根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保情形的是( )。A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C.纳税人同税务机关在罚款上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.纳税人为他人开具与实际经营情况不符的发票

题目
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保情形的是( )。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B.从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C.纳税人同税务机关在罚款上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.纳税人为他人开具与实际经营情况不符的发票
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1.根据税收征收管理法律规定的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是( )。A．核定应纳税额B．吊销营业执照C．责令提供纳税担保D．阻止出境

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，属于税款征收措施的有( )。A．责令缴纳并加收滞纳金B．责令提供纳税担保C．采取税收保全措施D．吊销营业执照

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。A.保证 B.扣押 C.质押 D.抵押

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是( )。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、电话申报

参考答案和解析
答案：A
解析：
选项B，税务机关可以采取税收强制执行措施；选项C，纳税人因“罚款”争议，无需提供担保，可以直接申请行政复议或直接提起行政诉讼；选项D，属于虚开发票的情形，应对纳税人处以行政处罚，情节严重应追究其刑事责任。
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  • 第1题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（ ）。

    A.责令缴纳
    B.阻止出境
    C.责令提供纳税担保
    D.拍卖变卖

    答案：D
    解析：
    选项 ABC：属于其他的税款征收措施，与强制执行措施是并列关系。

  • 第2题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是（ ）。

    A.罚款
    B.税款
    C.实现税款、滞纳金的费用
    D.税收滞纳金

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（ ）。

    A.抵押
    B.留置
    C.质押
    D.保证

    答案：A,C,D
    解析：
    纳税担保方式包括保证（人保）、抵押、质押（物保）。

  • 第4题：

    （2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。

    A.保证
    B.扣押
    C.质押
    D.抵押

    答案：B
    解析：
    纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，不包括扣押方式。

  • 第5题：

    （2015年）根据税收征收管理法律制度的3 规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（）。

    A.申请退还多缴税款
    B.宣传税收法律
    C.按期办理纳税申报
    D.税款征收

    答案：C
    解析：
    （ 1）选项 A：属于纳税人的权利；（ 2）选项 B：属于征税主体的义务；（ 3）选项 C：属于纳税人的义务；（ 4）选项 D：属于征税主体的权利。

  • 第6题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（　　）。

    A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
    B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
    C.逾期不按规定履行复议决定的
    D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。

    • A、质押
    • B、扣押
    • C、保证
    • D、抵押

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对抵税财物不适用拍卖、变卖情形的是（　）。
    A

    纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的

    B

    采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

    C

    逾期不按规定履行复议决定的

    D

    设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（）。
    A

    设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

    B

    逾期不按规定履行复议决定的

    C

    逾期不按规定履行税务处理决定的

    D

    采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。
    A

    应纳税额

    B

    实现税款的费用

    C

    税款滞纳金

    D

    实现税款滞纳金的费用


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。
    A

    罚款

    B

    滞纳金

    C

    税款

    D

    实现税款、滞纳金的费用


    正确答案： D
    解析： 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

  • 第12题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项，属于纳税担保范围的有（  ）。
    A

    实现税款滞纳金的费用

    B

    实现税款的费用

    C

    税款滞纳金

    D

    应纳税款


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（ ）。

    A.纳税人的古董
    B.纳税人的别墅
    C.纳税人的豪华小汽车
    D.纳税人的家庭唯一普通住房

    答案：D
    解析：
    （ 1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内；（ 2）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆（选项 C）、金银饰品、古玩字画（选项 A）、豪华住宅（选项 B）或一处以外的住房（选项 D是“唯一”“普通”住房，不适用税收保全措施）。

  • 第14题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（ ）。

    A.应纳税款
    B.实现税款的费用
    C.税款滞纳金
    D.实现税款滞纳金的费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

  • 第15题：

    （2018年）根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 属于税务机关可以采取的强制执行措施是（ ） 。

    A.责令缴纳
    B.阻止出境
    C.责令提供纳税担保
    D.拍卖变卖

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    （2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对抵税财务不适用拍卖、变卖情形的是（ ）。

    A.纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的
    B.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
    C.逾期不按规定履行复议决定的
    D.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

    答案：A
    解析：
    选项A，属于应提供纳税担保的情形。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

  • 第17题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。

    A.罚款
    B.核定应纳税额
    C.责令提供纳税担保
    D.税收保全

    答案：C,D
    解析：
    选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与调整。

  • 第18题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。

    • A、罚款
    • B、滞纳金
    • C、税款
    • D、实现税款、滞纳金的费用

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（ ）。
    A

    税收立法权

    B

    要求保密权

    C

    纳税申报方式选择权

    D

    知情权


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（　）。
    A

    纳税人的古董

    B

    纳税人的别墅

    C

    纳税人的豪华小汽车

    D

    纳税人的家庭唯一普通住房


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（）。
    A

    责令缴纳

    B

    阻止出境

    C

    责令提供纳税担保

    D

    拍卖变卖


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是（）。
    A

    从事生产、经营的纳税人

    B

    非从事生产、经营的纳税人

    C

    扣缴义务人

    D

    纳税担保人


    正确答案： A
    解析： 税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。这点与强制执行措施不同，注意区别掌握。

  • 第23题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（　　）。
    A

    质押

    B

    扣押

    C

    保证

    D

    抵押


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是()。
    A

    申请退还多缴税款

    B

    宣传税收法律

    C

    按期办理纳税申报

    D

    税款征收


    正确答案： A
    解析：

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