某运输企业系增值税一般纳税人,除提供运输服务外,同时还提供装卸搬运服务,按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同,运费与装卸搬运费合并计价、开票,合同含税金额为218万元(已知运费单独售价占总金额的70%)。则该企业1月份销项税额为()万元。A.19.62B.16.3C.17.66D.18
题目
某运输企业系增值税一般纳税人,除提供运输服务外,同时还提供装卸搬运服务,按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同,运费与装卸搬运费合并计价、开票,合同含税金额为218万元(已知运费单独售价占总金额的70%)。则该企业1月份销项税额为()万元。
A.19.62
B.16.3
C.17.66
D.18
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第1题：
2018年5月，某运输公司( 增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月 上述业务的销项税额()万 元。A.0.50
B.0.72
C.0.77
D.0.55答案：A解析：为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额。自2018年5月1日起，交通运输服务增值税税率为10%。该运输公司当月的销项税额=5.5- (1+10%) x 10%=0.5 (万元) -
第2题：
（2019年）甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）万元。
A.40
B.30
C.60
D.50答案：B解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。 -
第3题：
2019年11月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.72
C.0.77
D.0.55答案：A解析：为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额。该运输公司当月的销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）。 -
第4题：
2018年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。A.0.50
B.0.72
C.0.77
D.0.55答案：A解析：为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额。自2018年5月1日起，交通运输服务增值税税率为10%。
该运输公司当月的销项税额＝5.5÷（1＋10%）×10%＝0.5（万元） -
第5题：
甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）万元。A.20
B.100
C.135
D.120答案：A解析：货物运输合同计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。