企业转让金融商品，年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，正确的会计处理是（ ）。A.借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税” B.留待下年继续抵扣 C.借记“银行存款”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税” D.借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
题目
B.留待下年继续抵扣
C.借记“银行存款”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
D.借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
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第1题：
企业将外购的货物用于关联企业间赠送，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。
A．借：营业外支出
贷：库存商品
B．借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费－应交增值税（销项税额）
C．借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
D．借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
正确答案：B
企业将外购的货物对外捐赠，应视同销售计征增值税销项税额，但会计上确认收入、成本。 -
第2题：
根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B、应借记“投资收益”科目
C、应借记“银行存款”科目
D、应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目答案：A解析：企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。 -
第3题：
下列各项中，小规模纳税人不能使用的明细科目是（ ）。A.应交税费—应交增值税
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—转让金融商品应交增值税
D.应交税费—代扣代交增值税答案：B解析：选项B只适用于增值税一般纳税人。 -
第4题：
企业向客户转让商品的对价没有达到收入确认条件，在发出商品时，企业的下列会计处理不正确的有（）。
A.借：主营业务成本
贷：发出商品
B.借：发出商品
贷：库存商品
C.借：库存商品
贷：发出商品
D.借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）答案：A,C,D解析：已经发出但尚未确认销售收入的商品要作为“发出商品”核算，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。
会计分录为
借：发出商品
贷：库存商品 -
第5题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（ ）。A．金融商品转让，可以开具增值税专用发票
B．转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度
C．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D．金融商品的买入价按照先进先出法进行核算答案：C解析： -
第6题：
根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（ ）。A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B.应借记“投资收益”科目
C.应贷记“银行存款”科目
D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目答案：A解析：企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。 -
第7题：
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
正确答案:正确 -
第8题：
某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。
- A、借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
- B、借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税
- C、借：在建工程贷：营业外收入
- D、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税
- E、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交税费-应交消费税
正确答案:A,B,C,E -
第9题：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
正确答案:正确 -
第10题：
多选题下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。A转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵
B转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
C金融商品转让，不得开具增值税专用发票
D金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列关于转让金融资产的表述中，正确的是（ ）。A金融商品转让按照卖出价扣除买入价（需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税
B转让金融商品按盈亏相抵后的余额作为销售额，若相抵后出现负差，可结转到下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，可转入下一会计年度
C转让金融资产当月月末，如产生转让收益或损失，计入投资收益
D年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，本年度的金融资产转让损失可以转入下年度继续抵减转让金融资产的收益
正确答案： B解析： -
第12题：
多选题外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）A借记“商品销售成本”
B借记“销售费用”
C贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D“应交税费--应交增值税（出口退税）”
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第13题：
下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（ ）。A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中
B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方
C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中
D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”答案：A解析：年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，则借记“投资收益“等科目，贷记”应交税费——转让金融商品应交增值税“科目，选项A错误。 -
第14题：
企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
B、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）答案：D解析：自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） -
第15题：
转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”科目。（ ）答案：错解析：转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。 -
第16题：
下列各项中，属于一般纳税人在“应交税费”科目下设置的有关增值税明细科目有（ ）。A.待抵扣进项税额
B.增值税留抵税额
C.已交税金
D.简易计税
E.转让金融商品应交增值税答案：A,B,D,E解析：一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。“已交税金”是“应交增值税”明细科目下设置的专栏，所以选项C不正确。 -
第17题：
下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有（ ）。A.一般纳税人设立的“应交税费——应交增值税”
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——转让金融商品应交增值税
E.应交税费——增值税检查调整答案：A,C,E解析：选项B、D，“应交税费——简易计税”、“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目期末余额无需结转至“应交税费——未交增值税”科目。 -
第18题：
下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目
C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣答案：A,B,E解析：选项C，转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。实际转让月末如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；选项D，建筑企业收到预收款时，其纳税义务发生时间不再为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。 -
第19题：
下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。
- A、转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵
- B、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
- C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
- D、金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费
正确答案:B,C,D -
第20题：
每季末，税务管理人员计算统一申报辖内转让金融商品的价差是盈利或亏损，如全辖为盈利数，则要求各机构于下月初上划上季末余额至纳税申报机构，如为亏损数，则不需上划（）账户余额。
- A、224113应交增值税
- B、224114未交增值税
- C、224118转让金融商品应交增值税
- D、224119应交其他税金
正确答案:C -
第21题：
判断题金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题每季末，税务管理人员计算统一申报辖内转让金融商品的价差是盈利或亏损，如全辖为盈利数，则要求各机构于下月初上划上季末余额至纳税申报机构，如为亏损数，则不需上划（）账户余额。A224113应交增值税
B224114未交增值税
C224118转让金融商品应交增值税
D224119应交其他税金
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（）。A借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
B借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
C借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D借：待处理财产损溢贷：库存商品
正确答案： A,B,D解析： 暂无解析