张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下： （ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。 （2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。 （ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。 （ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。 （ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公
题目
张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）
B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）
D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）
B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）
D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）
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第1题：
张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）。A.16万元
B.9.6万元
C.6.4万元
D.0万元答案：B解析：（ 1 ）个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除；（ 2 ）利息支出的税前扣除限额 =200 × 4.8%=9.6 （万元）＜实际发生额 16 万元，应按限额 9.6 万元扣除。 -
第2题：
张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.行政罚款3万元
B.张某工资6万元
C.合同违约金4万元
D.雇员工资20万元答案：C,D解析：（ 1 ）选项 A ：行政罚款不得税前扣除；（ 2 ）选项 B ：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前扣除；（ 3 ）选项 C ：属于承担民事责任，可以在税前扣除；（ 4 ）选项 D ：实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 -
第3题：
（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.9×50％×20％＋0.7×20％＝0.33（万元）
B.（1.9＋0.7）×20％＝0.52（万元）
C.1.9×20％＋0.7×50％×20％＝0.45（万元）
D.（1.9＋0.7）×50％×20％＝0.26（万元）答案：A解析：（ 1 ）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50 ％计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税＝ 1.9 × 50 ％ × 20 ％＝ 0.19 （万元）；（ 2 ）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税＝ 0.7 × 20 ％＝0.14 （万元）。 -
第4题：
（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.行政罚款3万元
B.张某工资6万元
C.合同违约金4万元
D.雇员工资20万元答案：C,D解析：（ 1 ）选项 B ：张某的工资薪金支出不得在税前扣除；（ 2 ）选项 D ：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 -
第5题：
（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。A.16
B.9.6
C.6.4
D.0答案：B解析：（ 1 ）利息支出税前扣除限额＝ 200 × 4.8 ％＝ 9.6 （万元），实际发生额（ 16万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为 9.6 万元。 -
第6题：
张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.9×50％×20％＋0.7×20％＝0.33（万元）
B.（1.9＋0.7）×20％＝0.52（万元）
C.1.9×20％＋0.7×50％×20％＝0.45（万元）
D.（1.9＋0.7）×50％×20％＝0.26（万元）答案：A解析：（ 1 ）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50 ％计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税＝ 1.9 × 50 ％ × 20 ％＝ 0.19 （万元）；（ 2 ）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税＝ 0.7 × 20 ％＝0.14 （万元）。 -
第7题：
张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资9万元，雇员工资20万元。
（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。
（5）张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）。A.9.6万元
B.0
C.6.4万元
D.16万元答案：A解析：向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8%×200＝9.6（万元）。 -
第8题：
张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资9万元，雇员工资20万元。
（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。
（5）张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1.9×50%×20%＋0.7×20%＝0.33万元
B.（1.9＋0.7）×50%×20%＝0.26万元
C.（1.9＋0.7）×20%＝0.52万元
D.1.9×20%＋0.7×50%×20%＝0.45万元答案：A解析：个人所得税规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。 -
第9题：
(2019年)张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有（ ）。A.张某是个人独资企业财产的所有权人
B.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任
C.张某不能以家庭财产作为个人出资
D.张某可以劳务出资
E.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任答案：A,D,E解析：个人独资企业的财产归投资人个人所有，A选项正确。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，B选项错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，C选项错误。个人独资企业法对投资人的出资形式未作限定，法无禁止即可为，D选项正确。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，E选项正确。 -
第10题：
张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有()。A.张某是个人独资企业财产的所有权人
B.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任
C.张某不能以家庭财产作为个人出资
D.张某可以劳务出资
