2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元） B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×20

题目
2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）
B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）
C.20000×11%+30000×11%=5500（元）
D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）
相似考题

1.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（　）元。A. 2 400B.6 000C.5500D. 3 600

2.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支） A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17

3.共用题干甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 1)甲卷烟厂： 购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。 甲卷烟厂销售情况如下表： {图} 向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。 2)乙卷烟批发公司： 购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。 乙卷烟批发公司销售情况如下表： {图1} 附表：有关成本利润率和税率 (一)成本利润率 {图2} (二)消费税税率 {图3} 啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨; 卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%：每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支 粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。 (三)娱乐业营业税税率为20%。 根据上述资料回答下列问题：下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有( )。A、零售商销售卷烟不征收消费税B、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

4.某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。A.42.78 B.48.78 C.56.1 D.69.95

更多“ 2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250标准条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

    A.3325200
    B.2153700
    C.2355000
    D.1530000

    答案：A
    解析：
    A牌卷烟计税价格=110×（1-29%）=78.1（元/条），属于甲类卷烟。
    该企业当期应纳消费税=300×150+78.1×300箱×250条/箱×56%=45000+3280200=3325200（元）。

  • 第2题：

    2018年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应缴纳消费税( ) 万元。(卷烟在批发环节消费税税率11%，0.005 元/支)

    A.2.05
    B.2.17
    C.5.35
    D.5.72

    答案：B
    解析：
    卷烟批发商之间批发卷烟不缴纳消费税，该企业当月应缴纳消费税=18.6* 11%+24*0.005=2.17万元

  • 第3题：

    （2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

    A.2.05
    B.5.35
    C.5.72
    D.2.17

    答案：D
    解析：
    纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。

  • 第4题：

    某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年11月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节税率为11%，加上每箱250元）
    　

    A.32.5
    B.20
    C.51.5
    D.0

    答案：C
    解析：
    烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要再缴纳一道消费税。该烟草批发企业应缴纳的消费税＝400×11%＋300×250÷10000＝51.5（万元）。

  • 第5题：

    某卷烟生产企业为増值税一般纳税人， 2019年 7月销售乙类卷烟 1000标准条，取得含增值税销售额 45200元。已知乙类卷烟消费税比例税率为 36%，定额税率为 0.003元 /支，每标准条有 200支。计算该企业当月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）不含增值税销售额 =45200÷（ 1+13%） =40000（元）
    （ 2）从价定率应纳税额 =40000× 36%=14400（元）
    （ 3）从量定额应纳税额 =1000× 200× 0.003=600（元）
    （ 4）应纳消费税税额 =14400+600=15000（元）

  • 第6题：

    2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11％，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

    A.20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）
    B.20000×11％＋200×200×0.005＋30000×11％＋300×200×0.005＝6000（元）
    C.20000×11％＋30000×11％＝5500（元）
    D.30000×11％＋300×200×0.005＝3600（元）

    答案：A
    解析：
    （ 1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；（ 2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

  • 第7题：

    2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元；已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是（ ）。

    A.20000×11%+30000×11%=5500元
    B.20000×11%+200×200×0.005=2400元
    C.30000×11%+300×200×0.005=3600元
    D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000元

    答案：B
    解析：
    批发到批发，视同为一家，批发到零售，再剥一层肉，所以只就甲企业向乙零售店销售卷烟计征消费税。

  • 第8题：

    甲卷烟厂为增值税一般纳税人 ,2019年 10月销售 M型卷烟 1000标准条，取得含增值税销售额 90400元。已知卷烟增值税税率为 13%，消费税比例税率为 56%，定额税率为 0.003元 /支，每标准条 200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售 M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.90400 ÷（ 1+13%）× 56%=44800（元）
    B.90400 ÷（ 1+13%）× 56%+1000× 200× 0.003=45400（元）
    C.90400 × 56%+1000× 200× 0.003=51224（元）
    D. （ 90400+1000× 200× 0.003）× 56%=50960（元）

