某外购公司当月购进商品一批,增值税税率13%,不含税价款100万元,取得的增值税专用发票。当月,将该批商品的60%出口,FOB价格为80万元,剩余40%销往国内,不含税价款50万元。假定出口退税率为11%,出口货物不能单独设账核算,则增值税出口退税额为()元。A.88000B.65000C.66000D.110000
题目
某外购公司当月购进商品一批,增值税税率13%,不含税价款100万元,取得的增值税专用发票。当月,将该批商品的60%出口,FOB价格为80万元,剩余40%销往国内,不含税价款50万元。假定出口退税率为11%,出口货物不能单独设账核算,则增值税出口退税额为()元。
A.88000
B.65000
C.66000
D.110000
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第1题：
某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（??? ）万元。A.1.3
B.3.9
C.5.1
D.5.2答案：B解析：应退增值税=30×13%=3.9（万元）。 -
第2题：
某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（ ）万元。A.1.3
B.3.9
C.5.1
D.5.2答案：B解析：应退增值税=30×13%=3.9（万元）。 -
第3题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，外购货物准予抵扣进项税额13万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
请计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：（1）当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（200－100）×（13%－11%）＝2（万元）
（2）当期应纳税额＝100×13%－（13－2）－6＝13-11-6＝-4（万元）
（3）当期“免、抵、退”税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率＝（200－100）×11%＝11（万元）
（4）应退税额＝4（万元）
（5）企业免抵税额＝11－4＝7（万元） -
第4题：
某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（ ）万元。A.1.3
B.3.9
C.5.1
D.5.2答案：B解析：应退增值税=30×13%=3.9（万元）。 -
第5题：
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？答案：解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
当期的免抵税额=26（万元）。
当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。