下列各项中，小规模纳税人不能使用的明细科目是（ ）。 A.应交税费—应交增值税 B.应交税费—简易计税 C.应交税费—转让金融商品应交增值税 D.应交税费—代扣代交增值税

题目
下列各项中，小规模纳税人不能使用的明细科目是（ ）。

A.应交税费—应交增值税
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—转让金融商品应交增值税
D.应交税费—代扣代交增值税
相似考题

1.下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有( )。A．“预付账款”科目所属明细科目的借方余额B．“应收账款”科目所属明细科目的借方余额C．“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额D．“预收账款”科目所属明细科目的借方余额

2.下列各项中，不能作为科目汇总表的编制依据的有()。A.各种总账B.原始凭证C.记账凭证D.明细分类账

3.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”明细科目D．借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目

4.下列各项中,没有使用完的发票纳税人需要办理缴销处理的有( )。A、办理注销B、变更税务登记C、取消一般纳税人资格D、取消小规模纳税人资格

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  • 第1题：

    下列有关小规模纳税人的说法中,正确的有()。

    A、小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

    B、小规模纳税人可以开具增值税专用发票

    C、在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

    D、一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（　　）。

    A.小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣
    B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票
    C.在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏
    D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项

    答案：A,C,D
    解析：
    小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税，但不得开具增值税专用发票，选项B错误。@##

  • 第3题：

    下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（　　）。

    A.小规模纳税人在购进货物、应税服务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣
    B.“应交税费”期末借方余额，反映小规模纳税人尚未交纳的增值税
    C.在进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏
    D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项

    答案：A,C,D
    解析：
    “应交税费”期末贷方余额反映小规模纳税人尚未交纳的增值税；期末借方余额反映小规模纳税人多交纳的增值税，选项B错误。

  • 第4题：

    下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

    A.待认证进项税额
    B.预交增值税
    C.简易计税
    D.待转销项税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

  • 第5题：

    下列各项中，不能作为明细分类账记账依据的是()。

    A、原始凭证
    B、原始凭证汇总表
    C、科目汇总表
    D、记账凭证

    答案：C
    解析：
    科目汇总表是科目汇总表账务处理程序下登记总分类账的依据。

  • 第6题：

    下列各项中，不能作为明细分类帐登记依据的有（）

    • A、经济合同
    • B、汇总记账凭证
    • C、记账凭证
    • D、科目汇总表

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    医院的“库存物资”科目应按其类别设置相应的明细科目，下列各项中属于该科目所属一级明细科目的有（）。

    • A、药品
    • B、药库
    • C、卫生材料
    • D、低值易耗品
    • E、其他材料

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。

    • A、一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
    • B、小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
    • C、小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页
    • D、一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，不应在资产负债表中"应收账款"项目列示的有（）。
    A

    预付账款科目所属明细科目的借方余额

    B

    应收账款科目所属明细科目的借方余额

    C

    应收账款科目所属明细科目的贷方余额

    D

    预收账款科目所属明细科目的借方余额


    正确答案： D,C
    解析： 应收账款项目=应收账款所属明细科目的期末借方余额+预收账款所属明细科目的期末借方余额-与应收账款有关的坏账准备的金额。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（）。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的物品

    B

    一般纳税人销售自己使用过的旧货

    C

    小规模纳税人销售自己使用过的物品

    D

    小规模税人销售自己使用过的旧货


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    属于增值税小规模纳税人的单位需在“应交增值税”科目下设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“简易计税”明细科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，不能作为科目汇总表编制依据的有（）
    A

    记账凭证

    B

    原始凭证

    C

    明细分类账

    D

    各种总账


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。

    A．借记“应交增值税”明细科目

    B．贷记“应交增值税”明细科目

    C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目

    D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理


    正确答案：A
    略。

  • 第14题：

    小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。（ ）


    答案：对
    解析：
    小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

  • 第15题：

    （2018年）下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

    A.待认证进项税额
    B.预交增值税
    C.简易计税
    D.待转销项税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

  • 第16题：

    下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。

    A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
    B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
    C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
    D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。

  • 第17题：

    下列小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票的是（ ）。

    A.租赁服务业小规模纳税人
    B.信息技术服务业小规模纳税人
    C.房地产开发企业小规模纳税人
    D.工业小规模纳税人

    答案：C
    解析：
    将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

  • 第18题：

    下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的物品
    • B、一般纳税人销售自己使用过的旧货
    • C、小规模纳税人销售自己使用过的物品
    • D、小规模税人销售自己使用过的旧货

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    下列各项中，不能作为科目汇总表编制依据的有（）

    • A、记账凭证
    • B、原始凭证
    • C、明细分类账
    • D、各种总账

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    下列各项中，应在资产负债表“预付账款”项目列示的有（）。

    • A、“预付账款”科目所属明细科目的借方余额
    • B、“预付账款”科目所属明细科目的贷方余额
    • C、“应付账款”科目所属明细科目的贷方余额
    • D、“应付账款”科目所属明细科目的借方余额

    正确答案:A,D

  • 第21题：

    判断题
    小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，不能作为登记明细账依据的是（　　）。
    A

    原始凭证

    B

    原始凭证汇总表

    C

    记账凭证

    D

    科目汇总表


    正确答案： B
    解析：
    登记明细账应按业务发生时间的先后顺序逐笔登记，一般根据记账凭证和相应的原始凭证来登记。科目汇总表是多笔业务汇总而得的结果，因此它不能作为登记明细账的依据。

  • 第23题：

    单选题
    增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。
    A

    借记应交增值税明细科目

    B

    贷记应交增值税明细科目

    C

    冲减应交税费-应交增值税（销项税额）明细科目

    D

    借记应交税费-应交增值税（已交税金）科目


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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