    答案：B
    解析：

    （ 1）卷烟复合计征消费税，排除选2 1 项 AD；（ 2）消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，而题目明确交待“ 90400元”为含增值税销售额，应作价税分离，排除选项 C。

  • 第9题：

    单选题
    甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
    A

    2.5

    B

    4.5

    C

    5.8

    D

    28.3


    正确答案： A
    解析： 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价消费税，税率为5%。纳税人之间销售的卷烟不缴纳批发环节的消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税=58.5÷（1+17%）×5%=2.5（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    消费税和其他税种结合的主观题某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月甲卷烟厂发生下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。（2）以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶用于加工烟丝，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。（5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.08万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元∕标准箱，平均含税售价1.5万元∕标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。（9）2018年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%，卷烟批发消费税税率11%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。假设不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算乙烟丝厂应代收代缴消费税。（2）计算乙烟丝厂应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加。（3）计算甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税。（4）计算甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税。（5）计算丙烟草批发企业当月应缴纳消费税。（6）计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。（7）计算甲卷烟厂当月应缴纳增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元／支）（2018年）
    A

    2.05

    B

    2.17

    C

    5.35

    D

    5.72


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    填空题
    某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元，80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销Z公司。 （烟丝消费税税率30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率5%） 要求：（如有小数保留两位） （1）计算M企业当月应代收代缴的消费税：（）万元。 （2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税：（）万元。

    正确答案： 439.55,0,16,20
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.11.09
    B.11.96
    C.14.94
    D.49.20

    答案：B
    解析：
    卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。
    甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税＝110÷（1＋13%）×11%＋50×250×200×0.005÷10000＝11.96（万元）

  • 第14题：

    2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

    A.2.05
    B.5.35
    C.5.72
    D.2.17

    答案：D
    解析：
    纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。

  • 第15题：

    2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）
    B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）
    C.20000×11%+30000×11%=5500（元）
    D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

    答案：A
    解析：
    甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

  • 第16题：

    甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。
    甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。
    2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
    甲卷烟厂：
    （1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往丙企业委托加工烟丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
    向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。
    丙企业无同类烟丝销售价格。
    该批烟丝已入库，当月未领用。
    （2）购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
    （3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
    （4）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
    （5）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
    乙卷烟批发公司：
    （1）购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
    （2）本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
    （3）乙卷烟批发公司销售情况如下表：

    其他相关资料：
    雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；
    烟丝消费税税率30％；
    A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率0．003元／支。
    批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算丙企业应代收代缴的消费税。
    （2）计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。
    （3）计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。
    （4）计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。
    （5）计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。（不包括被代收代缴的消费税）
    （6）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。
    （7）计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。
    （8）计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。
    （9）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）丙企业应代收代缴的消费税额：
    烟叶成本=80×（1+10％）×（1+20％）×（1-9％）+2=98.1（万元）
    应代收代缴消费税=（94．93+15）／（1-30％）×30％=47．11（万元）。
    【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
    （2）甲卷烟厂本月可抵扣进项税额=（80+8）×（1+20％）×9％+2×9％+15×13％+140×13％+8×9％+50=80.55（万元）。
    【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
    （3）甲卷烟厂本月应确认的销项税额=1260×13％+18×（1+5％）／（1-36％）×13％=167.64（万元）。
    【知识点】销项税额的计算
    （4）甲卷烟厂本月应缴纳增值税=167.64-80.55=87.09（万元）。
    【知识点】增值税应纳税额的计算
    （5）甲卷烟厂本月应缴纳的消费税=1260×56％+420×150／10000+18×（1+5％）／（1-36％）×36％-140×30％×80％=688．93（万元）。
    【知识点】消费税应纳税额的计算
    （6）乙卷烟批发公司应缴纳的消费税：
    雪茄烟在批发环节不缴纳消费税，卷烟批发商之间销售卷烟不征收消费税。
    乙卷烟批发公司本月应缴纳消费税=765×11％+180×250／10000=88．65（万元）。
    【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算
    （7）乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额=[560+765+58／（1+13％）]×13％=178.92（万元）。
    【知识点】销项税额的计算
    （8）乙卷烟批发公司本月可抵扣进项税额=800×13％+20×9％=105.8（万元）。
    【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
    （9）乙卷烟批发公司本月应缴纳增值税=178.92-105.8=73.12（万元）。
    【知识点】增值税应纳税额的计算

