（2018年）境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。 A.348万元 B.499万元 C.847万元 D.850万元
题目
（2018年）境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。
A.348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元
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第1题：
某境外公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.12
B.14
C.18
D.36答案：A解析：应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元） -
第2题：
境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内房屋转让收入80万元，该项房屋原值80万元，已计提折旧20万元。2018年度境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.17
B.14
C.18
D.36答案：A解析：财产净值=80-20=60（万元）；应纳企业所得税=［100+50+（80-60）］×10%=17（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税。 -
第3题：
境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。A.股息红利所得
B.房产转让所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得答案：B解析：股息、红利等权益性投资收益、特许权使用费收入、租金收入应按全额计缴企业所得税。 -
第4题：
我国居民企业B公司在甲国设立一分公司，构成所在国的常设机构，需要自主申报纳税。总分公司按照收入比例分摊总部管理费用，2018年度B公司企业所得税纳税申报表项目如下：
（1）B公司境内和境外应纳税所得额合计为200万元（但未考虑甲公司发生的费用支出的调整金额），其中国内营业收入400万元，总部管理费用20万元；
（2）甲国分公司营业收入100万元，总支出80万元，其中按照我国税法确认可税前扣除的工资、资产折旧、利息等合理支出70万元，企业所得税支出6万元；
（3）应收乙国某企业预提所得税税后特许权使用费收入22.5万元，乙国预提所得税率10%，该特许权的相关摊销费用15万元，已在B公司境内利润总额中扣除。
要求：
（1）计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额。
（2）计算B公司来源于乙国的境外应纳税所得额。
（3）计算B公司境内应纳税所得额。答案：解析：（1）B公司来源于甲国的境外应纳税所得额
①按甲国税法计算的税后所得=100-80=20（万元）
②按甲国税法计算的税前所得
=20+6=26（万元）
③来源于甲国的境外应纳税所得额
=26+（80-70）-20× [100÷（400+100）]=26+10-4=32（万元）
（2）B公司来源于乙国的境外应纳税所得额
①按乙国税法计算的税前所得
=22.5÷（1-10%）=25（万元）
②来源于乙国的境外应纳税所得额
=25-15=10（万元）
（3）B公司境内应纳税所得额
=200+（80-70）-32-10=168（万元） -
第5题：
我国居民企业B公司在甲国设立一分公司，构成所在国的常设机构，需要自主申报纳税。总分公司按照收入比例分摊总部管理费用，2018年度B公司企业所得税纳税申报表项目如下：
（1）B公司利润总额为200万元，其中国内营业收入400万元，总部管理费用20万元；
（2）甲国分公司营业收入100万元，总支出80万元，其中按照我国税法确认可税前扣除的工资、资产折旧、利息等合理支出70万元，企业所得税支出6万元；
（3）应收乙国某企业税后特许权使用费收入22.5万元，乙国预提所得税率10%，该特许权的相关摊销费用15万元，已在B公司境内利润中扣除。
要求：
（1）计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额。
（2）计算B公司来源于乙国的境外应纳税所得额。
（3）计算B公司境内应纳税所得额。答案：解析：（1）B公司来源于甲国的境外应纳税所得额
①按甲国税法计算的税后所得＝100－80＝20（万元）
②甲国所得计入B公司利润总额的金额＝20＋6＝26（万元）
③来源于甲国的境外应纳税所得额＝26＋（80－70）－20×[100÷（400＋100）]＝26＋10－4＝32（万元）
（2）B公司来源于乙国的境外应纳税所得额
①乙国所得计入B公司利润总额的金额＝22.5÷（1－10%）＝25（万元）
②来源于乙国的境外应纳税所得额＝25－15＝10（万元）
（3）B公司境内应纳税所得额＝200－（26＋25）＋（4＋15）＝168（万元） -
第6题：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2014年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（）万元。
- A、5
- B、4
- C、12.5
- D、10
正确答案:B -
第7题：
某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 假设该外籍个人已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度，计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。
正确答案: 因该外籍个人只住满1年未住满5年，所以该项所得免税。
该外商投资企业支付的劳务报酬所得应缴个人所得税=20000×（1-20％）×20％-3000=200（元）
境外企业支付的劳务报酬所得应缴个人所得税=8000×（1-20％）×20％=1280（元）
财产转让净所得应缴个人所得税=50（100×20％=10000（元）
因此，如果该外籍个人已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度，其在我国应缴纳的个人所得税总额=200+1280+10000=11480（元） -
第8题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。A1000＋（80－60）=1020万元
B1000＋80=1080万元
C1000＋60=1060万元
D80万元
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题韩国公司在中国境内未设立机构、场所，2015年年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元，取得中国境内的华为公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值110万元。2015年度韩国公司在我国应缴纳企业所得税是（）万元。A30
B19
C38
D12
正确答案： D解析： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得。因此，应纳企业所得税=120×10%+（180-110）×10%=19（万元）。 -
第10题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。A100
B120
C180
D80
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。A32万元
B34万元
C58万元
D85万元
正确答案： A解析： 对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该境外公司应纳企业所得税=500×10%+350×10%=85（万元） -
第12题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A12
B14
C18
D36
正确答案： C解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时减按10％的企业所得税税率。应纳企业所得税=[100+（80-60）]×10％=12（万元）。 -
第13题：
境外S公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司分配的股息收入80万元;取得坐落于北京的房产转让收入400万元(不含增值税),该房产原值250万元,已提折旧60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A.29
B.23
C.33
D.48答案：A解析：房产净值=25060=190(万元);应纳企业所得税0+(400190)1×10%=29(万元) -
第14题：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.32
B.34
C.58
D.85答案：D解析：该境外公司在我国应缴纳企业所得税=500×10％＋350×10％＝85（万元） -
第15题：
境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2018年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.20
B.24
C.26
D.32答案：A解析：动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地，所以取得境内丙公司支付的设备转让收入来源于境外，不在我国纳税；2018年甲公司在我国应缴纳的企业所得税=200×10%=20（万元）。 -
第16题：
未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.8
B.10
C.18
D.20答案：B解析：未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以不含增值税收入全额作为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。因此，2018年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税＝[80＋（100－80）]×10%＝10（万元）。 -
第17题：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。A.348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元答案：D解析：非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。2014年度应纳税所得额＝500＋350＝850（万元）。 -
第18题：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。
- A、100
- B、120
- C、180
- D、80
正确答案:B -
第19题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A12
B14
C18
D36
正确答案： D解析： -
第20题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）。A12万元
B14万元
C18万元
D36万元
正确答案： A解析：
在中国境内未设立机构、场所的企业，属于非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。对于非居民企业股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元）。 -
第21题：
多选题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（ ）。AA公司在我国取得的股息红利所得免税
BA公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元
CA公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元
DA公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元
正确答案： B,C解析： -
第22题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A12
B14
C18
D36
正确答案： C解析： 应纳企业所得税=100X10％+（80-60）X10％=12（万元） -
第23题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2014年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（）万元。A5
B4
C12.5
D10
正确答案： D解析： 应纳企业所得税=30×10%+（20-10）×10%=4（万元） -
第24题：
单选题境外S公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取得坐落于北京的房产转让收入400万元（不含增值税），该房产原值250万元，已提折旧60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A29
B23
C33
D48
正确答案： C解析：