E.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任答案：A,E解析：(1)选项B:投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任; (2)选项C:个人独资企业可以家庭共同财产出资;(3)选项D:个人独资企业不得以劳务作为出资。 -
第11题：
张某于2013年3月成立一家个人独资企业；同年5月，该企业与甲公司签订一份买卖合同，根据合同，该企业应于同年8月支付给甲公司货款15万元，后该企业一直未支付该款项。2016年1月，该企业因故解散。2017年4月，甲公司起诉张某，要求张某偿还上述15万元债务。对甲公司的诉讼请求，人民法院可予以支持。
正确答案:正确 -
第12题：
判断题张某于2013年3月成立一家个人独资企业；同年5月，该企业与甲公司签订一份买卖合同，根据合同，该企业应于同年8月支付给甲公司货款15万元，后该企业一直未支付该款项。2016年1月，该企业因故解散。2017年4月，甲公司起诉张某，要求张某偿还上述15万元债务。对甲公司的诉讼请求，人民法院可予以支持。A对
B错
正确答案： 对解析： 个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。 -
第13题：
张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（ ）。A.0.8万元
B.0.65万元
C.0.15万元
D.0.5万元答案：D解析：职工教育经费税前扣除限额 =20 × 2.5%=0.5 （万元）＜实际发生额 0.8 万元，应按限额 0.5 万元扣除。 -
第14题：
张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：
（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。
（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）
B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）
D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）答案：A解析：（ 1 ）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额；因此，张某取得的 1.9 万元股息应缴纳的个人所得税 =1.9 × 50% × 20% ；选项 BC 错误。（ 2 ）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的 0.7 万元股息应缴纳的个人所得税 =0.7 × 20% ；选项 D 错误。 -
第15题：
张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。A.16
B.9.6
C.6.4
D.0答案：B解析：（ 1 ）利息支出税前扣除限额＝ 200 × 4.8 ％＝ 9.6 （万元），实际发生额（ 16万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为 9.6 万元。 -
第16题：
张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资9万元，雇员工资20万元。
（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。
（5）张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是（ ）。A.0.15万元
B.0.5万元
C.0.725万元
D.0.8万元答案：B解析：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。20×2.5%＝0.5万元。 -
第17题：
（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是（）万元。A.2.8
B.3
C.0.8
D.0.5答案：A解析：（ 1 ）工资薪金总额是指允许在税前扣除的工资薪金总额（ 20 万元）；（ 2 ）职工福利费支出税前扣除限额＝ 20 × 14 ％＝ 2.8 （万元），实际发生额（ 3 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的职工福利费支出为 2.8 万元。 -
第18题：
张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资9万元，雇员工资20万元。
（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。
（5）张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.合同违约金4万元
B.张某工资9万元
C.行政罚款3万元
D.雇员工资20万元答案：A,D解析：根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除；个人独资企业和合伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人）取得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月5 000元。投资者的工资不得在税前直接扣除。所以选项B不可以扣除。 -
第19题：
张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8％，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.行政罚款3万元
B.张某工资6万元
C.合同违约金4万元
D.雇员工资20万元答案：C,D解析：（ 1 ）选项 B ：张某的工资薪金支出不得在税前扣除；（ 2 ）选项 D ：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 -
第20题：
张某投资设立甲个人独资企业，聘用李某管理甲企业事务，根据《个人独资企业法》的规定，下列选项中，不属于甲企业解散情形的是（ ）。A.张某决定解散
B.李某决定解散
C.甲企业被依法吊销营业执照
D.张某死亡，继承人小张决定放弃继承答案：B解析：个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（1）投资人决定解散（选项A）；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承（选项D）；（3）被依法吊销营业执照（选项C）；（4）法律、行政法规规定的其他情形。 -
第21题：
张某投资设立甲个人独资企业，聘用李某管理甲企业事务，根据《个人独资企业法》的规定，下列选项中，不属于甲企业解散情形的是（ ）。A.张某决定解散
B.李某决定解散
C.甲企业被吊销营业执照
D.张某死亡，继承人小张决定放弃继承答案：B解析：个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（1）投资人决定解散（选项A）；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承（选项D）；（3）被依法吊销营业执照（选项C）；（4）法律、行政法规规定的其他情形。 -
第22题：
张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12月1日向企业借款用于个人消费，在2016年12月31日尚未归还。张某就这部分借款应当缴纳个人所得税。
正确答案:正确 -
第23题：
判断题张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12月1日向企业借款用于个人消费，在2016年12月31日尚未归还。张某就这部分借款应当缴纳个人所得税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题甲是应届毕业大学生，为响应国家“千人创业，万人创新”号召，准备创办一家个人独资企业从事软件开发，经甲查阅相关资料后，甲对个人独资企业法律规定有了一定了解，下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的是（ ）。（2015年）A个人独资企业投资人只能是一个自然人
B个人独资企业财产归投资人个人所有
C个人独资企业投资人须自行管理企业事务
D个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任
正确答案： D解析：