  • 第17题：

    某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
    向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
    同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
    当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
    已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
    该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。

    A.30．94
    B.64．86
    C.55.6
    D.67．50

    答案：C
    解析：
    应缴纳的增值税=250×13％+85.88／（1+13％）×13％+22.6／（1+13％）×13％-25．94=19.04（万元）;
    应缴纳的消费税=250×11％+5000×200×0．005÷10000+85.88÷（1+13％）×11％+2000×200×0．005÷10000=36．56（万元）；
    该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.04+36．56=55.6（万元）。
    【知识点】卷烟批发环节应纳消费税、增值税的计算

  • 第18题：

    甲卷烟厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售 M型卷烟 1000标准条，取得含增值税销售额 90400元。已知卷烟增值税税率为 13％，消费税比例税率为 56％，定额税率为 0.003元 /支，每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲卷烟厂当月销售 M型卷烟应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

    A.90400÷（1＋13％）×56％＝44800（元）
    B.90400÷（1＋13％）×56％＋1000×200×0.003＝45400（元）
    C.90400×56％＋1000×200×0.003＝51224（元）
    D.（90400＋1000×200×0.003）×56％＝50960（元）

    答案：B
    解析：
    卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税，甲卷烟厂应缴纳消费税＝不含税销售额×消费税比例税率＋销售数量×定额税率。

  • 第19题：

    某烟草生产企业是增值税一般纳税人，1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入(含增值税)93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为()元。(已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%)

    A.53016
    B.44800
    C.600
    D.45400

    答案：D
    解析：
    应纳消费税税额=93600÷(1+17%)×56%+200×1000×0.003=44800+600=45400(元)。

  • 第20题：

    单选题
    2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不合增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11％，定额税率为0．005元／支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    20000×11％+200×200×0.005=2400（元）

    B

    20000×11％+200×200×0.005+30000×11％+300×200×0.005=6000（元）

    C

    20000×11％+30000×11％=5500（元）

    D

    30000×11％+300×200×0.005=3600（元）


    正确答案： B
    解析： 甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

  • 第21题：

    单选题
    2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    20000x 11%+ 200x 200x0.005= 2400（元）

    B

    20000x11%+ 200x 200x 0.005 + 30000x11%+ 300x200x0.005= 6000（元）

    C

    20000x11%+ 30000x11%=5500（元）

    D

    30000x 11%+ 300 x 200 x0.005 = 3600（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    计算题： 某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。 说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。 要求： 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。 （2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。 （3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）乙企业当月应代收代缴的消费税=（800+50+500×150/10000）/（1-56%）×80%×56%+400×150/10000-800×80%×30%=873.09+6-192=687.09（万元）
    （2）甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税=0。批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。
    （3）甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税=320×5%=16（万元）
    （4）甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税=46.8÷（1+17%）×5%=2（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额为（　）元。
    A

    27000

    B

    900

    C

    32490

    D

    28855.75


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲卷烟生产企业当期出厂销售某牌号卷烟10标准箱，已知甲卷烟生产企业的该牌号卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集其批发环节销售价格为每标准条100元，国家税务总局核定的该类卷烟的批发毛利率为15%。则甲卷烟生产企业当期应缴纳消费税()元。
    A

    55500

    B

    119000

    C

    120500

    D

    214000


    正确答案： A
    解析：

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