盈余公积9600贷：盈余公积—法定盈余公积19200—任意盈余公积96003

题目

(多选题)宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录，正确的有（ ）。

A．借：应交税费—应交所得税64000

贷：银行存款64000

B．借：应交税费—应交所得税48500

贷：银行存款48500

C．借：利润分配—提取法定盈余公积14550

—提取任意盈余公积7275

贷：盈余公积—法定盈余公积14550

—任意盈余公积7275

D．借：利润分配—提取法定盈余公积19200

—提取任意盈余公积9600

贷：盈余公积—法定盈余公积19200

—任意盈余公积96003

相似考题

1.对于其会计处理判断为不正确的，编制相应的调整会计分录（涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”、“应交税金—应交所得税”的调整会计分录可合并编制）。

2.企业计算应交所得税时,正确的会计分录应是( )。A．借:库存现金贷:所得税B．借:应交税费———应交所得税贷:所得税C．借:所得税贷:银行存款D．借:所得税贷:应交税费———应交所得税

3.下列各账户，年末应无余额的是( )。A．生产成本B．所得税费用C．盈余公积D．应交税费

4.针对事项(4)，甲公司需要调整2009年度会计报表有关项目，下列所作的调整会计分录中，正确的有( )。A．借：其他应付款 5000000 贷：银行存款 5000000B．借：以前年度损益调整 1000000 贷：递延所得税资产 1000000C．借：应交税费—应交所得税1250000 贷：以前年度损益调整 1250000D．借：利润分配—未分配利润 750000 贷：盈余公积 750000

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  • 第1题：

    企业计算应交所得税时,正确的会计分录应是( )。

    A．借:现金 贷:所得税

    B．借:应交税费———应交所得税 贷:所得税

    C．借:所得税 贷:银行存款

    D．借:所得税 贷:应交税费———应交所得税


    正确答案：D
    解析：企业计算应交所得税时,涉及的会计科目是“所得税”和“应交税费———应交所得税”。所得税科目属于费用类账户,所得税的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费———应交所得税”核算,增加计入贷方。

  • 第2题：

    甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。

    A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50

    B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950

    C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50

    D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50


    正确答案：A
    解析：甲公司20×8年度应交所得税
    =[12 000-50+(110-60)-100-200-200+400-(105-5)]×25%
    =11 800×25%
    =2 950(万元)
    甲公司20×8年度所得税费用
    =2 950+50=3 000(万元)
    或[(12 000-50+(110-60)]×25%=3 000(万元)
    借：所得税费用                3 000
    贷：应交税费——应交所得税          2 950
    递延所得税资产                50

  • 第3题：

    红光公司某年实现的利润总额为 1000000 元，适用的所得税率为 25%，当年没有发生

    纳税调整事项。则红光公司年末计算所得税费的会计分录应当为（ ）。

    A、借：所得税费用 250000

    贷：应交税费—应交所得税 250000

    B、借：所得税费用 250000

    贷：本年利润 250000

    C、借：管理费用—所得税 250000

    贷：其他应付款—XX 税务局 250000

    D、借：应交税费—应交所得税 250000

    贷：银行存款 250000


    正确答案：A

  • 第4题：

    单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是()。

    A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税


    参考答案：B

  • 第5题：

    丙公司对2006年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为( )。

    A．借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000

    B．借：银行存款 500000 贷：应交税费——应交所得税 165000 资本公积——接受现金捐赠 335000

    C．借：银行存款 500000 贷：应交税费——应交所得税 165000 资本公积——其他资本公积 335000

    D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500000 贷：应交税费——应交所得税 165000 资本公积——其他资本公积 335000


    正确答案：A

  • 第6题：

    某公司于2007年6月30日盘盈一台七成新机器。该机器同类市场价格为60000元。该公司企业所得税税率为33%，并按净利润的10%计提法定盈余公积。下列会计处理错误的是( )。

    A．借：固定资产 60000 贷：累计折旧 18000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 42000

