企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（　）

题目
企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（　）

相似考题

1.“应交税费－应交增值税”科目借方发生额用于记录的是()。A、企业销售货物或提供应税劳务而发生的销项税额B、企业购进货物或接受劳务而发生的进项税额C、出口企业收到的出口退税D、转出多交增值税额

2.下列业务需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目B.本期收到的出口货物增值税退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于集体福利

3.企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税费—应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。A．进项税额B．进项税额转出C．销项税额D．已交税金

4.( )记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B.应交税费——应交增值税(销项税额)C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)D.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

更多“企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（　） ”相关问题

  • 第1题：

    一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费-应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费-应交增值税”科目转出。（ ）


    正确答案：×
    要是购入时就能确定货物用于非应税项目或不符合抵扣条件时，就应直接计入购入成本中 。

  • 第2题：

    一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第3题：

    一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

    A、将外购货物改变用途用于集体福利
    B、将外购的餐具发放给职工个人
    C、将自产产品用于股东分配
    D、产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
    E、将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,B,D
    解析：
    选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，在（　　）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。

    A.因管理不善造成的损失
    B.因自然灾害造成的损失
    C.将购进货物用于个人消费
    D.将购进货物用于集体福利
    E.将购进货物用于免征增值税项目

    答案：A,C,D,E
    解析：
    企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。

  • 第5题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
    C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE按税法规定应视同销售，允许抵扣进项税额，故不需作进项税额转出。

  • 第6题：

    纳税人为购进货物或接受劳务而支付的增值税额，应先将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，若不允许抵扣再将其转出。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。

    • A、将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目
    • B、本期收到出口货物的退税额
    • C、当月购进的材料发生退货
    • D、自产的产品用于对外投资

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    企业购进的货物在以下（）情况下，其增值税进项税额应通过"应交税费一应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。
    A

    因管理不善造成的损失

    B

    因自然灾害造成的损失

    C

    将购进货物用于非应税项目

    D

    将购进货物用于集体福利


    正确答案： D,A
    解析： 企业购进的货物发生非常损失（因管理不善造成的损失，不含自然灾害造成的损失）及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过"应交税费～应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目，借记"待处理财产损益"、"在建工程"、"应付职工薪酬"等科目，贷记"应交税费一应交增值税（进项税额转出）"科目。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　　）。[2018年真题]
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额；B项，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额；C项，存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出；D项，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本记入“管理费用”科目，不计算增值税。

  • 第10题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2020年购进的生产、经营用货物日后被用于()，即改变用途时，应将相应的增值税税额记人“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”的贷方。
    A

    免征增值税项目

    B

    集体福利

    C

    购进货物用于厂房建造

    D

    个人消费

    E

    简易计税项目


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费----应交增值税（进项税额转出）”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 小企业购进的物资因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人外购货物（已抵扣进项税额）发生的下列业务中，在进行会计核算时，不需要通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是(    )。
    A

    将外购货物改变用途用于免征增值税的项目

    B

    将外购的原材料无偿赠与关联客户

    C

    外购货物因管理不善发生非正常损失

    D

    将外购的货物改变用途用于集体福利


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．转出未交增值税

    D．转出多交增值税


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

  • 第14题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（）。

    A.将自产的产品用于股东分配
    B.将委托加工收回的货物用于个人消费
    C.将外购的货物赠送给其他单位
    D.外购货物因管理不善发生霉烂变质损失
    E.将外购的货物用于集体福利

    答案：D,E
    解析：
    选项ABC：增值税应视同销售，计算销项税额，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用（　　），即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）的贷方。

    A.免征增值税项目
    B.集体福利
    C.购进货物用于厂房建造
    D.个人消费
    E.管理不善原因造成存货损失

    答案：A,B,D,E
    解析：
    购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于免税项目，或者用于集体福利和个人消费的，将原已记入进项税额并已支付的增值税通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关“生产成本”等科目。选项A、B和D正确；选项C,由于实行全面营改增，固定资产厂房出售时也缴纳增值税，因此，购进货物用于厂房建造所确认的进项税额不用进行转出；管理不善造成的存货损失，其进项税额应转出，选项E正确。

  • 第16题：

    一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

    A.将外购货物改变用途用于集体福利
    B.将外购的餐具发放给职工个人
    C.将自产产品用于股东分配
    D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
    E.将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,B,D
    解析：
    选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。

  • 第17题：

    小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费----应交增值税（进项税额转出）”科目。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    以下关于增值税的会计处理说法中，正确的有（）。

    • A、企业将自产、委托加工或外购的货物用于非应税项目，作为视同销售货物处理
    • B、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，会计核算只按成本结转
    • C、企业将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费，作为视同销售处理
    • D、对于不予抵扣的增值税项目，应将原已计入进项税额已支付的增值税通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入其他相应的科目
    • E、小规模纳税企业购进的货物所支付的增值税计入购进货物的成本

    正确答案:B,D,E

  • 第19题：

    下列属于不得抵扣增值税进项税额的情形有（）。

    • A、年销售额低于500万的小规模试点企业
    • B、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的
    • C、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等
    • D、发生非正常损失的在产品、产成品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    以下关于增值税的会计处理说法中，正确的有（）。
    A

    企业将自产、委托加工或外购的货物用于非应税项目，作为视同销售货物处理

    B

    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，会计核算只按成本结转

    C

    企业将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费，作为视同销售处理

    D

    对于不予抵扣的增值税项目，应将原已计入进项税额已支付的增值税通过应交税费--应交增值税（进项税额转出）科目转入其他相应的科目

    E

    小规模纳税企业购进的货物所支付的增值税计入购进货物的成本


    正确答案： D,A
    解析： 选项A，企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应视同销售处理，对于外购的货物用于非应税项目，进项税额不予以抵扣；选项C，企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售处理，外购的货物用于集体福利或个人消费的，进项税额不予以抵扣。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，在()情况下，存货增值税进项税额不应通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目核算。
    A

    因管理不善造成的损失

    B

    因自然灾害造成的损失

    C

    将购进货物用于个人消费

    D

    将购进货物用于集体福利


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
    A

    将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

    B

    本期收到出口货物的退税额

    C

    当月购进的材料发生退货

    D

    自产的产品用于对外投资


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　）。
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税的购进货物发生管理不善造成的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： B,C
    解析：

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