根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.基本养老保险费 B.工伤保险费 C.失业保险费 D.基本医疗保险费

题目
根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

A.基本养老保险费
B.工伤保险费
C.失业保险费
D.基本医疗保险费
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1.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。A．企业依照标准为投资者支付的补充养老保险B．企业依照标准为职工支付的补充医疗保险费C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D．企业为职工支付的分红性保险费E．为特殊工种职工支付的人身保险费

2.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有（ ）。A．基本养老保险费B．基本失业保险费C．基本医疗保险费D．人寿保险保险费

3.下列各项费用中，允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有( )。A．企业按国家有关规定为职工缴纳的基本社会保险费B．企业为投资者支，付的在国家有关规定范围内的补充养老保险费C．企业参加财产保险按规定缴纳的保险费D．企业按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

4.我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.向中国禁毒基金会的直接捐款

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  • 第1题：

    按照政府规定的范围和标准缴纳的()准予扣除。

    A、基本养老保险费

    B、基本医疗保险费

    C、失业保险费

    D、工伤保险费


    答案：ABCD

  • 第2题：

    根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。

    A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
    B.企业为职工支付的全部补充医疗保险费
    C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
    D.企业为投资者支付的家庭财产保险费
    E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。选项D：除另有规定外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第3题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。

    A.企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费
    　　B.企业为投资者支付的商业保险费
    　　C.企业为职工支付的商业保险费
    　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费

    答案：A,D
    解析：
    企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。

  • 第4题：

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（）规定的范围和标准内，准予扣除。

    • A、国务院有关主管部门
    • B、省级人民政府
    • C、国务院财政、税务主管部门
    • D、市级人民政府

    正确答案:C

  • 第5题：

    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（），准予扣除。

    • A、基本养老保险费
    • B、基本医疗保险费
    • C、失业保险费
    • D、工伤保险费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列属于企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的有（）。

    • A、基本医疗保险费
    • B、基本养老保险费
    • C、失业保险费
    • D、工伤保险费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
    A

    基本养老保险费

    B

    基本失业保险费

    C

    基本医疗保险费

    D

    商业保险保险费


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。没有职工工资总额5%的限制。

  • 第11题：

    多选题
    以下保险费可在企业所得税前扣除的有（　　）。
    A

    企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

    B

    企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

    C

    企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

    D

    企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费


    正确答案： D,C
    解析：
    AB两项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；企业为其投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。CD两项，除企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为其投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第12题：

    多选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（）
    A

    按国家规定缴纳的职工养老保险费

    B

    按国家规定缴纳的职工失业保险费

    C

    按国家规定投保的医疗保险费

    D

    按国家规定投保的工伤保险费

    E

    单位为所有职工投保的意外事故住院险


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，一律不得扣除。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
    B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
    C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
    D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    (1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。

    A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    B.企业为投资者支付的商业保险费
    C.企业为职工支付的商业保险费
    D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
    E.企业为职工支付的失业保险费

    答案：A,D,E
    解析：
    商业保险费是不得扣除的，所以BC不正确。

  • 第16题：

    根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）

    • A、基本养老保险费
    • B、基本失业保险费
    • C、基本医疗保险费
    • D、商业保险保险费

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳“五险一金”以及补充养老保险和补充医疗保险，准予扣除；商业保险费，不得扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    小企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费，准予在企业所得税税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（），准予扣除。
    A

    基本养老保险费

    B

    基本医疗保险费

    C

    失业保险费

    D

    工伤保险费


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列属于企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的有（）。
    A

    基本医疗保险费

    B

    基本养老保险费

    C

    失业保险费

    D

    工伤保险费


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。
    A

    基本养老保险费

    B

    基本医疗保险费

    C

    失业保险费

    D

    工伤保险费


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。
    A

    企业财产保险费用

    B

    为高空作业人员支付的人身安全保险费用

    C

    为企业高管支付的人身安全商业保险费用

    D

    为企业职工支付的基本养老保险费用


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    小企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费，准予在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《中华人民共各和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 

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