下列各项中，应计入增值税一般纳税企业所收回的委托加工物资成本的有（）。 A.支付的加工费 B.随同加工费支付的增值税（取得专用发票） C.收回后继续加工应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税额 D.收回后直接销售的，由受托方代收代缴的消费税

题目
下列各项中，应计入增值税一般纳税企业所收回的委托加工物资成本的有（）。

A.支付的加工费
B.随同加工费支付的增值税（取得专用发票）
C.收回后继续加工应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税额
D.收回后直接销售的，由受托方代收代缴的消费税
相似考题

1.下列各项中，增值税一般纳税企业不应计入收回委托加工物资成本的有( )。A．随同加工费支付的增值税B．支付的加工费C．支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税D．支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税

2.下列税金中，不应计入存货成本的有( )。A．委托加工物资收回后直接用于销售的，支付的受托方代收代缴的消费税B．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，支付的受托方代收代缴的消费税C．商业企业进口库存商品交纳的消费税D．增值税一般纳税企业进口库存商品交纳的增值税

3.下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（ ）。A．加工中实际耗用物资的成本B．支付的加工费用和保险费C．收回后直接销售物资的代收代缴消费税D．收回后继续加工应税消费品的代收代缴消费税

4.下列各项不应计入委托加工物资成本的是( )。A．拨付的加工物资B．支付的加工费C．委托加工物资收回后直接用于销售时受托方代收代缴的消费税D．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品时受托方代收代缴的消费税

参考答案和解析
答案：A,D
解析：
选项B：企业支付的、可抵扣的增值税进项税额，记入"应交税费一一应交增值税(进项税额) "科目单独核算。选项C：收回后继续加工应税消费品的委托加工物资在委托加工环节产生的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
更多“下列各项中，应计入增值税一般纳税企业所收回的委托加工物资成本的有（）。 A.支付的加工费 B.随同加工费支付的增值税（取得专用发票） C.收回后继续加工应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税额 D.收回后直接销售的，由受托方代收代缴的消费税”相关问题

  • 第1题：

    下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（ ）．

    A．加工中实际耗用物资的成本

    B．支付的加工费用和保险费

    C．收回后直接销售物资的代收代缴消费税

    D．收回后继续加工物资的代收代缴消费税


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    下列各项中，构成企业委托加工物资成本的有( )．

    A．加工中实际耗用物资的成本

    B．支付的加工费用和保险费

    C．收回后直接销售物资的代收代缴消费税

    D．收回后继续加工物资的代收代缴消费税


    正确答案：ABC
    【答案】ABC
    【解析】收回后继续加工物资的代收代缴消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工应税消费品，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（　）。

    A.发出材料的实际成本
    B.支付给受托方的加工费
    C.支付给受托方的增值税
    D.受托方代收代缴的消费税

    答案：A,B
    解析：
    选项C，支付给受托方的增值税可以抵扣，不需要计入到委托加工物资成本；选项D，收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税要计入到“应交税费——应交消费税”科目，不计入到成本。

  • 第4题：

    （2016年）增值税一般纳税企业委托加工的应税消费品收回后直接销售，下列各项中，应该计入应税消费品成本的有（　　）。

    A.支付加工费应缴纳的增值税
    B.加工方代收代缴的消费税
    C.支付的加工费
    D.发出的委托加工原材料成本

    答案：B,C,D
    解析：
    委托加工物资收回后直接用于销售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本。增值税一般纳税企业缴纳的增值税不计入资产成本。

  • 第5题：

    企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品，收回后直接用于销售。不考虑其他因素。下列各项中，应当计入收回加工物资成本的有（　）。

    A.委托加工耗用原材料的实际成本
    B.收回委托加工物资时支付的运杂费
    C.支付给受托方的由其代收代缴的消费税
    D.支付的加工费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项C，委托外单位加工的应税消费品，收回后直接用于销售的，支付给受托方的由其代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本。

  • 第6题：

    下列各项中，计入委托加工物资成本的有（　　）。

    A.委托加工物资支付的加工费
    B.委托加工物资耗用的物资成本
    C.委托加工物资收回后连续加工由受托方代收代缴的消费税
    D.委托加工物资收回后直接销售由受托方代收代缴的消费税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，委托加工物资收回后连续加工，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

  • 第7题：

    下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（）。

    • A、加工中实际耗用物资的成本
    • B、支付的加工费用和保险费
    • C、收回后直接销售物资的代收代缴消费税
    • D、收回后继续加工应税消费品的代收代缴消费税

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。
    A

    发出材料的实际资本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    支付给受托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有(    )。
    A

    发出材料的实际资本

    B

    支付给受托人的加工费

    C

    支付给委托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列税金中，应计入存货成本的有（　）。
    A

