某一般纳税人于2019年4月2日购入一栋写字楼,取得的增值税专用发票注明税额100万并已勾选认证,则该企业当月上述业务申报抵扣进项税额为( )A.60万元;B.100万元;C.40万元;D.0元;

题目
某一般纳税人于2019年4月2日购入一栋写字楼,取得的增值税专用发票注明税额100万并已勾选认证,则该企业当月上述业务申报抵扣进项税额为( )

A.60万元;

B.100万元;

C.40万元;

D.0元;

相似考题

1.某单位2019年1月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣,该单位可以在2019年8月申报抵扣剩下的40%不动产进项税额。()此题为判断题(对，错)。

2.纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，按照进项税额抵扣时限规定，纳税人必须自该专用发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A．30B．60C．90D．120

3.纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票,按照进项税额抵扣时限规定,纳税人必须自该专用发票开具之日起__________________日内到税务机关认证,并在认证通过的当月核算当期进项税额申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。A．30B．60C．90D．120

4.纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，按票进项税额抵扣时限规定，纳税人必须自该专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A．30B．60C．90D．120

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  • 第1题：

    某企业于2019年5月10购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为800万元，已于当月认证，该企业2019年该笔业务准予抵扣的进项税额是（　）万元。


    A.320

    B.400

    C.480

    D.800

    答案：D
    解析：
    本题考查准予抵扣的进项税额。

    增值税专用发票上注明的增值税额可一次抵扣，故800万元可一次性抵扣。

  • 第2题：

    某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税运输收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票注明金额40万，假定当月取得相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税额，该企业当月实际交纳增值税为（）万元。计算结果不保留小数。


    3

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下生产经营业务： （1）为生产免税产品，购入一批F型原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税1950元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费1万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （2）当月员工出差，共取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价总额为30000元，燃油附加费为4000元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1000元。 则下列关于增值税进项税额问题说法正确的有（）。

    A．购入一批F型原材料的进项税额不得抵扣，但运费的进项税额可以抵扣

    B．接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    C．取得的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额2807.34元

    D．取得注明旅客身份信息的公路客票，可抵扣进项税额29.13元


    C

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：

    （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。

    （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。

    （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

    （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。

    （5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。

    （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）

    要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
    该企业当月准予抵扣的进项税额是（ ）元。

    A.0

    B.1100

    C.1020

    D.80

    答案：D
    解析：
    业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；

    业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）；

    业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）；

    该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。

  • 第5题：

    【多选题】下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（)。

    A．一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B．小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C．一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D．一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额;一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

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