（2018年）下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（　）。 A.应交税费——应交增值税（销项税额） B.应交税费——待抵扣进项税额 C.应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.应交税费——待转销项税额

题目
（2018年）下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（　）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——待抵扣进项税额
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——待转销项税额
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1.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应借记的科目是_________．

2.已开出增值税专用发票，但发出的商品不符合收入确认条件的，企业应确认应交增值税销项税额，不确认销售收入。( )A．正确B．错误

3.会计期末结转各项收入时，应贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。（ ）

4.企业对于发出的商品，不符合收入确认条件的，应按其实际成本编制会计分录：借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目．【】

参考答案和解析
答案：A
解析：
开具了增值税专用发票，已发生增值税纳税义务，确认应交增值税的销项税额。
更多“（2018年）下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    A公司销售一批产品，增值税专用发票注明的价款为250万元，增值税税额为42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。双方约定的现金折扣条件为“2/10，n/30”。A公司销售的产品，其正确的会计处理包括（ ）


    A.借记“应收账款”科目286.65万元

    B.借记“应收账款”科目292.5万元

    C.贷记“主营业务收入”科目245万元

    D.贷记“主营业务收入”科目292.5万元

    答案：B
    解析：
    考察收入、费用及利润概述。

    应收账款＝250＋42.5＝292.5（万元）

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，确认商品销售收入同时结转成本。2019年11月2日，赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，合同规定的现金折扣条件为“1/10，0.5/20，N/30”。该批商品的成本为70 000元，符合收入确认条件。不考虑其他因素，该企业销售商品会计处理正确的有（　）。 　

    A.借记“主营业务成本”科目70000
    B.贷记“主营业务收入”科目99000
    C.借记“应收账款”1130000
    D.贷记“库存商品”70000

    答案：A,C,D
    解析：
    会计分录：
    　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　 113 000
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 　100 000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　13 000
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 70 000
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 70 000

  • 第3题：

    下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本借记的会计科目是（）。

    A.主营业务成本
    B.发出商品
    C.销售费用
    D.其他业务成本

    答案：B
    解析：
    已经发出但不符合收入确认条件的商品成本，借记发出商品，贷记库存商品。

  • 第4题：

    企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，按其成本应贷记的科目是（ ）。

    A.在途物资
    B.发出商品
    C.库存商品
    D.主营业务成本

    答案：C
    解析：
    企业对于发出的商品，在不符合收入确认条件时，应按发出商品的实际成本，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。

  • 第5题：

    根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。

    A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
    B.应借记“投资收益”科目
    C.应贷记“银行存款”科目
    D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

    答案：A
    解析：
    企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。

  • 第6题：

    已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的会计处理中，不确认收入，也不会涉及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    对于已经向客户发货并开具发票的商品销售，如果不符合收入确认条件，企业一般应当做出的会计处理有（）。

    • A、不能确认商品销售收入，但应当结转商品销售成本
    • B、为体现商品的出库，一般需要借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目
    • C、既不确认销售收入，也不结转销售成本，也不确认增值税纳税义务
    • D、既不确认销售收入，也不结转销售成本，但要确认增值税纳税义务

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    单选题
    下列有关企业对无法支付的应付款项核算时应贷记的科目，说法正确的是（）。
    A

    应贷记“资本公积--其他资本公积”

    B

    应贷记“投资收益”

    C

    应贷记“补贴收入”

    D

    应贷记“营业外收入”


    正确答案： D
    解析： 企业对无法支付的应付款项，应借记“应付款项”科目，贷记“资本公积--其他资本公积”科目。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有(    )。
    A

    销售退回发生在确认销售收入之前的，应借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目

    B

    发出的商品不符合收入确认条件的，不会产生销项税额

    C

    提供商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入

    D

    提供现金折扣的，不影响销售收入的确认金额


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲公司销售商品一批，商品已发出但不符合销售收入确认条件，甲公司下列会计处理正确的是（）。
    A

    借记“应收账款”科目

    B

    借记“预收账款”科目

    C

    借记“发出商品”科目

    D

    借记“主营业务成本”科目


    正确答案： C
    解析： 企业对于已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，选项C正确。

  • 第11题：

    单选题
    企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是(　　)。
    A

    在途物资

    B

    发出商品

    C

    库存商品

    D

    主营业务成本


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某企业销售一批商品，该商品已发出且纳税义务已发生，由于货款收回存在较大不确定性，不符合收入确认条件。下列各项中，关于该笔销售业务会计处理表述正确的有（  ）。
    A

    发出商品的同时结转其销售成本

    B

    根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款

    C

    根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费

    D

    将发出商品的成本记入“发出商品”科目


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    （2017年）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（??? ）。

    A.销售折让
    B.销售退回，且不符合发票作废条件
    C.开票有误，且不符合发票作废条件
    D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
    E.增值税专用发票未在开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台进行勾选确认

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

  • 第14题：

    （2019年）下列各项中，企业确认随同商品出售且单独计价的包装物的收入应贷记的会计科目是（　）。

    A.营业外收入
    B.其他综合收益
    C.其他业务收入
    D.主营业务收入

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    下列各项中，企业确认随同商品出售且单独计价的包装物的收入应贷记的会计科目是（　）。

    A.营业外收入
    B.其他综合收益
    C.其他业务收入
    D.主营业务收入

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    会计期末结转各项收入时，应贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。（错误 ）


    温馨提示：判断题请直接浏览记答案，不用答题!

    答案：
    解析：
    期末结转各项收入时，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”。

  • 第17题：

    下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　）。

    A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
    B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
    C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
    D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定

    答案：B
    解析：
    选项B，应借记“应交税费——应交增值税”科目。增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目；小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

  • 第18题：

    下列有关企业对无法支付的应付款项核算时应贷记的科目，说法正确的是（）。

    • A、应贷记“资本公积--其他资本公积”
    • B、应贷记“投资收益”
    • C、应贷记“补贴收入”
    • D、应贷记“营业外收入”

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    某企业与客户签订合同销售一批商品,该商品已发出且纳税义务已发生,由于货款收回存在较大不确定性,不符合收入确认条件。不考虑其他因素,下列各项中,关于该笔销售业务会计处理表述正确的有()。
    A

    发出商品的同时结转其销售成本

    B

    根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款

    C

    根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费

    D

    将发出商品的成本记入“发出商品”科目


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    不符合收入确认条件的商品销售退回，应贷记的会计科目是（）
    A

    “发出商品”

    B

    “主营业务成本”

    C

    “其他业务收入”

    D

    “主营业务收入”


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　　）。[2018年真题]
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额；B项，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额；C项，存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出；D项，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本记入“管理费用”科目，不计算增值税。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　）。
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税的购进货物发生管理不善造成的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（　）。
    A

    应交税费——应交增值税（销项税额）

    B

    应交税费——待抵扣进项税额

    C

    应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    D

    应交税费——待转销项税额


    正确答案： B
    解析：

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