    由受托方代收代缴的委托加工收回后直接用于对外销售（售价不高于受托方计税价格）的商品负担的消费税

    B

    由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应税消费品负担的消费税

    C

    小规模纳税企业购入材料支付的增值税

    D

    一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    增值税一般纳税人委托其他单位加工应税消费品，收回后用于继续加工应税消费品的，应计入委托加工物资成本的有()。
    A

    发出材料的实际成本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    为委托加工产品而支付的运费

    D

    支付给受托方的增值税

    E

    由受托方代收代缴的消费税


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，应计入增值税一般纳税企业所收回的委托加工物资成本的有(  )。
    A

    支付的加工费

    B

    随同加工费支付的增值税

    C

    收回后继续加工应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税额

    D

    收回后直接销售的，由受托方代收代缴的消费税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后继续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是( )。

    A．发出材料的实际成本

    B．支付给受托方的加工费

    C．支付给受托方的增值税

    D．受托方代收代缴的消费税


    正确答案：D
    【答案】D
    【解析】选项D，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

  • 第14题：

    关于需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是（　　）。

    A.收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
    B.收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费—应交消费税的借方
    C.收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
    D.收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本

    答案：D
    解析：
    收回后以高于受托方的计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税记入应交税费—应交消费税的借方，选项D表述错误。

  • 第15题：

    小规模纳税人委托其他单位加工材料，收回后继续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，应计入委托加工材料成本的有（ ）。

    A.发出材料的实际成本
    B.支付给受托方的加工费
    C.支付给受托方的增值税
    D.受托方代收代缴的消费税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D应记入“应交税费—应交消费税”科目的借方。

  • 第16题：

    （2018年）企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品，收回后直接用于销售。不考虑其他因素。下列各项中，应当计入收回物资的加工成本的有（　　）。

    A.委托加工耗用原材料的实际成本
    B.收回委托加工时支付的运杂费
    C.支付给受托方的由其代收代缴的消费税
    D.支付的加工费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    委托外单位加工完成的存货，收回后直接用于销售的，以实际耗用的原材料或半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项C，题目未说明售价是否高于受托方计税价，只能按照不高于受托方计税价处理，将其计入成本。

  • 第17题：

    下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。

    A.由受托方代收代缴的委托加工收回后直接用于对外销售（售价不高于受托方计税价格）的商品负担的消费税
    B.由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应税消费品负担的消费税
    C.小规模纳税企业购入材料支付的增值税
    D.一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税

    答案：A,C
    解析：
    选项A，由于委托加工应税消费品在收回后直接对外销售，所以消费税应计入委托加工物资成本；选项B，如果收回后是用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，用于抵扣企业本期应交的消费税；选项C，小规模纳税人外购原材料进项税额不允许抵扣，应计入外购原材料成本；选项D，可以作为进项税额抵扣。

  • 第18题：

    下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。

    A.支付的委托加工费
    B.随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税
    C.支付的收回后以不高于受托方计税价格销售的委托加工产品被代收代缴的消费税
    D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
    E.发出的用于委托加工物资的材料

    答案：A,C,D,E
    解析：
    对于增值税一般纳税人，委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费。对于加工费的增值税进项税额如果是不得抵扣的，应包含在委托加工物资的成本中。对于委托加工的产品收回后以不高于受托方计税价格对外销售的，受托方代收代缴的消费税，也应包含在委托加工物资的成本中。

  • 第19题：

    下列各项中，增值税一般纳税人应计入委托加工物资成本的有（）。

    • A、支付的加工费
    • B、随同加工费支付的增值税
    • C、支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税
    • D、支付的收回后继续加工非应税消费品的委托加工物资的消费税
    • E、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税（销售价格低于受托方计税价格）

    正确答案:A,D,E

  • 第20题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。（2012年）
    A

    发出材料的实际资本

    B

    支付给受托人的加工费

    C

    支付给委托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： D,A
    解析： 增值税一般纳税人的增值税不计入存货成本；代收代缴的消费税计入应交消费税的借方，不计入存货成本。

  • 第21题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。
    A

    发出材料的实际成本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    支付给受托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： A,C
    解析： 选项C，支付给受托方的增值税可以抵扣，不需要计入到委托加工物资成本。选项D收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税要计入到“应交税费——应交消费税”科目，不计入到成本。故答案选AB。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（）。
    A

    加工中实际耗用物资的成本

    B

    支付的加工费用和保险费

    C

    收回后直接销售物资的代收代缴消费税

    D

    收回后继续加工应税消费品的代收代缴消费税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计人委托加工物资成本的有(  )。
    A

    发出材料的实际成本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    支付给受托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： A,C
    解析：

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