根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车,取得专用发票上注明的税额C、项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

题目
根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车,取得专用发票上注明的税额

C、项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额


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  • 第1题:

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有( )。

    A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案:A,B,D,E
    解析:
    纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第2题:

    关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是(  )。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案:D
    解析:
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
    (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    (2)非正常损失所对应的进项税,具体包括:
    ①非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务(选项BD)。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
    (3)特殊政策规定不得抵扣的进项税:
    ①购进的旅客运输服务(选项C)、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A:减值损失不属于非正常损失,其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第3题:

    关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是()。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣


    答案:D
    解析:
    选项A:减值损失不属于非正常损失,其对应的进项税额不需要作转出处理。选项B不是因为纳税人自己的原因造成的,属于正常损失。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣的进项税额,选项C错误。注意,自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。C说法按照最新政策也是正确表述。

  • 第4题:

    (2019年)关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有( )。

    A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案:A,C,D,E
    解析:
    选项B:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的,购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第5题:

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有( )。

    A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣

    B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

    C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

    D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案:A,C,D,E
    解析:
    选项B:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的,购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。公

  • 第6题:

    19、已抵扣进项税额的固定资产,发生《增值税暂行条例》规定的不得从销项税额中抵扣情形的,应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。


    正确