    B．借：固定资产 60000 贷：累计折旧 18000 资本公积 42000

    C．借：固定资产 60000 贷：累计折旧 18000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 42000 同时：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 13860 贷：应交税费——应交所得税 13860 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 28140 贷：盈余公积——法定盈余公积 2814 利润分配——未分配利润 25326 D_借：固定资产 60000 贷：累计折旧 18000 以前年度损益调整 42000 同时：借：以前年度损益调整 13860 贷：应交税费——应交所得税 13860 借：以前年度损益调整 28140 贷：盈余公积——法定盈余公积 2814 利润分配——未分配利润 25326

    D．借：固定资产 60000 贷：累计折旧 18000 以前年度损益调整 42000 同时：借：以前年度损益调整 13860 贷：应交税费——应交所得税 13860 借：以前年度损益调整 28140 贷：盈余公积——法定盈余公积 2814 利润分配——未分配利润 25326


    正确答案：ABC
    解析：该机器固定资产净值为60000×70%=42000(元)，累计折旧为60000-42000=18000(元)。故有关会计处理如下：
    借：固定资产           60000
    贷：累计折旧             18000
    以前年度损益调整         42000
    同时：
    借：以前年度损益调整       13860
    贷：应交税费——应交所得税      13860
    借：以前年度损益调整       28140
    贷：盈余公积——法定盈余公积     2814
    利润分配——未分配利润        25326
    固定资产盘盈通过“以前年度损益调整”科目核算，盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算，故A、B、C错误。

  • 第7题：

    企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。

    A．借：本年利润

    贷：所得税费用

    B．借：管理费用

    贷：所得税费用

    C．借：所得税费用

    贷：银行存款

    D．借：管理费用

    贷：应交税费应交所得税


    正确答案：D
    “所得税费用”属于费用类账户，所得税费用的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费一应交所得税”核算，增加计入贷方。

  • 第8题：

    甲企业的股东均是自然人，2012年3月以盈余公积转增股本，扣缴个人所得税的分录是（）。

    • A、借：盈余公积贷：应交税费——应交个人所得税
    • B、借：其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税
    • C、借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交个人所得税
    • D、借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。
    A

    借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税

    B

    借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税

    C

    借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税

    D

    借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税


    正确答案： B
    解析： 应交纳个人所得税的会计分录：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税

  • 第10题：

    单选题
    某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中：（1）发生非公益性捐赠支出10万元； （2）支付各项税收滞纳金和罚款3万元； （3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元。 以下会计处理正确的是（）。
    A

    借：所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000

    B

    借：所得税费用 550000 贷：递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500

    C

    借：所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000

    D

    借：所得税费用 550000 贷：递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    对于上述四个事项中处理不正确的地方分别编制相应的调整分录（涉及“利润分配——未分配利润”“盈余公积——法定盈余公积”“应交税费——应交所得税”的调整会计分录请逐笔编制）。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。
    A

    借：本年利润贷：所得税费用

    B

    借：管理费用贷：所得税费用

    C

    借：所得税费用贷：银行存款

    D

    借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录，正确的有（ ）

    A、借：应交税费－应交所得税 64000

    贷：银行存款 64000

    B、借：应交税费－应交所得税 48500

    贷：银行存款 48500

    C、借：利润分配－提取法定盈余公积 14550

    －提取任意盈余公积 7275

    贷：盈余公积－法定盈余公积 14550

    －任意盈余公积 7275

    D、借：利润分配－提取法定盈余公积 19200

    －提取任意盈余公积 9600

    贷：盈余公积－法定盈余公积 19200

    －任意盈余公积 9600


    正确答案：AD

  • 第14题：

    丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为（ ）。

    A．借：银行存款 500 000

    贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000

    B．借：银行存款 500 000

    贷：应交税金——直交所得税 165 000

    资本公积——其他资本公积 335 000

    C．借：银行存款 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 75 000

    资本公积一其他资本公积 425 000

    D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 75 000

    资本公积——其他资本公积 425 000


    正确答案：A

  • 第15题：

    本期应交所得税23 450元，应编制的会计分录是（）

    A．借：所得税费用 23 450元 B．借：应交税费 23 450元

    贷：应交税费 23450元 贷：所得税费用 23 450元

    C．借：所得税费用 23 450元D．借：利润分配 23 450元

    贷：利润分配 23 450元 贷：所得税费用 23 450元


    正确答案：A

  • 第16题：

    甲公司2007年所得税的相关账务处理是( )。

    A．借：所得税费用 1 638.12 贷：应交税费—应交所得税 1 638.12

    B．借：所得税费用 1 593.66 递延所得税资产 139.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 641.42 递延所得税负债 94.45

    C．借：所得税费用 1 816.24 递延所得税资产 27.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 839.75 递延所得税负债 6.7

    D．借：所得税费用 1 701.82 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 572.12 递延所得税负债 94.45 递延所得税资产 37.75


    正确答案：C
    解析：借：所得税费用        1 816.24
    递延所得税资产       27.71
    资本公积—其他资本公积    2.5
    贷：应交税费—应交所得税   1 839.75
    递延所得税负债      6.7

  • 第17题：

    该企业根据本期利润总额，按适用税率以及相关的税收优惠政策计算出当期应交所得税为40 000元，应编制的会计分录为（ ）。

    A．借：所得税40 000

    贷：应交税费——应交所得税40 000

    B．借：所得税40 000

    贷：本年利润40 000

    C．借：本年利润40 000

    贷：应交税费——应交所得税40 000

    D．借：应交税费——应交所得税40 000

    贷：本年利润40 000


    正确答案：A
    【答案】 A
    【考点】 计提所得税的会计分录
    【解析】 所得税费用增加记入借方，应交税费增加记入贷方，故A项正确。

  • 第18题：

    丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为（ ）。

    A．借：银行存款 500 000

    贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000

    B．借：银行存款 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 165 000

    资本公积——其他资本公积 335 000

    C．借：银行存款 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 75 000

    资本公积——其他资本公积425 000

    D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 75 000

    资本公积——其他资本公积425 000


    正确答案：AD
    丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务，需要交纳所得税应选择AD

  • 第19题：

    企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。

    • A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
    • B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
    • C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
    • D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    上述（1）、（2）、（3）各项业务发生后，应借记的账户有（　　）。
    A

    应交税费

    B

    利润分配

    C

    盈余公积

    D

    所得税费用


    正确答案： C,D
    解析：
    2006年新《企业会计准则》已取消“法定公益金”科目；“应交税金”改为“应交税费”；所得税税率从2008年1月1日起适用25%的税率。则新准则下:
    业务（1）的会计分录为:
    借:所得税费用
    　　贷:应交税费——应交所得税
    业务（2）的会计分录为:
    借:利润分配——计提法定盈余公积
    　　贷:法定盈余公积
    业务（3）的会计分录为:
    借:利润分配——股利分配
    　　贷:应付股利

  • 第21题：

    单选题
    A

    借：所得税费用 14 820 000 贷：应交税费—应交所得税 14 820 000

    B

    借：所得税费用 17 320 000 贷：应交税费—应交所得税 17 320 000

    C

    借：应交税费—应交所得税 14 820 000 贷：所得税费用 14 820 000

    D

    借：应交税费—应交所得税 17 320 000 贷：所得税费用 17 320 000


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业计算应交所得税时，正确的会计分录应是（）。
    A

    借：库存现金

    B

    借：应交税费——应交所得税；贷：所得税贷：所得税

    C

    借：所得税

    D

    借：所得税；贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税


    正确答案： A
    解析： "所得税费用"属于费用类账户，所得税费用的增加计入借方。应交所得税通过"应交税费--应交所得税"核算，增加计入贷方。

  • 第23题：

    多选题
    W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有（　　）。
    A

    借：所得税费用　　　　　　　　　170　　贷：应交税费——应交所得税　　　150　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    B

    借：应交税费——应交所得税　　150　　贷：应交税费——应交所得税　　130　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    C

    借：所得税费用　　　　　　　　　　　130　　　递延所得税资产　　　　　　　　　10　　　递延所得税负债　　　　　　　　　10　　贷：应交税费——应交所得税　　　　150

    D

    借：应交税费——应交所得税　　　　　150　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　150


    正确答案： C,D
    解析：

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